1、' ' ' ' '汽車修理有限公司財務管理制度第六十一條管理職責1 .任何人不得對財務部門和財務人員按國家有關法律、法規(guī)及本辦法行使職權(quán)時進行阻撓，應保障財務人員的職權(quán)不受侵犯，不得對財務人員進行打擊報復。2 .財務人員應堅持原則，忠于職守，嚴格執(zhí)行有關制度和規(guī)定，建立健全企業(yè)的全部財務管理制度，做好財務管理的各項基礎工作。3 .做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。4 .依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。5 .如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者的權(quán)益不受侵犯。6 .負責辦理具體的財務

2、和會計事宜，擬定本企業(yè)的經(jīng)濟計劃和財務分析預算，落實財務計劃的執(zhí)行情況。第六十二條管理原則1 .一般原則：A.必須按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算；B.會計處理方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。若需變更，應將變更情況、原因以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中加以說明；C.依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費用；D.必須以實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務及能夠有效證明經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的憑證為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果；E.財務部門提供的會計信息、會計記錄和會計報表必須清晰明了，應簡明易懂地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果；F.本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時，必須及時進行會計處理，講求時效；G.在全面反映本企業(yè)財務狀

3、況和經(jīng)營成果的同時，對影響本企業(yè)經(jīng)營決策的重要業(yè)務，應單獨反映，重點列報；H.要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的權(quán)限關系及影響期間，確定本企業(yè)的成本費用和期間收益；I.本企業(yè)的各項資產(chǎn)應按其取得時所發(fā)生的實際成本記帳，企業(yè)收入應與其相關的成本和費用相應配比，并要嚴格區(qū)分收益性支由和資本性支由，正確計算本企業(yè)的當期損益；J.對偽造、變造、故意毀壞會計憑證和會計帳簿者，視情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰，必要時移送司法機關追究其刑事責任。2 .會計核算：A.財務部門應依照國家有關財稅、財務會計制度進行會計核算；B.會計核算的內(nèi)容包括：款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務的發(fā)生和結(jié)算，收入、

4、成本、費用的計算，經(jīng)營成果的計算和處理，以及其它需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；C.會計資料必須真實、完整，并符合國家法律、法規(guī)以及會計制度有關規(guī)定；D.辦理有關會計事項，必須填制或取得原始憑證，由財務人員審核后，編制記帳憑證，記入有關帳簿；E.財務部門應按國家有關會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計帳簿；F.財務部門應按國家會計制度規(guī)定的記帳規(guī)則，并根據(jù)己編制的會計憑證登記帳簿。G.財務部門應按國家財務、會計制度的有關規(guī)定，根據(jù)會計帳簿記錄編制財務報表（財務報告），并及時報送有關管理部門；H.財務部門應按國家有關檔案管理規(guī)定，妥善保管會計資料。借閱有關財務、會計資料，需經(jīng)總經(jīng)理審批，原則

5、上財務、會計資料不得外借。3 .財務監(jiān)督：A.財務人員有權(quán)對本企業(yè)的經(jīng)營活動實行會計監(jiān)督；B.財務人員對不真實、不合理的原始憑證，應不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求其更正或補充；C.對違反國家財政、財務、稅務等制度規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務，財務人員有權(quán)不予辦理；D.財務部門應會同本企業(yè)其他有關部門，定期和不定期地進行財務檢查，保證本企業(yè)財產(chǎn)的安全，做到帳物相符、帳證相符、帳帳相符。如不相符，應及時查明原因，并按有關規(guī)定呈報處理；E.國家稅務機關、審計機關、財政機關依照國家有關法律、法規(guī)進行監(jiān)督檢查時，財務部門應及時向總經(jīng)理匯報，并按有關規(guī)定如實提供相關的會計資料。4 .資金籌集

6、：A.籌集資金必須遵守國家有關法律、法規(guī)，并認真維護有關各方的合法權(quán)益；B.財務部門要合理確定資金的需求量，預測不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時間，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)；C.財務部門應將籌集資金和投放資金有機地結(jié)合在一起，根據(jù)投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果；D.財務部門要綜合考慮各種籌集渠道和籌資方式，認真研究、分析各種籌集方案，以求得最優(yōu)籌資組合，除低綜合資金成本；E.投資者投入的資本金，在本企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資；F.投資者按本企業(yè)章程的規(guī)定投入資本金，分享利潤,分擔虧損，承擔經(jīng)營風險。5 .資產(chǎn)管理：A.財務部門應

7、充分估計并采取有力措施，控制現(xiàn)金使用效率，滿足本企業(yè)交易性、預防性、投機性的現(xiàn)金需要；B,現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，帳款相符；同時還要強化現(xiàn)金收支憑證的管理，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整；C.財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展狀況，確定最佳的現(xiàn)金持有量；D.財務部門應嚴密監(jiān)督和隨時掌握應收帳款的清收情況，對逾期的應收帳款，應制定催收計劃，及時清欠，保證資金盡快回籠；E.本企業(yè)庫存按取得時的實際成本進行會計核算；F.本企業(yè)的低值易耗品原則上采用一次攤銷法，計入當期成本費用；G.各種存貨的發(fā)生，采用實際成本法進行會計核算；H.財務部門要會同有關部門定期對庫存情況進行清查盤點，如由現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情

8、況，應查明原因，及時呈報處理；確定合I.財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的需要，理存貨量。在保證經(jīng)營連續(xù)性的前提下，盡可能減少營運資金的占用；J.本企業(yè)固定資產(chǎn)的計價和折舊按國家有關規(guī)定執(zhí)行；K.本企業(yè)固定資產(chǎn)修理費用，原則上一次計入當期費用。對數(shù)額較大的費用，可通過待攤費用進行分攤；L.本企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分攤按國家有關規(guī)定執(zhí)行。6 .成本費用：A.成本費用應按其受益期，分別計入各受益期；B.成本費用實行分級歸口管理，即建立以財務管理為主、本企業(yè)各部門分別獨立核算的成本費用控制系統(tǒng)；C.財務部門要合理確定成本目標，編制成本費用計劃,隨時追蹤、檢查成本費用計劃的執(zhí)行情況，一旦由現(xiàn)脫離標準

9、的情況，應查明原因，并及時采取措施予以糾正；D.本企業(yè)物品的標準成本及采購計劃，由財務部門會同相關部門共同制定；E.本企業(yè)人工標準成本與費用，由財務部門會同行政人事部門共同制定；F.本企業(yè)經(jīng)營期間費用，由財務部門會同有關部門制定費用預算。各項費用的支由，應按照有關審批權(quán)限嚴格控制。費用開支不得超生預算限額，確需超支的費用，必須呈報總經(jīng)理單項審批；G.成本費用計劃的執(zhí)行情況，由財務部門負責監(jiān)督、檢查、分析、考核。7 .收入與利潤：A.本企業(yè)收入的確定標志：物質(zhì)己轉(zhuǎn)移、勞務己提供、收訖價款或己取得收取價款的憑據(jù)（權(quán)利）B.財務部門應盡可能避免賒銷，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益；C.利潤計算采用

10、“帳結(jié)”法。8 .財務報告：A.財務部門應定期向總經(jīng)理提供財務報告；B.財務報告包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表、財務狀況說明書等，以及內(nèi)部經(jīng)營管理所需的內(nèi)部財務管理報表；C.編制財務報告時，在會計計量和填表方法上，應保持前后各會計期的一致性，不可隨意變動；D.財務部門應及時、客觀地編制財務報告，其會計信息應具有相關性和可靠性，準確有效地滿足企業(yè)領導的決策與管理需要；E.財務報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿和其他有關會計資料編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時，對有關重大問題（重要項目）應單列反映說明，使報告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見；F.會計報表應嚴格按項目屬性

11、選用會計科目填報，按實際成本反映資產(chǎn)價值，準確運用數(shù)字符號反映項目性質(zhì)，準確、完整地填列補充資料。第六十三條管理規(guī)范9 .財務工作管理：A.財務人員辦理會計事項必須復制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、由納員記帳時,必須在記帳憑證上簽字；B.財務部門負責人應當會同其他相關部門負責人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符；C.財務人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，并按時呈報總經(jīng)理和相關管理部門。會計報表由會計每月編制一次，并且必須親自簽名；D.財務人員有權(quán)對本企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，可不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，

12、要求更正或補充；E.財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理寫由書面報告，并查明原因，及時妥善處理。財務人員對上述事項無權(quán)自行處理；F.財務部門應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。由納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，并不得從事收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作；G.財務審計每季度一次，審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做由審計報告，呈報總經(jīng)理；H.財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務部門經(jīng)理監(jiān)督；財務部門經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派專人監(jiān)督。10 支票管理：A.支票由由納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時要填寫“支票領用單”

13、，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查；B.支票付款后，由納員要憑支票存根、發(fā)票（由經(jīng)手人簽字）、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批手續(xù)等單據(jù)，統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；發(fā)工C.財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，可逐月延扣，領用人完善報帳手續(xù)后再補發(fā)其工資；D.對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按前款規(guī)定處理；E.凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金超過5000元時，會計或由納人員應書面呈報

14、總經(jīng)理；F.凡2000元以上的款項一次性進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或由納員應書面呈報總經(jīng)理；G.財務人員支付每一筆款項，不論金額大小，均須經(jīng)總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外由應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。11 現(xiàn)金管理：A.財務人員可以在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：如工資、津貼、獎金，個人勞務報酬，差旅費，結(jié)算限額（100元）的零星支由，總經(jīng)理批準的其他開支等；B.除前款規(guī)定外，財務人員支付款項應當以支票方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金；C.本企業(yè)購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；D.日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分

15、應存入銀行；E.財務人員支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先呈報總經(jīng)理批準；F.本企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金時，需填寫借款單，經(jīng)會計審核、交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉(zhuǎn)為應收款，從借款人當月工資中扣還；H.符合現(xiàn)金使用規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及本企業(yè)認可的有效報銷憑證或領款憑證，由經(jīng)手人簽宇、會計審核、總經(jīng)理批準簽字后，由由納支付現(xiàn)金；I.工資由財務人員依據(jù)行政部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交總經(jīng)理批準簽字后，由財務人員到銀行提款。當月工資發(fā)放后，財務人員填制記帳憑證，進

16、行帳務處理；J.無論何種匯款，并分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字后，方能辦理；K.由納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。12 應收管理：A.應收管理包括應收帳款管理和應收票據(jù)管理兩個方面；B.業(yè)務部門應詳實辦妥客戶的誠信調(diào)查，并隨時把握客戶信用的變化情況；C.應收款的期限不得超過60日（含60日）。如超過期限，財務部門就其未收款項詳細列表，通知相關部門負責人，將此款項轉(zhuǎn)為呆帳，并對當事人進行經(jīng)濟處罰。若應收對象與本企業(yè)簽訂有相關合同的，按合同約定的期限辦理。D.應收款項確定無法收回時，應有稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書）呈報總經(jīng)理核準后，始得沖

17、銷應收款項。13 收受支票時，應注意下列事項：A.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；B.非該商品或本人簽發(fā)的支票，要求其交付支票背書；C.注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全；D.注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來時間愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明）；E.注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄等情況（可直接向付款銀行查明）；F.檢查支票上有無涂改、涂抹或更換現(xiàn)象；G.注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）H.注意支票是否己逾期。如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過到期日；I.財務部門接到銀行通知客戶退票時，應立即轉(zhuǎn)告業(yè)務部門。

18、業(yè)務部門對此無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信件通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策；J.業(yè)務部門對退票申訴案件送請財務部門辦理時，應提供下列資料： 發(fā)票人及背書人戶籍所在地。 發(fā)票人及背書財產(chǎn)（土地應注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、是否抵押，建筑物或土地改良物應注明所有權(quán)人、建筑審批文件號、是否抵押，其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等）。 其他相關事項。6 .差旅費管理：A.員工由差依照下列程序辦理：由差前應填寫“由差申請單”。由差期限由派遣負責人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實；由差人憑核準的“由差申請單”向財務部門暫借相當數(shù)額的差旅費。返回后一周內(nèi)填具“由差旅費報告單”，并

19、結(jié)清暫借款。末于一周內(nèi)報銷者，財務部門應從其當月工資中先行扣回，等報銷時再行核付；B.由差的審批權(quán)力僅限于總經(jīng)理；C.由差人不得申報加班費，但假日由差酌情予以調(diào)休;D.由差途中，除因病、遭遇意外災害、或因工作實際需要，經(jīng)請示批準可以延時外，任何人不得借故延長由差時間，否則除不予報銷差旅費外，并酌情處罰；E.差旅費包括交通費、住宿費、膳食費、會務費等，其標準另定；F.差旅費報銷規(guī)定：交通費、住宿費、膳食費按標準報銷，超標自付，欠標不補；G.外由參加會務或培訓標準：a.交通費：從公司坐班車或火車至由差地（往返）按' ' '實際費用報銷；在由差地坐的士限制30元；b.住宿費限制50元/天至120元/天標準；c.膳食費限制50元/天；d.如由差會務費含住宿、餐費，會務期間b、c項不予報銷；只報銷往返旅途的膳食費。e.超標自付，欠標不補。H.外由施救標準：a.交通費：自駕車油費、過橋過路費、按實際報銷；如坐車也需按實際報銷。b.住宿費限制40元/天至60元/天標準問；c.膳食費限制45元/人/天；d.另外外由維修班組補助50元/天，辦公室工作人員補助30元/天。7 .財務檔案管理：A.本企業(yè)的財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關的其它重要文件，如合同、