1、1.寫作背景及意義稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。它體現了國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特殊關系，是一定社會制度下的一種特定分配關系。稅收收入是國家財政收入最主要的來源，在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。稅收具有維護國家政權的作用，同時具有監督經濟活動的作用。因此，利用實證分析的方法，建立線性回歸模型，認真分析稅收收入的影響因素，合理規劃稅收結構具有極其重要的理論和現實意義。2.文獻綜述目前

2、有不少學者對稅收收入影響因素進行了研究，如高淑紅選取國內生產總值、財政支出、固定資產投資額、商品零售價格指數、社會消費品零售總額作為模型的解釋變量，建立了多元線性回歸模型，分析得出稅收收入與財政支出和國內生產總值是影響稅收收入的兩大重要因素。中央財經大學董承章通過建立模型分析，最終得出影響稅收總額的主要影響因素依次為: 社會消費品零售總額、滯后2年固定資產投資、國民生產總值、滯后1年固定資產投資、當年固定資產投資、當年貨幣投放量和國內生產總值。本文則在對影響我國稅收收入增長的經濟因素定性分析的基礎上，運用實證方法對我國稅收收入從1991-2010年20年的經濟因素的統計數據進行了分析，得到了影

3、響我國稅收收入增長的多元線性回歸模型。并以此為依據分析各要素與稅收的關聯程度和作用的大小。并利用EVIEWS軟件建立計量經濟模型，研究影響中國稅收收入增長的主要影響因素以及各影響要素對稅收的影響程度，從而為優化我國的稅收結構提出一些可行性的建議。二、實證分析1. 變量的選取 通過上一節的理論分析，初步得出影響稅收收入的幾個主要影響因素，因此本文選取的影響因素主要有國民生產總值、財政支出、居民消費支出、社會固定資產投資支出以及凈出口總額。Y為稅收收入，統計數據如表2-1-1所示。2. 數據收集年份稅收收入GDP財政支出居民消費支出社會固定資產投資支出凈出口總額19912990.2 21781.5

4、 3386.6 14091.9 5594.5 428.4 19923296.9 26923.5 3742.2 17203.3 8080.1 233.0 19934255.3 35333.9 4642.3 21899.9 13072.3 -701.4 19945126.9 48197.9 5792.6 29242.2 17042.1 461.7 19956038.0 60793.7 6823.7 36748.2 20019.3 1403.7 19966909.8 71176.6 7937.6 43919.5 22913.5 1019.0 19978234.0 78973.0 9233.6 481

5、40.6 24941.1 3354.2 19989262.8 84402.3 10798.2 51588.2 28406.2 3597.5 199910682.6 89677.1 13187.7 55636.9 29854.7 2423.4 200012581.5 99214.6 15886.5 61516.0 32917.7 1995.6 200115301.4 109655.2 18902.6 66878.3 37213.5 1865.2 200217636.5 120332.7 22053.2 71691.2 43499.9 2517.6 200320017.3 135822.8 246

6、50.0 77449.5 55566.6 2092.3 200424165.7 159878.3 28486.9 87032.9 70477.4 2667.5 200528778.5 184937.4 33930.3 96918.1 88773.6 8374.4 200634804.4 216314.4 40422.7 82103.5 109998.2 14217.7 200745622.0 265810.3 49781.4 95609.8 137323.9 20171.1 200854223.8 314045.4 62592.7 110594.5 172828.4 20868.4 20095

7、9521.6 340506.9 76299.9 121129.9 224598.8 13411.3 201073210.8 397983.0 89874.2 133290.9 278121.9 12323.5 表2-2-1 1991-2010年我國稅收及其主要影響因素數據表 單位：億元注：表中數據均來自中國統計年鑒。3 初步建立模型（1）利用Eviews軟件，做各個變量的散點圖結果如下：圖2-3-1 稅收收入與GDP的散點圖圖2-3-2 稅收收入與財政支出的散點圖圖2-3-3 稅收收入與居民消費支出的散點圖圖2-3-4 稅收收入與社會固定資產投資的散點圖圖2-3-5 稅收收入與凈出口總額的散點

8、圖由上面各個變量的散點圖可以初步判斷，、 與Y 呈現出線性關系，所以我們可以建立一個多元線性模型?，F在我們可以初步提出回歸模型：其中：為常數，-為回歸系數，為隨機變量。（2）對稅收收入的影響因素做整體回歸分析，結果如圖2-3-6所示：圖2-3-6從實證分析結果中我們可以得到:該模型R2=0.9987，調整的R2=0.9982，整體擬合優度高，明顯顯著。但是，、的P值都大于0.05，說明模型的回歸參數不顯著，可能存在多重共線性，根據表2的回歸結果第一列Coefficient中的數據我們可以初步寫出回歸方程為：三、進行各種經濟意義檢驗并確立新模型1.多重共線性的檢驗（一）我們采用簡單相關系數矩陣法

9、對其進行檢驗，如表3-1-1所示：表3-1-1 相關系數矩陣YX1X2X3X4X5Y10.99651845668337330.99741097695285340.93208718539675360.99059543892284040.8577731310437323X10.996518456683373310.99345179993352460.95317570086689280.98288897049993290.865329958588141X20.99741097695285340.993451799933524610.93255075518001070.9944694668226170

10、.8264424327810325X30.93208718539675360.95317570086689280.932550755180010710.90110784251030410.7743948437720264X40.99059543892284040.98288897049993290.9944694668226170.901107842510304110.8087005793092416X50.85777313104373230.8653299585881410.82644243278103250.77439484377202640.80870057930924161從表3-1-

11、1可以看出，解釋變量、與之間存在高度線性相關，需要進行修正。（二）方差膨脹因子（VIF=1/(1-)）VIF=1245.33>10,VIF=352.3608>10,VIF=112.1202>10,VIF=377.2761>10,VIF=32.4317>10因此，、與之間存在嚴重的多重共線性。2修正多重共線性：逐步回歸法（1）對進行回歸分析，如圖3-2-1所示：圖3-2-1如圖3-2-1所示，回歸分析的=0.0000.05，明顯是顯著的。=0.9930，=0.9927，檢驗回歸與樣本值擬合的非常好。=2571.568，=50.7106，回歸方程的檢驗和檢驗都是顯著的

12、。（2）對進行回歸分析，如圖3-2-2所示：圖3-2-2如圖3-2-2所示，回歸分析的=0.0000.05，明顯是顯著的。=0.9948，=0.9945，檢驗回歸與樣本值擬合的非常好。=3462.721，=58.8449，回歸方程的檢驗和檢驗都是顯著的。（3）對進行回歸分析，如圖圖3-2-3所示：圖3-2-3如圖3-2-3所示，回歸分析的=0.0000.05，明顯是顯著的。=0.8688，=0.8615，檢驗回歸與樣本值擬合的非常好。=119.1810，=10.9170，回歸方程的檢驗和檢驗都是顯著的。（4）對進行回歸分析，如圖3-2-4所示：圖3-2-4如圖3-2-4所示，回歸分析的=0.0

13、000.05，明顯是顯著的。=0.9813，=0.9802，檢驗回歸與樣本值擬合的非常好。=943.5037，=30.7165，回歸方程的檢驗和檢驗都是顯著的。（5）對進行回歸分析，如圖3-2-5所示：圖3-2-5如圖3-2-5所示，回歸分析的=0.0000.05，明顯是顯著的。=0.7358，=0.7211，檢驗回歸與樣本值擬合的非常好。=50.1237，=7.0798，回歸方程的檢驗和檢驗都是顯著的。3選中變量再逐個選入其他變量進行回歸分析解釋變量值0.0012 0.7598 0.4813 0.0000 0.9973 0.9949 0.9950 0.9984 0.9969 0.9943 0

14、.9944 0.9982 統計量3098.6981644.5061685.3045182.969 統計量 3.8906 0.3107 -0.7201 6.0575 圖3-3-1與各變量的回歸分析數據統計表根據圖3-3-1所示，與回歸分析結果顯示，值顯著，變化明顯，、檢驗明顯顯著，因此引入變量。與回歸分析結果如圖3-3-2所示：圖3-3-2從輸出結果看，回歸分析結果可提供如下幾方面的信息：第一，模型的說明，因變量為Y，采用最小二乘法，模型中自變量有兩個：與。第二，回歸模型的擬合系數以及校正后的擬合系數，并給出標準誤。從分析結果看，模型調整后的擬合系數為0.99817，大于0.8，說明回歸模型可解

15、釋數據變動的99.8%，表面模型對數據的擬合程度是很高的。第三，模型的整體檢驗。采用方差分析方法，對回歸模型整體的顯著性進行的檢驗，用檢驗。對應的原假設為：回歸模型是不顯著的。備擇假設為：回歸模型是顯著的?？赏ㄟ^值進行檢驗，由于后的值為0.000，小于0.02，因而應拒絕原假設，可認為該模型是顯著的。即回歸模型通過了檢驗。第四，模型的系數部分，該部分給出了回歸模型的參數估計及相關檢驗內容。從輸出結果中可看出，Coefficients中第一列給出了兩個系數的估計值，=498.723，=0.749， =0.325。于是得到估計的回歸方程：。在上述回歸方程中，截距項代表當自變量和的取值都為0時，稅收

16、收入Y的取值為498.723億元。偏回歸系數項=0.749表示在不變的情況下，每當財政支出（）每增加1億元時，稅收收入平均增加0.749億元。偏回歸系數項=0.325表示在不變的情況下，每當凈出口總額（）每增加1億元，稅收收入平均增加0.325億元。從該部分的統計量看，偏回歸系數項=0.749對應的統計量為52.215，其對應的值為0.000，小于0.05，因而應拒絕原假設，可認為回歸系數是顯著的。即自變量對因變量是有顯著影響的。偏回歸系數項=0.325對應的統計量為6.058，其對應的值為0.000，小于0.05，因而應拒絕原假設，可認為回歸系數是顯著的。即自變量對因變量是有顯著影響的。通過

17、上述分析，可以看出，該回歸模型通過了擬合優度檢驗、檢驗、檢驗，說明該回歸模型的效果是不錯的，可以用它進行預測。如圖3-3-3所示：圖3-3-34.新模型的建立以有效解釋變量、作為自變量，做Y的回歸分析模型，如圖3-4-1所示：圖3-4-1由回歸結果可以看出，、的P值都小于0.05，所以回歸參數顯著。該模型判定系數R2=0.9983，=0.9982，都非常接近于1，所以整體擬合優度非常高。F=5182.969，也是顯著的。該模型通過了擬合優度檢驗，回歸參數顯著性檢驗，以及回歸模型顯著性檢驗，可以判定該回歸方程是顯著的。5. 進行相關模型檢驗（1）統計準則檢驗根據圖3-4-1回歸結果可知：各參數的

18、P值均小于0.05，且=0.9983，=0.9982值較大，而且經查表可知，F統計量的P值在顯著性水平=0.05下小于0.05，故該模型的統計準則檢驗顯著。（2）自相關檢驗根據圖3-4-1回歸結果可知：由DW=2.3143，給定顯著性水平=0.05，查Durbin-Watson統計表，n=20，k=2，得下線臨界值=1.100，=1.537，因為<DW<4-根據判斷區域，DW落在無自相關區域。所以不存在自相關性，模型符合要求。（3）多重共線性檢驗新建立的模型是由回歸分析方法得到，已經進行了多重共線性的修正，現在不存在多重共線性。四、模型的經濟分析由上面的計量分析中可以得到，最后的計

19、量經濟模型為：，即通過計量分析，政府財政支出和凈出口總額對稅收收入的影響最為顯著。1凈出口總額對稅收收入的影響凈出口總額與稅收收入成正相關。這表明，凈出口的增加會帶來稅收的增加。正如前面所述，隨著全球經濟一體化的加深和貿易自由化的推行，進出口貿易規模逐年擴大，關稅收入也逐年增加。2.財政收入對稅收收入的影響稅收收入與財政支出顯著的正相關。這表明，隨著財政支出的增加，稅收收入也會相應的增加，究其原因應該是，國家跟政府為了拉動經濟增長，常常實施加大財政支出力度，從而使經濟得到發展，各項稅收相應的都有所增加，進而增加了稅收的總收入。3.被剔除因素的經濟分析由計量分析可，最初模型，由于R-square

20、d較大且接近1，但因為存在多重共線性，剔除國內生產總值、居民消費支出、社會固定資產投資支出三個變量?？?結我國的社會主義市場經濟體制還不夠完善，各方面運作還離不開政府實施一定的宏觀調控，政府職能的有效發揮得益于充足的財政力量，其中稅對國家財政收入的影響是關鍵性的和決定性的。從上面的實證分析中可以看出，一方面，對外貿易的發展是保證稅收收入的必要條件，另一方面財政支出情況在很大程度上也可以影響稅收收入。因此，應持續保持經濟的快速發展，不斷促進進出口貿易的發展。與此同時，還應合理安排財政預算，科學合理的規劃財政支出。具體如下：1. 全面推動對外貿易的發展，加大對外貿易成交量；2. 轉變政府職能，合理

21、安排財政支出。參考文獻：1中國統計年鑒.2趙黎明,周天慧,戴良萌.稅收經濟系統動力模型研究.系統工程理論與實踐,2002,8.3漆麗麗,稅收收入統計預測模型與經濟分析.稅務研究,2005,1.4李子奈。計量經濟學M.高等教育出版社，2000.5易丹輝.數據分析與Eviews應用.M.中國統計出版社,2002.6高鐵梅，計量經濟分析方法與建模M.清華大學出版社,2006,67-123.7于俊年，計量經濟學軟件Eviews的使用M.對外經濟貿易大學出版社,2006.8張曉.計量經濟學基礎M.南開大學出版社,2007.9周華洋.最新關稅納稅籌劃實務.社會科學文獻出版社,2010.10莊粉榮.實用稅收

22、策劃.西南財經大學出版社,2001.目 錄一、引言11.寫作背景及意義12.文獻綜述1二、實證分析11.變量的選取12.數據收集23初步建立模型3三、進行各種經濟意義檢驗并確立新模型41.多重共線性的檢驗42修正多重共線性：逐步回歸法53選中變量再逐個選入其他變量進行回歸分析84.新模型的建立105. 進行相關模型檢驗10四、模型的經濟分析111凈出口總額對稅收收入的影響112.財政收入對稅收收入的影響113.被剔除因素的經濟分析11總結12參考文獻：12計量經濟學課題論文題 目：稅收收入影響因素分析英文題目：The Analysis on the Impacting Factors of Tax Revenue學 院：專 業：國際經濟與貿易姓 名：學 號：指導教師：摘要稅收對于任何一個國家都有極其重要的意義，是龐大的國家機器得以運轉下去的根本保證之一，同時是國家財政收入的最基本因素，也影響著國家經濟的發展。稅收收入的影響因素是來自于多方面的，根據相關研究，本文通過選取國內生產總值、財政支出、居民消費支出、社會固定資產投資支出、凈出口總額作為影響稅收的因素，并且用EVIEWS軟件來建立多元線性回歸模型，分析各個要素對稅收的影響程度。關鍵詞：稅收；影響因素