1、河北某建工集團財務(wù)管理制度第一節(jié) 總則 1. 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合集團公司具體情況，制定本制度。 2. 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 3. 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 4. 集團公司及子公司（含51%股權(quán)、全資子公司）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員 1. 集團公司及下屬獨立核算的子公司、企業(yè)設(shè)置單獨的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。 2. 公司設(shè)財務(wù)部、財務(wù)部設(shè)部

2、長。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)主管會計，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 3. 財務(wù)部長協(xié)助董事長管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。 財務(wù)部長主要職責(zé)如下： 3.1執(zhí)行集團公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對董事長負責(zé)并報告工作； 3.2審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.3負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)董事長或董事會簽署后執(zhí)行。 3.4審核下屬子公司、企業(yè)投資和效益的計算方

3、案； 3.5編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 3.6監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動； 3.7監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 3.8對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，董事長批準后執(zhí)行； 3.9負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 4. 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 5. 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項

4、經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 6. 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 7. 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 集團公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。8. 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、

5、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬子公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 1. 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 2. 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 3.記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則

6、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 4.一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 5. 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 6. 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 7.公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 8. 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資

7、產(chǎn)，分為5大類： 8.1.房屋及其他建筑物； 8.2 機器設(shè)備； 8.3電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）； 8.4運輸工具； 8.5其他設(shè)備。 9 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 9.1房屋及建筑物35年； 9.2機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年； 9.3電子設(shè)備、運輸工具5年； 9.4其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 10 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 11 固定資產(chǎn)必須每

8、年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 11.1盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 11.2盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 11.3報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 11.4公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 12. 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位

9、按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 13. 公司主要的會計報表有如下幾種： 13.1 資產(chǎn)負債表（年、季、月） 13.2損益表（年、季、月）； 13.3財務(wù)狀況變動表（年度）； 13.4.固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 13.5.銀行貸款增減變化表（月）； 13.6.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 13.7.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 1. 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 2. 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人

10、代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 3. 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。 4. 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 5. 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 6. 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 萬元以下的由下屬子公

11、司經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 萬元以上至 萬元的由總經(jīng)理審批； 萬元以上的由董事長審批；屬購置、維修固定資產(chǎn)的， 萬元以下的由下屬子公司經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 萬元以上至 萬元的由總經(jīng)理審批； 萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 7 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單

12、位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報董事長或總經(jīng)理批準。 8. 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各子公司財務(wù)必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報財務(wù)部、總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 9. 各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 10. 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 11. 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。 12. 嚴禁將公款存入私人帳

13、戶，違者按貪污論處。 13. 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 14. 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 15. 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第五十三條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 16. 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)各子公司經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。 17. 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)各子公司經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批： 元以下的由下屬子公司經(jīng)理審批， 元至元的由財務(wù)部長審批， 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 18. 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核， 元以下財務(wù)部長審批報銷， 元以上的報總經(jīng)理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 元以下的由各部、室部長（主任）審批報銷， 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 19. 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 20.非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、