1、子情境八銀行承兌匯票結算內容提要內容提要銀行承兌匯票概述銀行承兌匯票概述1結算程序與結算方法結算程序與結算方法234 商業承兌匯票信用差，收款人風險大商業承兌匯票信用差，收款人風險大一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 使用使用前提前提收付款雙方合同約定收付款雙方合同約定 簽發人簽發人付款單位付款單位 簽發條件簽發條件付款人必須具備下列條件付款人必須具備下列條件（1 1）在承兌銀行開立存款戶的法人及其組織；）在承兌銀行開立存款戶的法人及其組織；（2 2）與承兌銀行具有真實的委托付款關系；）與承兌銀行具有真實的委托付款關系；（3 3）資信狀況良好，無不良記錄，具有支付匯票金額的可靠）資信狀況

2、良好，無不良記錄，具有支付匯票金額的可靠資金來源。資金來源。（4 4）信用等級）信用等級A A級以上，資產負債率級以上，資產負債率70%70%以下以下主要用于雙方簽定合同的商品交易款項的結算主要用于雙方簽定合同的商品交易款項的結算一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 有效期有效期164164天天一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀行承兌匯票一律記名銀行承兌匯票一律記名, ,每張匯票的期限由雙方協商確每張匯票的期限由雙方協商確定，期限最長定，期限最長6 6個月，可以按日計算，也可以按月計算。個月，可以按日計算，也可以按月計算。按日計算的，到期日的計算采用算頭不算尾或算尾不算頭。按日計

3、算的，到期日的計算采用算頭不算尾或算尾不算頭。如，如，20102010年年8 8月月1010日簽發，日簽發，5050天期限的匯票，到期日為天期限的匯票，到期日為9 9月月2929日。按月計算的，到期日是到期當月與簽發日的同一天，日。按月計算的，到期日是到期當月與簽發日的同一天，如簽發日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如如簽發日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如20102010年年3 3月月3131日簽發的日簽發的3 3個月的匯票，到期日為個月的匯票，到期日為6 6月月3030日。日。銀行承兌匯票可以背書轉讓。銀行承兌匯票可以背書轉讓。一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀

4、行承兌匯票采用一式三聯憑證，第一聯卡銀行承兌匯票采用一式三聯憑證，第一聯卡片聯，此聯承兌行留存備查，到期支付票款時作片聯，此聯承兌行留存備查，到期支付票款時作借方憑證附件；第二聯銀行承兌匯票正聯，此聯借方憑證附件；第二聯銀行承兌匯票正聯，此聯收款人開戶行隨委托收款結算憑證寄給付款行作收款人開戶行隨委托收款結算憑證寄給付款行作借方憑證的附件，可用于背書轉讓；第三聯作存借方憑證的附件，可用于背書轉讓；第三聯作存根聯，此聯出票人存查。根聯，此聯出票人存查。二、結算程序與結算方法 2收款單位收款單位付款單位付款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行付款單位開戶銀行付款單位開戶銀行（承兌銀行）（承兌銀行）

5、 到到期期 交交 存存票票款款交付已承兌匯票交付已承兌匯票支付手續費支付手續費同意同意 簽訂承兌協議簽訂承兌協議填寫申請書申請承兌填寫申請書申請承兌-使用已承兌匯票結算使用已承兌匯票結算銀行內部結算劃款銀行內部結算劃款到期委托銀行收款到期委托銀行收款款項收妥入賬款項收妥入賬二、結算程序與結算方法 銀行承兌協議 編號： 銀行承兌匯票的內容： 出票人全稱 收款人全稱 開 戶 銀 行 開 戶 銀 行 賬 號 賬 號 匯 票 號 碼 匯票金額（大寫） 出 票 日 期 年 月 日 到期日期 年 月 日 以上匯票經銀行承兌，出票人愿遵守（支付結算辦法）的規定及下列條款： 一、出票人于匯票到期日前將應付票款

6、足額交存承兌銀行。 二、承兌手續費按票面金額萬分之（ ）計算，在銀行承兌時一次付清。 三、出票人與持票人如發生任何糾紛，均由雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。 四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無條件支付票款，如到期日之前出票人不能足額支付票款時，承兌銀行將不足部分的票款轉作出票人逾期貸款，并按照有關規定計算罰息。 五、承兌匯票款付清后，本協議自動失效。 承兌銀行簽章 出票人簽章 訂立承兌協議日期 年 月 日二、結算程序與結算方法 付款人簽發銀行承兌匯票須填寫承兌申請書付款人簽發銀行承兌匯票須填寫承兌申請書，經銀行審經銀行審查合格后，方可簽發一式三聯的銀行承兌匯票，并在第一、查合格后

7、，方可簽發一式三聯的銀行承兌匯票，并在第一、二聯上加蓋企業財務專用章和法人章。然后填制一式三聯二聯上加蓋企業財務專用章和法人章。然后填制一式三聯的的“銀行承兌協議銀行承兌協議”，并在出票人簽章處蓋章，然后將匯并在出票人簽章處蓋章，然后將匯票一、二聯及雙方交易合同，銀行承兌協議一并交開戶銀票一、二聯及雙方交易合同，銀行承兌協議一并交開戶銀行審查，審查無誤后，在一、二聯承兌匯票上注明承兌協行審查，審查無誤后，在一、二聯承兌匯票上注明承兌協議編號，并在第二聯匯票上加蓋匯票專用章和經辦人名章，議編號，并在第二聯匯票上加蓋匯票專用章和經辦人名章，第二聯匯票給收款人，第一聯承兌協議給付款人（出票第二聯匯票

8、給收款人，第一聯承兌協議給付款人（出票人）。人）。 銀行按規定向出票人收取票面金額萬分之五的承兌手銀行按規定向出票人收取票面金額萬分之五的承兌手續費。續費。 三、付款單位（飛宇公司）的會計處理1.1.簽發匯票時，根據合同副本、發票聯和承兌協議第一聯和簽發匯票時，根據合同副本、發票聯和承兌協議第一聯和承兌匯票第三聯承兌匯票第三聯, ,編制轉賬憑證。編制轉賬憑證。借：材料采購借：材料采購 6000060000 應交稅費應交稅費增值稅（進項稅額）增值稅（進項稅額）1020010200 貸：應付票據貸：應付票據 70200702002.2.收到銀行轉來的托收憑證（收到銀行轉來的托收憑證（5 5）聯付款

9、通知聯時，編制付）聯付款通知聯時，編制付款憑證。款憑證。借：應付票據借：應付票據 7020070200 貸：銀行存款貸：銀行存款 7020070200四、收款人（海藍公司）的會計處理四、收款人（海藍公司）的會計處理1.1.根據銷售合同副本、銷售發票、銀行承兌匯票復印件，編根據銷售合同副本、銷售發票、銀行承兌匯票復印件，編制轉賬憑證。制轉賬憑證。借：應收票據借：應收票據 7020070200 貸：主營業務收入貸：主營業務收入 6000060000 應交稅費應交稅費增值稅（銷項稅額）增值稅（銷項稅額）10200102002.2.匯票到期后十天內填寫委托收款憑證（郵劃或電劃），并匯票到期后十天內填寫委托收款憑證（郵劃或電劃），并將匯票二聯交予銀行辦理收款。收到銀行轉來的托收憑證將匯票二聯交予銀行辦理收款。收到銀行轉來的托收憑證（4 4）聯收款通知時，編制收款憑證。）聯收款通知時，編制收款憑證。借：銀行存款借：銀行存款 7020070200 貸：應收票據貸：應收票據 7020070200 銀行承兌匯票的貼現銀行承兌匯票的貼現收款單位收款單位（貼現申請單位）（貼現申請單位）付款單位付款單位（承兌申請單位）（承兌申請單位）收款單位開戶銀行收款單位開戶銀行（貼現銀行）（貼現銀行）付款單位開戶銀行付款單位開戶銀行（承兌銀行）