1、分公司貨幣資金管理暫行辦法第一章總則為了加強(qiáng)分公司的資金管理，提高防范意識，合理使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，防止錯誤與舞弊的發(fā)生，保證分公司貨幣資金的安全、完整。特制定本辦法。請遵照執(zhí)行。第二章 貨幣資金管理一、 貨幣資金管理對象現(xiàn)金及銀行存款統(tǒng)稱為貨幣資金，貨幣資金管理對象是指貨幣資金收、付與控制貨幣資金收付相關(guān)的各環(huán)節(jié)，包括支票的簽發(fā)、銀行對賬、現(xiàn)金的收付、發(fā)票的開具等業(yè)務(wù)。二、 貨幣資金管理的責(zé)任分工貨幣資金管理應(yīng)實(shí)行錢賬分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度，按其管理環(huán)節(jié)及責(zé)任人可分為出納、銀行對賬、審核、資金核算主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。實(shí)行獨(dú)立核算的項(xiàng)目必須有專職財(cái)務(wù)

2、人員,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)專用章與票據(jù)分離的原則。出納 負(fù)責(zé)貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準(zhǔn)代保管的財(cái)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。銀行對賬 負(fù)責(zé)單位銀行存款日記帳的核對工作，必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時查找未達(dá)賬項(xiàng)原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽字或蓋章。審核 負(fù)責(zé)保管各種票據(jù)，簽發(fā)支票的印簽，對各項(xiàng)借款、報銷嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。資金核算主管 負(fù)責(zé)每月（不定日期）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次抽查，發(fā)現(xiàn)長、短款應(yīng)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。負(fù)責(zé)審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計(jì)算是否準(zhǔn)確、有無長期（不應(yīng)超過一個月）未達(dá)賬款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。財(cái)務(wù)

3、負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)不定期的對庫存現(xiàn)金、銀行存款的核對等進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理， 保證貨幣資金管理辦法落實(shí)到位， 保證深圳分公司貨幣資金的安全、完整。三、 貨幣資金管理的具體辦法1、 辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證。經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時應(yīng)填寫收款單位等內(nèi)容。2、 按規(guī)定支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時造成經(jīng)濟(jì)損失。3、 按制度規(guī)定簽發(fā)支票所使用的支票、印簽需由二人分別保管。4、 支票應(yīng)設(shè)“支票備查簿” ，登記支票的購買、領(lǐng)用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起粘貼到銀行付款憑證后（注：作廢

4、支票的號碼連續(xù)的下一號碼） 。5、 發(fā)生支票遺失時，及時到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟(jì)損失須追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6、 沒兩個星期根據(jù)銀行存款對賬單核對銀行存款日記帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)兩者余額不符時，必須逐筆查明原因。如有錯記、漏記情況，應(yīng)及時更正；如存在弊端，應(yīng)向單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報告請求查明事實(shí)真相。7、 執(zhí)行國家有關(guān)銀行支付辦法、集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、深圳分公司有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和規(guī)定。每日按時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長、短款應(yīng)及時查明原因，并按有關(guān)規(guī)定做妥善處理。8、 保險柜鑰匙與密碼由出納專人保管，作到人走庫鎖，確保現(xiàn)金、支票、有價證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管財(cái)產(chǎn)的安全、完整。9、 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，必須配備合格的人員， 并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。10、 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第三章 附則1