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文檔簡介
1、' ' ' ' '汽車修理有限公司財務管理制度第六十一條管理職責1 .任何人不得對財務部門和財務人員按國家有關法律、法規(guī)及本辦法行使職權(quán)時進行阻撓,應保障財務人員的職權(quán)不受侵犯,不得對財務人員進行打擊報復。2 .財務人員應堅持原則,忠于職守,嚴格執(zhí)行有關制度和規(guī)定,建立健全企業(yè)的全部財務管理制度,做好財務管理的各項基礎工作。3 .做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。4 .依法合理籌集資金,有效利用各項資產(chǎn),努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。5 .如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者的權(quán)益不受侵犯。6 .負責辦理具體的財務
2、和會計事宜,擬定本企業(yè)的經(jīng)濟計劃和財務分析預算,落實財務計劃的執(zhí)行情況。第六十二條管理原則1 .一般原則:A.必須按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算;B.會計處理方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。若需變更,應將變更情況、原因以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務報告中加以說明;C.依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費用;D.必須以實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務及能夠有效證明經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的憑證為依據(jù),如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果;E.財務部門提供的會計信息、會計記錄和會計報表必須清晰明了,應簡明易懂地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果;F.本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時,必須及時進行會計處理,講求時效;G.在全面反映本企業(yè)財務狀
3、況和經(jīng)營成果的同時,對影響本企業(yè)經(jīng)營決策的重要業(yè)務,應單獨反映,重點列報;H.要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的權(quán)限關系及影響期間,確定本企業(yè)的成本費用和期間收益;I.本企業(yè)的各項資產(chǎn)應按其取得時所發(fā)生的實際成本記帳,企業(yè)收入應與其相關的成本和費用相應配比,并要嚴格區(qū)分收益性支由和資本性支由,正確計算本企業(yè)的當期損益;J.對偽造、變造、故意毀壞會計憑證和會計帳簿者,視情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟處罰,必要時移送司法機關追究其刑事責任。2 .會計核算:A.財務部門應依照國家有關財稅、財務會計制度進行會計核算;B.會計核算的內(nèi)容包括:款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務的發(fā)生和結(jié)算,收入、
4、成本、費用的計算,經(jīng)營成果的計算和處理,以及其它需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項;C.會計資料必須真實、完整,并符合國家法律、法規(guī)以及會計制度有關規(guī)定;D.辦理有關會計事項,必須填制或取得原始憑證,由財務人員審核后,編制記帳憑證,記入有關帳簿;E.財務部門應按國家有關會計制度的規(guī)定,設置會計科目和會計帳簿;F.財務部門應按國家會計制度規(guī)定的記帳規(guī)則,并根據(jù)己編制的會計憑證登記帳簿。G.財務部門應按國家財務、會計制度的有關規(guī)定,根據(jù)會計帳簿記錄編制財務報表(財務報告),并及時報送有關管理部門;H.財務部門應按國家有關檔案管理規(guī)定,妥善保管會計資料。借閱有關財務、會計資料,需經(jīng)總經(jīng)理審批,原則
5、上財務、會計資料不得外借。3 .財務監(jiān)督:A.財務人員有權(quán)對本企業(yè)的經(jīng)營活動實行會計監(jiān)督;B.財務人員對不真實、不合理的原始憑證,應不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求其更正或補充;C.對違反國家財政、財務、稅務等制度規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務,財務人員有權(quán)不予辦理;D.財務部門應會同本企業(yè)其他有關部門,定期和不定期地進行財務檢查,保證本企業(yè)財產(chǎn)的安全,做到帳物相符、帳證相符、帳帳相符。如不相符,應及時查明原因,并按有關規(guī)定呈報處理;E.國家稅務機關、審計機關、財政機關依照國家有關法律、法規(guī)進行監(jiān)督檢查時,財務部門應及時向總經(jīng)理匯報,并按有關規(guī)定如實提供相關的會計資料。4 .資金籌集
6、:A.籌集資金必須遵守國家有關法律、法規(guī),并認真維護有關各方的合法權(quán)益;B.財務部門要合理確定資金的需求量,預測不同年度、月份的資金投入量,合理安排和控制資金的投放和回收時間,減少資金占用,加速資金周轉(zhuǎn);C.財務部門應將籌集資金和投放資金有機地結(jié)合在一起,根據(jù)投資方向確定籌集方式,提高資金使用效果;D.財務部門要綜合考慮各種籌集渠道和籌資方式,認真研究、分析各種籌集方案,以求得最優(yōu)籌資組合,除低綜合資金成本;E.投資者投入的資本金,在本企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間,除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回投資;F.投資者按本企業(yè)章程的規(guī)定投入資本金,分享利潤,分擔虧損,承擔經(jīng)營風險。5 .資產(chǎn)管理:A.財務部門應
7、充分估計并采取有力措施,控制現(xiàn)金使用效率,滿足本企業(yè)交易性、預防性、投機性的現(xiàn)金需要;B,現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié),帳款相符;同時還要強化現(xiàn)金收支憑證的管理,確保庫存現(xiàn)金的安全和完整;C.財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展狀況,確定最佳的現(xiàn)金持有量;D.財務部門應嚴密監(jiān)督和隨時掌握應收帳款的清收情況,對逾期的應收帳款,應制定催收計劃,及時清欠,保證資金盡快回籠;E.本企業(yè)庫存按取得時的實際成本進行會計核算;F.本企業(yè)的低值易耗品原則上采用一次攤銷法,計入當期成本費用;G.各種存貨的發(fā)生,采用實際成本法進行會計核算;H.財務部門要會同有關部門定期對庫存情況進行清查盤點,如由現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情
8、況,應查明原因,及時呈報處理;確定合I.財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的需要,理存貨量。在保證經(jīng)營連續(xù)性的前提下,盡可能減少營運資金的占用;J.本企業(yè)固定資產(chǎn)的計價和折舊按國家有關規(guī)定執(zhí)行;K.本企業(yè)固定資產(chǎn)修理費用,原則上一次計入當期費用。對數(shù)額較大的費用,可通過待攤費用進行分攤;L.本企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分攤按國家有關規(guī)定執(zhí)行。6 .成本費用:A.成本費用應按其受益期,分別計入各受益期;B.成本費用實行分級歸口管理,即建立以財務管理為主、本企業(yè)各部門分別獨立核算的成本費用控制系統(tǒng);C.財務部門要合理確定成本目標,編制成本費用計劃,隨時追蹤、檢查成本費用計劃的執(zhí)行情況,一旦由現(xiàn)脫離標準
9、的情況,應查明原因,并及時采取措施予以糾正;D.本企業(yè)物品的標準成本及采購計劃,由財務部門會同相關部門共同制定;E.本企業(yè)人工標準成本與費用,由財務部門會同行政人事部門共同制定;F.本企業(yè)經(jīng)營期間費用,由財務部門會同有關部門制定費用預算。各項費用的支由,應按照有關審批權(quán)限嚴格控制。費用開支不得超生預算限額,確需超支的費用,必須呈報總經(jīng)理單項審批;G.成本費用計劃的執(zhí)行情況,由財務部門負責監(jiān)督、檢查、分析、考核。7 .收入與利潤:A.本企業(yè)收入的確定標志:物質(zhì)己轉(zhuǎn)移、勞務己提供、收訖價款或己取得收取價款的憑據(jù)(權(quán)利)B.財務部門應盡可能避免賒銷,以降低資金成本,提高資金周轉(zhuǎn)效益;C.利潤計算采用
10、“帳結(jié)”法。8 .財務報告:A.財務部門應定期向總經(jīng)理提供財務報告;B.財務報告包括:資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表、財務狀況說明書等,以及內(nèi)部經(jīng)營管理所需的內(nèi)部財務管理報表;C.編制財務報告時,在會計計量和填表方法上,應保持前后各會計期的一致性,不可隨意變動;D.財務部門應及時、客觀地編制財務報告,其會計信息應具有相關性和可靠性,準確有效地滿足企業(yè)領導的決策與管理需要;E.財務報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿和其他有關會計資料編制,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時,對有關重大問題(重要項目)應單列反映說明,使報告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見;F.會計報表應嚴格按項目屬性
11、選用會計科目填報,按實際成本反映資產(chǎn)價值,準確運用數(shù)字符號反映項目性質(zhì),準確、完整地填列補充資料。第六十三條管理規(guī)范9 .財務工作管理:A.財務人員辦理會計事項必須復制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、由納員記帳時,必須在記帳憑證上簽字;B.財務部門負責人應當會同其他相關部門負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符;C.財務人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表,并按時呈報總經(jīng)理和相關管理部門。會計報表由會計每月編制一次,并且必須親自簽名;D.財務人員有權(quán)對本企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證,可不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,
12、要求更正或補充;E.財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理寫由書面報告,并查明原因,及時妥善處理。財務人員對上述事項無權(quán)自行處理;F.財務部門應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。由納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作,并不得從事收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作;G.財務審計每季度一次,審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做由審計報告,呈報總經(jīng)理;H.財務人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部門經(jīng)理監(jiān)督;財務部門經(jīng)理辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理指派專人監(jiān)督。10 支票管理:A.支票由由納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時要填寫“支票領用單”
13、,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查;B.支票付款后,由納員要憑支票存根、發(fā)票(由經(jīng)手人簽字)、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批手續(xù)等單據(jù),統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷;發(fā)工C.財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款,資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,可逐月延扣,領用人完善報帳手續(xù)后再補發(fā)其工資;D.對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按前款規(guī)定處理;E.凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金超過5000元時,會計或由納人員應書面呈報
14、總經(jīng)理;F.凡2000元以上的款項一次性進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或由納員應書面呈報總經(jīng)理;G.財務人員支付每一筆款項,不論金額大小,均須經(jīng)總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外由應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。11 現(xiàn)金管理:A.財務人員可以在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:如工資、津貼、獎金,個人勞務報酬,差旅費,結(jié)算限額(100元)的零星支由,總經(jīng)理批準的其他開支等;B.除前款規(guī)定外,財務人員支付款項應當以支票方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金;C.本企業(yè)購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金;D.日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分
15、應存入銀行;E.財務人員支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先呈報總經(jīng)理批準;F.本企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金時,需填寫借款單,經(jīng)會計審核、交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉(zhuǎn)為應收款,從借款人當月工資中扣還;H.符合現(xiàn)金使用規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及本企業(yè)認可的有效報銷憑證或領款憑證,由經(jīng)手人簽宇、會計審核、總經(jīng)理批準簽字后,由由納支付現(xiàn)金;I.工資由財務人員依據(jù)行政部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表,交總經(jīng)理批準簽字后,由財務人員到銀行提款。當月工資發(fā)放后,財務人員填制記帳憑證,進
16、行帳務處理;J.無論何種匯款,并分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字后,方能辦理;K.由納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付?,F(xiàn)金帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。12 應收管理:A.應收管理包括應收帳款管理和應收票據(jù)管理兩個方面;B.業(yè)務部門應詳實辦妥客戶的誠信調(diào)查,并隨時把握客戶信用的變化情況;C.應收款的期限不得超過60日(含60日)。如超過期限,財務部門就其未收款項詳細列表,通知相關部門負責人,將此款項轉(zhuǎn)為呆帳,并對當事人進行經(jīng)濟處罰。若應收對象與本企業(yè)簽訂有相關合同的,按合同約定的期限辦理。D.應收款項確定無法收回時,應有稅務機關認可的合法憑證(如法院裁定書)呈報總經(jīng)理核準后,始得沖
17、銷應收款項。13 收受支票時,應注意下列事項:A.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票;B.非該商品或本人簽發(fā)的支票,要求其交付支票背書;C.注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全;D.注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來時間愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明);E.注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄等情況(可直接向付款銀行查明);F.檢查支票上有無涂改、涂抹或更換現(xiàn)象;G.注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)H.注意支票是否己逾期。如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過到期日;I.財務部門接到銀行通知客戶退票時,應立即轉(zhuǎn)告業(yè)務部門。
18、業(yè)務部門對此無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信件通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定處理對策;J.業(yè)務部門對退票申訴案件送請財務部門辦理時,應提供下列資料: 發(fā)票人及背書人戶籍所在地。 發(fā)票人及背書財產(chǎn)(土地應注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、是否抵押,建筑物或土地改良物應注明所有權(quán)人、建筑審批文件號、是否抵押,其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等)。 其他相關事項。6 .差旅費管理:A.員工由差依照下列程序辦理:由差前應填寫“由差申請單”。由差期限由派遣負責人視情況需要,事前予以核定,并依照程序核實;由差人憑核準的“由差申請單”向財務部門暫借相當數(shù)額的差旅費。返回后一周內(nèi)填具“由差旅費報告單”,并
19、結(jié)清暫借款。末于一周內(nèi)報銷者,財務部門應從其當月工資中先行扣回,等報銷時再行核付;B.由差的審批權(quán)力僅限于總經(jīng)理;C.由差人不得申報加班費,但假日由差酌情予以調(diào)休;D.由差途中,除因病、遭遇意外災害、或因工作實際需要,經(jīng)請示批準可以延時外,任何人不得借故延長由差時間,否則除不予報銷差旅費外,并酌情處罰;E.差旅費包括交通費、住宿費、膳食費、會務費等,其標準另定;F.差旅費報銷規(guī)定:交通費、住宿費、膳食費按標準報銷,超標自付,欠標不補;G.外由參加會務或培訓標準:a.交通費:從公司坐班車或火車至由差地(往返)按' ' '實際費用報銷;在由差地坐的士限制30元;b.住宿費限制50元/天至120元/天標準;c.膳食費限制50元/天;d.如由差會務費含住宿、餐費,會務期間b、c項不予報銷;只報銷往返旅途的膳食費。e.超標自付,欠標不補。H.外由施救標準:a.交通費:自駕車油費、過橋過路費、按實際報銷;如坐車也需按實際報銷。b.住宿費限制40元/天至60元/天標準問;c.膳食費限制45元/人/天;d.另外外由維修班組補助50元/天,辦公室工作人員補助30元/天。7 .財務檔案管理:A.本企業(yè)的財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關的其它重要文件,如合同、
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