1、管理規范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-670編號：_銷售循環內部控制審核程序審核：_時間：_單位：_銷售循環內部控制審核程序用戶指南：該管理規范資料適用于管理中，為使規則公開化，讓所有人保持集體的協調，維護集體的利益，從而充分發揮團體的力量，實現管理有法可依，內部運行有規則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。ICS01 | | 銷售循環內部控制審核程序客 戶 簽 名 日 期項 目 銷售循環內部控制審核程序 編制 索引號 ICS01會計期間 復核 頁 次 1審 核 目 標 和 審 核 程 序 適用與否 工作底稿索 引一、審核

2、目標：1.確定銷售循環內部控制是否存在;2.確定銷售循環內部控制設計是否完整、合理;3.確定銷售循環內部控制執行是否有效。二、審核程序：1.獲取被審核單位有關銷售循環內部控制制度的文件,證實銷售循環內部控制的存在。2.對銷售循環內部控制設計的合理性、完整性及執行的有效性進行測試：2.1 向銷售、財務、運輸、倉庫、門衛等部門有關人員詢問有關銷售循環內部控制是否一貫執行。2.2 檢查有關文件資料：2.2.1 抽取( )份銷售合同,檢查銷售合同是否經核準;合同中所載明的品名、規格、數量、價格與銷售發票、銷售訂單是否一致。2.2.2 抽取( )份銷售發票,將發票中列示的單價與商品價目表核對 ;將發票中

3、列示的數量、單價、金額與銷售合同、銷售訂單、記賬憑證及銷售明細賬核對。2.2.3 抽取( )份貨運文件樣本,檢查貨運文件是否連續編號;作廢的貨運文件否蓋章注銷并予以存檔;運貨日期與發票日期是否一致。2.2.4 檢查銷售退回與折讓的記錄,確定銷售退回與折讓是否經過批準;銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發職責是否分離;貸項通知單是否連續編號并經主管人員核準;退回的商品是否具有倉庫簽發的退貨驗收表。審 核 目 標 和 審 核 程 序 適用與否 工作底稿索 引2.2.5 從應收賬款明細賬中抽取部分核銷壞賬的記錄,審查核銷的壞賬是否符合規定的條件;是否經過規定的報批程序;是否在備查登記簿中登記;必要

4、時可向債務人寄發詢證函或查閱審計檔案的應收賬款函證情況,確定是否有偽造應收賬款的情況,是否有收到貨款不入賬的情況。2.3 觀察被審核單位銷售業務活動,觀察銷售部門銷售合同的簽訂、銷售臺賬的登記;觀察倉庫保管人員如何按銷售發票的提貨聯發貨,如何登記實物賬;觀察門衛處的保安人員是否檢查出門證,驗證貨物后放行,并填寫出門登記簿;觀察會計部門開票、收款、記賬等過程。2.4 重新執行有關銷售的內部控制,包括：銷售合同、賒銷的核準;倉庫的發貨及退貨的入庫;運輸部門的運貨。3. 審查被審核單位內部審計部門對銷售循環內部控制審核和審核的相關工作檔案。4. 獲取前期內部控制評價結果以及內部控制的改進情況。5.

5、根據前述測試情況,評價銷售循環內部控制設計是否合理、完整,即能否滿足以下控制目標：5.1 保證銷售按公司營銷政策和規定進行,防止非法交易;5.2 保證銷售有效,貨款結算正確及時;5.3 保證發貨手續完備,保證產品安全與完整;5.4 保證會計信息及時、完整反映銷售業務。6. 根據前述測試情況,評價銷售循環的內部控制。篇2：某公司管理當局聲明書(內部控制審核)某公司管理當局聲明書(內部控制審核)深圳TCV會計師事務所：本公司已委托貴所對本公司二零二一年×月×日與會計報表相關的內部控制進行審核,并出具內部控制審核報告。為了表示對 貴所內部控制審核工作的理解、支持和充分合作,謹就有

6、關情況聲明如下：1. 本公司已依照會計法等有關法律、行政法規及部門規章的要求建立了內部控制。2. 建立健全內部控制并保持其有效性是本公司管理當局的責任。3. 本公司業已提供所有的法律性文件、財務及會計記錄,股東大會、董事會會議記錄等與內部控制有關的資料。4.本公司業已提供全部關聯方清單、關聯方交易清單及有關資料,對重大的關聯交易事項均已披露。5.本公司確信：(1) 本公司已對內部控制的有效性進行了評價;(2) 本公司已作出二零二一年×月×日與會計報表相關的內部控制有效性的認定;(3) 本公司已向貴所告知本公司內部控制在設計和執行方面存在的重大缺陷;(4) 本公司已向 貴所告

7、知已發生的重大舞弊,以及雖不重大但涉及管理人員或在內部控制過程中起關鍵作用的員工的其他舞弊;(5) 本公司已向貴所說明期后發生的內部控制變化和可能影響內部控制的其他因素,包括本公司針對重大缺陷采取的各項改進措施。××股份有限公司(公章)法定代表人：(簽名、蓋章)主管會計工作負責人：(簽名、蓋章)二零二一年×月×日篇3：內部控制審核檔案索引內部控制審核檔案索引客戶名稱會計期間IC-G | | 綜合類工作底稿IC-S | | 銷售循環內部控制審核工作底稿IC-P | | 生產或服務循環內部控制審核工作底稿IC-F | | 財務循環內部控制審核工作底稿IC-A | | 管理循環內部控制審核工作底稿內部控制審核小組成員一覽表姓名 職別 簡簽注：若本一覽表不夠用,應將內部控制審核小組成員名單另紙備忘;標“*”者為外勤主管。IC-G 綜合類工作底稿G1 | | 業務委托書G2 | | 業務約定書G3 | | 內部控制審核小組會議記錄G4 | | 內部控制審核計劃G5 | | 內部控制調查問卷G6 | | 工時統計表、約定項目工時成本控制表G7 | | 內部控制審核總結G8 | | 內部控制審核報告G9 | | 客戶有關內部控制的文件