1、項目結(jié)算審計實施方案XX 根據(jù)審計法、重慶市國家建設(shè)項目審計辦法的有關(guān)規(guī)定，按 照審計署 6 號令的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況編制本實施方案。（一）工程概況（二）項目基本建設(shè)程序（三）建設(shè)管理模式 以審減工程投資為目標(biāo)，揭示高估冒算等問題，確保建設(shè)資金合理、 有效地使用；以發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)線索為目標(biāo)，促使單位和主管部門加強管 理，規(guī)范建設(shè)市場秩序，提高項目的投資效益。1、可接受審計風(fēng)險的確定2、固有風(fēng)險的確定3、控制風(fēng)險的確定4、檢查風(fēng)險的確定1由：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險得出：檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險？（固有風(fēng)險X控制風(fēng)險）=5%?（50%X 42%） =24%1、審計步驟及方法（ 1）熟悉

2、項目立項文件、合同文件及施工圖紙等前期資料；（ 2）根據(jù)建筑法律法規(guī)、合同、技術(shù)規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)文件，利用廣聯(lián)達(dá)和CAD等工程軟件，對竣工圖紙、結(jié)算書等結(jié)算資料進行審核，重點 審核工程量的真實性及單價的合理性；（3）就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位及施工單位交換意見。2、審計內(nèi)容和重點如下：（1）審查竣工資料的真實性、完整性、合理性。重點審查竣工圖 紙是否真實，是否全面反映工程實體；竣工結(jié)算資料是否齊全，編制依 據(jù)是否符合國家規(guī)定。（2）審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，有 無提高取費標(biāo)準(zhǔn)、抬高工程造價等問題。（2）審查計量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額規(guī)定 , 工程量計算是否準(zhǔn) 確，

3、工程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額問題。（3）審查工程變更、現(xiàn)場簽證是否完備、真實，是否嚴(yán)格執(zhí)行有2 關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，計算是否合理，有無借變更為名抬高工 程造價等問題。（4）審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求進行采購， 其價格是否與當(dāng)時市場行情相符。（5）審查項目建設(shè)單位是否建立健全資金管理、材料管理、施工 管理、工程結(jié)算、合同簽訂、工程質(zhì)量、工程監(jiān)理等方面的內(nèi)控制度， 各項內(nèi)控制度是否得到有效實施。（6）審查招投標(biāo)制、合同制和監(jiān)理制執(zhí)行情況，項目施工、設(shè)計、 監(jiān)理、設(shè)備和材料采購是否執(zhí)行了招投標(biāo)制度，在招投標(biāo)中有無弄虛作 假；有無無證、越級承攬工程項目；有無

4、虛假招標(biāo)、指定分包，搞違法 分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，謀取利益，造成工程重大損失和質(zhì)量隱患；有無違反 法定建設(shè)程序、不執(zhí)行強制性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和偷工減料等問題。7）審查評價工程投資效益，包括項目建成后是否符合設(shè)計要求，是否達(dá)到預(yù)期效果；項目建成后的經(jīng)濟效益和社會效益如何。1. 路基土石方工程：在審核原地貌測量資料及斷面繪制準(zhǔn)確性的 基礎(chǔ)上，計算并復(fù)核土石方工程量；2. 涵洞和道路等結(jié)構(gòu)物工程：審核測量資料、隱蔽工程驗收記錄、 工程照片及音像資料等原始記錄，通過現(xiàn)場測量，審查結(jié)構(gòu)物的位置、 數(shù)量及幾何尺寸，計算并復(fù)核結(jié)構(gòu)物工程量。3. 管網(wǎng)工程：審核管道規(guī)格、材質(zhì)、長度、埋深；審核管溝開挖、 回填的原始記錄，確

5、認(rèn)工程數(shù)量、現(xiàn)場簽證工程量的準(zhǔn)確性。審核檢查3井及雨水口的位置、數(shù)量、深度和距離。4. 材料價格：審查購貨合同、進貨數(shù)量及發(fā)票，核實鋼材、水泥、 碎石、木材、管材、瀝青混合物等主要材料的結(jié)算單價是否正確、是否 與市場水平相符。5. 現(xiàn)場簽證、施工措施費：審核原始簽證是否合理，簽證程序是否完善，是否重復(fù)簽證；審查措施費組成是否合理、計算是否正確。7. 單價組價：審查組價是否正確，是否執(zhí)行重慶市定額及配套文件 規(guī)定，取費費率是否正確，是否執(zhí)行下浮承諾，是否存在重復(fù)取費的問 題。六、審計組成員及分工：（一）審計組成員及分工審計組長：審計組成員：審計組長XX負(fù)責(zé)撰寫審計報告和協(xié)調(diào)工作。Xx任審計組廉政監(jiān)督員。Xx負(fù)責(zé) 路面和涵洞工程審計，