1、第 二 章 貨幣資金一、單項選擇題 1.甲股份有限公司2010年度正常生產經營過程中發生的下列事項中，不影響其2010年度利潤表中營業利潤的是( )。A.有確鑿證據表明存在某金融機構的款項無法收回，該款項已計提過準備。B.期末計提帶息應收票據利息C.外幣應收賬款發生匯兌損失D.無法查明原因的現金短缺 2.下列情形中，不違背內部會計控制規范貨幣資金規定的“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督”原則的是( )。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作B.由出納人員兼任固定資產明細賬及固定資產總賬的登記工作C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作D.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

2、3.下列經濟業務中，企業不得動用庫存現金支付的是( )。A.支付職工獎金65000元B.購買辦公用品付款300元C.預付出差人員攜帶的差旅費5000元D.支付購買設備款1200元 4.企業用于辦理日常轉賬結算和現金收付的銀行存款戶是( )。A.臨時存款戶 B.基本存款戶 C.專用存款戶 D.一般存款戶 5.企業將準備用于有價證券投資的現金存入證券公司指定的賬戶時，應借記的會計科目是( )。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.其他應收款 D.短期投資 6.企業發現現金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權限經批準處理時，應在以下科目核算( )。A.其他應收款 B.管理費用 C.其他應付款 D.財

3、務費用 7.企業采用托收承付方式銷售商品，其銷售收入確認的時間是( )。A.發出商品時 B.發出商品時并向銀行辦妥托收手續時C.發出商品時并辦妥托運手續時 D.購買單位承付全部貨款 8.企業進行外幣存款核算時，使用的會計科目是 ( )。 A.其他貨幣資金 B.銀行存款 C.備用金 D.其他應收款 9.下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。A.信用證存款 B.銀行本票存款 C.信用卡存款 D.備用金 10.下列款項中，可以采用托收承付方式結算的有（ ）。A.商品交易的貨款 B.提供勞務的款項C.代銷商品的款項 D.賒銷商品的款項 11.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記

4、的會計科目是（ ）。A.材料采購 B.其他貨幣資金 C.預付賬款 D.在途物資 12.企業發放工資支取現金，可通過下列（ ）賬戶辦理。A.專項存款戶 B.一般存款戶 C.臨時存款戶 D.基本存款戶 二、多項選擇題 1.下列既可用于轉賬結算，又可用于支取現金的有( )。A.普通支票 B.注有“現金”字樣的銀行本票C.轉賬支票 D.填有“現金”字樣的銀行匯票E.劃線支票 2.下列各項中，違背有關貨幣資金內部控制要求的有( )。A.采購人員超過授權限額采購原材料B.主管財務的副總經理授權財務部經理辦理資金支付業務C.出納人員長期保管辦理付款業務所使用的全部印章D.出納人員兼任會計檔案保管工作和債權債

5、務登記工作E.未經授權的機構或人員直接接觸企業貨幣資金 3.按照支付結算辦法的規定，采用托收承付結算方式時購貨企業的承付期是( )。A.3天 B.15天 C.7天 D.10天 E.5天 4.下列業務中允許使用現金的是( )。A.職工工資、津貼B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.支付大額購貨款E.向個人收購農副產品和其他物資的價款 5.中國人民銀行支付結算辦法中規定的結算紀律包括( )。A.不準超出庫存現金限額保留現金B.不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據C.不準無理拒絕付款D.不準違反規定開立和使用賬戶E.單位和個人不

6、準簽發沒有資金保證的票據和遠期支票 6.不得辦理托收承付結算的業務包括( )。A.代銷商品款項 B.寄銷商品款項C.賒銷商品款項 D.訂有經濟合同的商品交易款項 E.因商品交易而產生的勞務供應的款項 7.下列項目中，屬于未達賬項的有( )。A.銀行代企業支付電話費5400元，并登記企業銀行存款減少5400元，但企業在收到銀行付款通知后，將銀行存款減少額登記為3400元B.企業賒銷商品，按購貨協議于60天后收取 C.企業將收取的轉賬支票送存銀行，并登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬D.企業將開出轉賬支票，并登記銀行存款減少，但收款單位尚未持票到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬E.銀行代企業支付水費，并登

7、記企業銀行存款減少，但企業尚未收到銀行付款通知，尚未記賬 8.以下支付或結算方式中，只適用于商品交易結算業務的有( )。A.支票 B.匯兌C.委托收款 D.托收承付 E.信用證 9.企業下列作法中，符合銀行存款管理制度要求的有（ ）。 A.一個企業只能選擇一家銀行的一個分支機構開立一個基本存款賬戶B.一個企業可選擇多家銀行開立基本存款賬戶C.可選擇一家銀行的幾個分支機構開立多個一般存款賬戶D.通過基本存款賬戶和一般存款賬戶支出現金E.可根據需要開立臨時存款賬戶10.下列結算方式中適用于異地結算的有（ ）。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業匯票 D.支票 E.匯兌 11.銀行存款賬戶核算的內容

8、包括（ ）。A.外埠存款 B.外幣存款 C.銀行本票存款 D.人民幣存款 E.銀行匯票存款 12.其他貨幣資金核算的內容包括（ ）。A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.外幣存款 D.外幣現金 E.存出投資款 13.下列選項中屬于貨幣資金管理控制原則的是（ ）。A.嚴格職責分工 B.實行交易分開C.實施內部稽核 D.實施定期輪崗制度 三、判斷題 1.貨幣資金是企業生產經營資金在循環周轉過程中,停留在貨幣形態的資金,它由現金和銀行存款組成。（ ） 2.庫存現金是指企業為了備付日常零星開支而保管的現金,它包括人民幣和外幣。( ) 3.企業可以在其他銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶,該賬戶可以辦

9、理轉賬結算和存入現金,但不能支取現金。( )4.票據和結算憑證是辦理轉賬結算的工具。( )5.支票的提示付款期限為10天,自出票的次日起算。（ ） 6.記載內容完整的支票喪失時,可以申請辦理掛失。( )7.銀行匯票的法定付款提示期限為出票日起1個月。( )8.商業匯票的付款期限最長不超過9個月。( ) 9.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因除了存在未達賬項外,還有記賬錯誤。( ) 10.商業匯票只有在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間,而且具有真實的交易關系或債權債務關系才能使用。（ ） 四、練習票據和信用卡結算的核算 資料：上海機器廠3月份發生下列經濟業務:1.1日,向大華工廠

10、購進甲材料一批,貨款15000元,當即簽發轉賬支票付訖。 2.3日,銷售商品一批,貨款30 000元,收到轉賬支票,當即存入銀行。 3.5日,簽發現金支票500元,提取現金。 4.6日,填制銀行本票申請書一份,金額12000元,銀行受理后,收到同等數額的銀行本票。 5.8日,向南浦工廠購進乙材料一批,貨款12000元,以前一天銀行簽發的銀行本票付訖。 6.11日,銷售商品一批,貨款16000元,收到銀行本票,當即存入銀行。 7.14日,填制銀行匯票申請書一份,金額20 000元,銀行受理后,收到同等數額的銀行匯票。 8.15日,銷售商品一批,貨款24500元,收到票面金額為24500元的銀行匯

11、票一張,當即按實際銷售金額結算并存入銀行。 9.16日,向南京鋼鐵廠購進丙材料一批,貨款18000元,運雜費600元,款項一并以面20 000元的銀行匯票支付,余款尚未退回。 10.18日,銷售給上海機電設備公司商品一批,貨款50000元,收到1個月期限的不帶息的商業承兌匯票。 11.19日,銀行轉來多余款收賬通知,金額為1400元,系本月14日簽發的銀行匯票使用后的余款。 12.20日,銷售給滬光工廠商品一批,貨款18000元,收到2個月期限的帶息銀行承兌匯票,月利率為7.2%。 13.21日,存入信用卡備用金10 000元,發生開戶手續費40元,一并簽發轉賬支票付訖。 14.23日,購進甲

12、材料一批,貨款7500元,以信用卡存款付訖。 15.25日,1個月前收到光華公司的不帶息銀行承兌匯票一張,金額為12400元,已經到期,收到款項,存入銀行。 要求：編制以上會計分錄（本題主要關注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅） 五、練習轉賬結算的核算 資料：上海大隆工廠2月份發生下列經濟業務： 1.1日,向武漢鋼鐵公司函購乙材料一批,填制信匯結算憑證,匯出款項9600元。 2.3日,銀行轉來電匯收賬通知一張,金額為32000元,系沈陽大昌公司匯來函購商品的貨款。 3.5日,電匯廣州工商銀行25000元,開立采購專戶。 4.7日,發出沈陽大昌公司函購的商品一批,貨款31000元,余款也從銀行匯還對

13、方。 5.8日,向廣州城中公司購進丙材料一批,貨款22500元,材料的運雜費800元,一并從本月5日在廣州開立的采購專戶支付。 6.10日,廣州采購專戶已結清,余款已退回存入銀行。 7.12日,武漢鋼鐵公司發來函購乙材料一批,并收到其附來的發票 和運雜費憑證,開列貨款9000元,運雜費400元,余款200元也已匯回,存入銀行。 8.15日,銷售給南京工惠公司商品一批,貨款20000元,連同墊付的運雜費500元一并向銀行辦妥托收承付結算手續。 9.17日,銀行轉來蘇州長虹工廠托收承付結算憑證,金額為17400 元,并附來發票一張,開列甲材料一批,計貨款16800元；運雜費憑證一張,金額200元。

14、經審核無誤,當即承付。 10.24日,收到銀行轉來南京工惠公司承付款項的收賬通知,金額為20 500元。 11.28日，銀行轉來自來水公司特約委托收款憑證付款通知聯，金額為248元，系支付本月自來水費。 要求：編制以上會計分錄（本題主要關注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅）答案：一、單項選擇題ABDBB BBBDA BD二、多項選擇題1.ABD 2.ACDE 3.AD 4.ABCE 5.BCDE6.ABC 7.CDE 8.DE 9.AE 10.ACE11.BD 12.ABE 13. ABCD三、判斷錯：1.× 2.; 3. ;4.; 5.× 6.; 7. ; 8.×

15、9. ; 10. 四、業務題1、 借：材料采購甲材料 15000貸：銀行存款 150002、借：銀行存款 30000貸：主營業務收入 300003、借：現金 500 貸：銀行存款 5004、借：其他貨幣資金銀行本票存款 12000 貸：銀行存款 120005、借：材料采購乙材料 12000 貸：其他貨幣資金銀行本票存款 120006、借：銀行存款 16000 貸：主營業務收入 160007、借：其他貨幣資金銀行匯票存款 20000 貸：銀行存款 200008、借：銀行存款 24500 貸：主營業務收入 245009、借：材料采購丙材料 18600 貸：其他貨幣資金 1860010、借：應收票據 50000 貸：主營業務收入 5000011、借：銀行存款 1400 貸：其他貨幣資金 140012、借：應收票據 18000 貸：主營業務收入 1800013、借：其他貨幣資金信用卡 10000財務費用 40 貸：銀行存款 1004014、借：材料采購甲材料 7500 貸：其他貨幣資金信用卡存款 750015、借：銀行存款 12400 貸：應收票據 12400五、練習轉賬結算的核算1、借：預付賬款（或應付賬款） 9600 貸：銀行存款 96002、借：銀行存款 32000 貸：預收賬款（或應收賬款） 320003、借：其他貨幣資金外埠存款 25000貸：銀行存款 250004、