1、第一節財政學對象一、財政的本意一、財政的本意 （一）我國財政一詞的（一）我國財政一詞的來源來源財政伴隨著國家的產生而產生；我國歷史上用“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等“治粟內史”、“大農令”、“大司農”古代財政管理部門1898年，在戊戌變法的“明定國是”詔書中有“改革財政，推行國家預算”的條文，這是我國政府文獻中第一次使用“財政”一詞。辭海對財政一詞的解釋為：財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發達之目的，而獲得收入、支出經費之經濟行為也。財指政府收支，政則是治理，財政就是政府收支及其治理。 （二）從財政起源上考察（二）從財政起源上考察二、財政學研究對象的重新思考二、財政學研究

2、對象的重新思考 （一一）黨的十八屆三中全會論斷的啟示）黨的十八屆三中全會論斷的啟示黨的十八屆三中全會將財稅體制定位為國家治理的基礎和支柱，把財政提升到國家治理的基礎和支柱的高度，并提出建立現代財政制度。應當明確，必須拓展和創新財政學研究的思路，正確理解財政是經濟與政治的“二元”的結合體，不僅從經濟學角度研究財政問題，而且必須從經濟學與政治學的結合和交叉的角度研究財政問題。 （二）從經濟學與政治學的結合和交叉的角度考察財政學研究對象（二）從經濟學與政治學的結合和交叉的角度考察財政學研究對象經濟上看，財政是社會再生產的一個分配問題從政治上看，財政是國家治理體系的重要組成部分三、財政運行的主要特征三

3、、財政運行的主要特征對財政學對象的進一步說明 （一一）財政運行是財政收支的矛盾統一）財政運行是財政收支的矛盾統一 （二）（二）財政運行是財政運行是財政規律與財政政策的矛盾統一財政規律與財政政策的矛盾統一 （三）財政是公共性與階級性的（三）財政是公共性與階級性的矛盾統一矛盾統一第二節財政職能一、資源配置職能一、資源配置職能財政資源配置職能是指通過財政分配活動，調節、引導人力、物力、財力等社會經濟資源，形成合理的經濟結構，提高資源利用效率，取得最大的經濟效益、社會效益和生態效益。l為什么要通過財政進行資源的配置：為什么要通過財政進行資源的配置：（一）資源具有稀缺性（二）市場經濟中存在市場失靈及其外

4、部經濟效應問題 （三）財政的本質特征使得財政在資源配置方面具有不可替代的功能l財政資源配置主要內容：財政資源配置主要內容：（一）調節資源在積累和消費之間的配置（二）調節資源在不同部門之間的配置（三）調節資源在不同產業部門之間的配置（四）調節資源在不同地區之間的配置機制和手段機制和手段1、確定財政收入占國內生產總值或國民 收入的合理比例2、優化財政支出結構3、合理安排政府投資的規模、結構4、調節社會投資方向5、提高財政配置本身的效率二、收入分配職能二、收入分配職能含義：財政的收入再分配職能是指通過財政分配，使國民收入和社會財富在初次分配的基礎上，進行再分配，并使之符合社會認為的“公平”或“合理”

5、的標準。 在不同的歷史時期、不同的政治制度下，或者在同一政治制度下的不同生產力發展時期，公平的內涵有很大的差異。機制機制和手段和手段1劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，凡是屬于市場分配的范圍，財政不能越界。2規范工資制度3加強稅收調節4通過轉移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。三、經濟穩定三、經濟穩定和發展和發展職能職能經濟穩定包含充分就業、物價穩定、國際收支平衡等多重含義；發展不僅意味著產出的經濟增長，還包括隨產出增長帶來的產出與收入結構的變化及經濟條件、政治條件和文化條件的變化；簡言之就是通過物質生產的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要，發展中國家包括消除貧困、失

6、業、文盲、疾病等。機制和手段機制和手段1經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。2在財政實踐中，通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用。3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。4財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要。四、保障社會和諧穩定和實現國家的長治久安四、保障社會和諧穩定和實現國家的長治久安 馬克思說：賦稅是政府機器的經濟基礎，而不是其他任何東西。 任何一個國家只有建立健全的財政，國家才能百事興旺，政府才能順暢運行，否則國家將陷入困境，政府將寸

7、步難行。 我國歷來高度重視建設健全財政，清理濫收費，控制財政收入占GDP比例，保持合理的財政赤字區間；增加教育、醫療衛生、社保、就業等民生支出；重視調節國家、企業和居民以及中央和地方的關系。這些措施有力的保障了社會安定、建設和諧社會。 不斷推進財政制度建設和財政體制改革。十八屆三中全會提出新一輪全面深化改革明確提出建立現代財政制度，建立與國家治理體系和治理能力現代化相適應的財政制度，為我國經濟、政治、文化、社會和生態文明五位一體的協調發展提供支撐，是實現國家長治久安的保障。第三節政府與市場的關系黨的十八屆三中全會提出：使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用。財政和財政改革的核心是政府

8、與市場的關系問題。我國有計劃經濟向市場經濟轉變的過程中，首先需要正確認識和處理好政府和市場的關系。計劃經濟體制下，政府在資源配置中起主導作用，削弱甚至排斥市場的資源配置作用市場經濟條件下、市場和政府都是資源配置體系，財政則是政府資源配置的重要渠道，需要認清財政在市場經濟條件下的地位、作用和運行機制。市場在資源配置中起決定性作用，不等于政府不是直接配置資源，公共物品的提供則是由政府直接配置。一、市場在資源配置中的決定性作用一、市場在資源配置中的決定性作用市場系統市場系統 : :由家庭、企業、政府三個相對獨立的主體組成由家庭、企業、政府三個相對獨立的主體組成。 家庭家庭作為一個經濟行為主體，具有以

9、下幾個特征：作為一個經濟行為主體，具有以下幾個特征： 行為目標是效用水平最大化； 初始生產要素（土地、勞動力、資本）數量有限； 自由出售要素服務以獲得收入； 自由使用其收入以購買商品和服務或取得資產。 企業企業是生產商品和服務的經濟單位。企業從家庭那里購買生產要素，是生產商品和服務的經濟單位。企業從家庭那里購買生產要素，通過生產過程轉換成商品和服務，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它通過生產過程轉換成商品和服務，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它的行為具有以下特征：的行為具有以下特征： 行為目標是利潤最大化； 在一定技術條件下利用土地、勞動力和資本生產一定的產出； 自由出售其產品以獲得收益； 自由

10、使用其收益以購買生產投入。二二、市場：市場效率和市場失靈、市場：市場效率和市場失靈l市場與市場效率市場與市場效率1.市場壟斷市場壟斷 壟斷者通過限產、抬價，獲取額外利潤，損害市場的效率。（案例：歐盟反壟斷罰單）2.信息不充分和信息不充分和不對稱不對稱 導致生產和供給與市場需求的不匹配，市場參與者信息獲取不對稱，影響公平競爭。3.外部效應與公共物品外部效應與公共物品 外部效應：一個廠商從事的經濟活動對其他人帶來的利益或損失。市場對公共物品的配置是失靈的。4.收入分配不公收入分配不公 市場的效率原則收入的差異。需要把“蛋糕做大了”&“把蛋糕分好了”。5.經濟波動經濟波動 市場機制不可避免的

11、導致經濟的波動。紐約證券交易所市場失靈的主要表現市場失靈的主要表現 : :l市場失靈市場失靈 市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經濟社會不穩定的態勢。三、三、政府：政府干預與政府干預失效政府：政府干預與政府干預失效政府政府干預干預政府是市場的重要行為主體政府是市場的重要行為主體市場的失靈為政府的干預提供了必要性和合理性市場的失靈為政府的干預提供了必要性和合理性市場在資源配置中起到決定性作用，政府不能替代市場市場在資源配置中起到決定性作用，政府不能替代市場政府的主要作用是：彌補市場的失靈政府的主要作用是：彌補市場的失靈政府干預的渠道和手段：政府干預的渠道和手段：1.政府

12、的宏觀調控政府的宏觀調控2.立法立法和行政手段和行政手段3.組織公共生產和提供公共物品組織公共生產和提供公共物品4.財政財政手段手段(征稅和收費為公共物品提供經費征稅和收費為公共物品提供經費)政府干預失效政府干預失效 市場的失效市場的失效政府的干預政府的干預政府干預失效政府干預失效 例如：房地產調控政策等政府干預失效的原因和表現政府干預失效的原因和表現 1政府決策政府決策失誤（失誤（發展戰略和經濟政策失誤，投資項目選擇不當）2尋租尋租行為（行為（權力尋租以權謀私）3政府提供信息不及時甚至政府提供信息不及時甚至失真失真4政府職能的政府職能的“越位越位”和和“缺位缺位”（例如：網約車新政）公共公共

13、物品與私人物品與私人物品物品公共公共物品物品：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務個人物品：由市場供應用來滿足個人需要的商品和服務個人物品：由市場供應用來滿足個人需要的商品和服務 區分公共物品和私人物品的標準區分公共物品和私人物品的標準: :排他性排他性和非排他性和非排他性競爭性競爭性和非和非競爭性競爭性第四節公共物品與公共需要一一、公共物品公共物品 所謂公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。1. 非排他性：非排他性：無法排除他人從公共產品中獲得利益。公共產品的消費是集體進行的，共同消費的，其效用不能在不同消費者之間分割。它包含兩層

14、意思： 在技術上不易排除不為公共產品付費者；如國防。 某些公共產品雖然在技術上可以排他，但排他成本很高，以至于在經濟上不可接受。如衛生防疫、綠化、環保。2. 非競爭性：非競爭性：任何一個消費者對公共產品的消費都不影響其他消費者的利益，也不會影響整個社會的利益。非競爭性包含兩方面的含義： 邊際生產成本為零。這里所說的邊際成本，是指增加一個消費者對供給者帶來的邊際生產成本。例如：海上燈塔是較典型的公共產品。增加一艘船經過鄰近海域得到的指引并不需要增加任何生產成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產成本顯然并不為零。 邊際擁擠成本為零。每個消費者的消費都不影響其他消費者的消費數量和質量，這種產品不但是共同

15、消費的，也不存在消費中的擁擠現象。例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，為飽和運轉的計算機等。公共產品具有兩個特征公共產品具有兩個特征公共產品的分類公共產品的分類 1. 從公共產品的特征上看，可把公共產品劃分為純公共產品和準公共產品從公共產品的特征上看，可把公共產品劃分為純公共產品和準公共產品 日常生活中產品可分為三類：純公共產品、純私人產品以及介于二者之間的準公共產品，也叫混合產品。 排他性非排他性競爭性純私用品純私用品1. 排他成本很低2. 由私人企業生產3. 通過市場分配4. 資金來源是銷售收入例如：食品、衣服等 混合品混合品1. 集體消費，但存在擁擠2. 由私人部門生產或直接由公共部門

16、提供3. 通過市場或按國家預算分配4. 資金來源是銷售收入或稅收收入例如：公園、公共游泳池、共同產權資源（城市綠地等）非競爭性混合品混合品1. 具有外部性的私人用品2. 由私人企業生產3. 通過市場分配、輔之以補貼或校正性稅收4. 資金來源是銷售收入例如：學校、交通系統、社會保障、接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋梁純公用品純公用品1. 排他成本極高2. 直接由政府提供或在與政府簽約情況下由私人企業生產3. 資金來源是強制性的稅收收入例如：國防、法律制度、社會治安、環境保護2. 從公共產品的層次上看，公共產品可分為全國性公共產品和地方性公從公共產品的層次上看，公共產品可分為全國性公共產品和地方性公

17、共產品共產品 對于受益范圍不受限制的公共產品，如國防、外交等不受地區限制，只要是本國國民都能享受，其提供者只能是一國的中央政府，這類公共產品屬于全國性的公共產品； 而有些公共產品，如義務教育、交通、公安、消防、環境保護、路燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間限制，只能由當地政府來提供，這類公共產品屬于地方性公共產品。 進而言之，地方性和全國性公共產品之間最大的、最主要的區別在于前者受地理空間的限制，后者在主權范圍內不受地理空間限制。 一般中央政府理所當然地承擔起全國性公共產品的提供，地方公共產品要根據誰受益睡負擔的原則，分別由各級地方政府來提供。這是我們后面講政府間財政關

18、系的理論基礎。公共公共需要與私人需要與私人需要需要 公共需求和公共物品是一個事物的兩個方面，公共需求從需求方面對公共產品的表達。公共公共需要的需要的特征特征是社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，是由政府集中執行和組織的社會職能需要；是每個社會成員可以無差別共同享有的需要，一個人的享有不排斥他人的享有；社會成員享受公共需要也要付出代價（通過交稅或交費），但并非等價交換。滿足公共服務的物質手段，只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家機關和公共部門提供的公共物品。二、公共需要二、公共需要公共需要涵蓋范圍公共需要涵蓋范圍廣廣 包括政府執行器職能以及執行某些社會職能的需要，諸如行政、國防、文化、教育、衛生保健、生態環境保護的需要； 也包括基礎設施、基礎產業、支柱產業和風險產業投資； 還包括為調節市場經濟運行而采取的各種措施和各項政策提供的服務等等。社會的公共需要既是共同的社會的公共需要既是共同的, ,也是歷史的也是歷史的, ,特殊特殊的的 公共需要在任何社會形態