1、' ' ' ' '汽車修理有限公司財務管理制度第六十一條管理職責1 .任何人不得對財務部門和財務人員按國家有關法律、法規及本辦法行使職權時進行阻撓，應保障財務人員的職權不受侵犯，不得對財務人員進行打擊報復。2 .財務人員應堅持原則，忠于職守，嚴格執行有關制度和規定，建立健全企業的全部財務管理制度，做好財務管理的各項基礎工作。3 .做好各項財務收支的計劃、控制、監督、核算、分析、考核工作。4 .依法合理籌集資金，有效利用各項資產，努力提高企業的經濟效益。5 .如實反映企業的經營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者的權益不受侵犯。6 .負責辦理具體的財務

2、和會計事宜，擬定本企業的經濟計劃和財務分析預算，落實財務計劃的執行情況。第六十二條管理原則1 .一般原則：A.必須按照國家統一的會計制度進行會計核算；B.會計處理方法一經確定，不得隨意變更。若需變更，應將變更情況、原因以及對財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中加以說明；C.依法合理地核算可能發生的損失和費用；D.必須以實際發生的經營業務及能夠有效證明經營業務發生的憑證為依據，如實反映企業的財務狀況和經營成果；E.財務部門提供的會計信息、會計記錄和會計報表必須清晰明了，應簡明易懂地反映企業的財務狀況和經營成果；F.本企業經營業務發生時，必須及時進行會計處理，講求時效；G.在全面反映本企業財務狀

3、況和經營成果的同時，對影響本企業經營決策的重要業務，應單獨反映，重點列報；H.要根據本企業經營業務的權限關系及影響期間，確定本企業的成本費用和期間收益；I.本企業的各項資產應按其取得時所發生的實際成本記帳，企業收入應與其相關的成本和費用相應配比，并要嚴格區分收益性支由和資本性支由，正確計算本企業的當期損益；J.對偽造、變造、故意毀壞會計憑證和會計帳簿者，視情節輕重，給予行政處分和經濟處罰，必要時移送司法機關追究其刑事責任。2 .會計核算：A.財務部門應依照國家有關財稅、財務會計制度進行會計核算；B.會計核算的內容包括：款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，債權、債務的發生和結算，收入、

4、成本、費用的計算，經營成果的計算和處理，以及其它需要辦理會計手續、進行會計核算的事項；C.會計資料必須真實、完整，并符合國家法律、法規以及會計制度有關規定；D.辦理有關會計事項，必須填制或取得原始憑證，由財務人員審核后，編制記帳憑證，記入有關帳簿；E.財務部門應按國家有關會計制度的規定，設置會計科目和會計帳簿；F.財務部門應按國家會計制度規定的記帳規則，并根據己編制的會計憑證登記帳簿。G.財務部門應按國家財務、會計制度的有關規定，根據會計帳簿記錄編制財務報表（財務報告），并及時報送有關管理部門；H.財務部門應按國家有關檔案管理規定，妥善保管會計資料。借閱有關財務、會計資料，需經總經理審批，原則

5、上財務、會計資料不得外借。3 .財務監督：A.財務人員有權對本企業的經營活動實行會計監督；B.財務人員對不真實、不合理的原始憑證，應不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求其更正或補充；C.對違反國家財政、財務、稅務等制度規定的經營業務，財務人員有權不予辦理；D.財務部門應會同本企業其他有關部門，定期和不定期地進行財務檢查，保證本企業財產的安全，做到帳物相符、帳證相符、帳帳相符。如不相符，應及時查明原因，并按有關規定呈報處理；E.國家稅務機關、審計機關、財政機關依照國家有關法律、法規進行監督檢查時，財務部門應及時向總經理匯報，并按有關規定如實提供相關的會計資料。4 .資金籌集

6、：A.籌集資金必須遵守國家有關法律、法規，并認真維護有關各方的合法權益；B.財務部門要合理確定資金的需求量，預測不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時間，減少資金占用，加速資金周轉；C.財務部門應將籌集資金和投放資金有機地結合在一起，根據投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果；D.財務部門要綜合考慮各種籌集渠道和籌資方式，認真研究、分析各種籌集方案，以求得最優籌資組合，除低綜合資金成本；E.投資者投入的資本金，在本企業持續經營期間，除依法轉讓外，不得以任何方式抽回投資；F.投資者按本企業章程的規定投入資本金，分享利潤,分擔虧損，承擔經營風險。5 .資產管理：A.財務部門應

7、充分估計并采取有力措施，控制現金使用效率，滿足本企業交易性、預防性、投機性的現金需要；B,現金收支必須做到日清日結，帳款相符；同時還要強化現金收支憑證的管理，確保庫存現金的安全和完整；C.財務部門要根據本企業經營業務的發展狀況，確定最佳的現金持有量；D.財務部門應嚴密監督和隨時掌握應收帳款的清收情況，對逾期的應收帳款，應制定催收計劃，及時清欠，保證資金盡快回籠；E.本企業庫存按取得時的實際成本進行會計核算；F.本企業的低值易耗品原則上采用一次攤銷法，計入當期成本費用；G.各種存貨的發生，采用實際成本法進行會計核算；H.財務部門要會同有關部門定期對庫存情況進行清查盤點，如由現盤盈、盤虧、毀損等情

8、況，應查明原因，及時呈報處理；確定合I.財務部門要根據本企業經營業務發展的需要，理存貨量。在保證經營連續性的前提下，盡可能減少營運資金的占用；J.本企業固定資產的計價和折舊按國家有關規定執行；K.本企業固定資產修理費用，原則上一次計入當期費用。對數額較大的費用，可通過待攤費用進行分攤；L.本企業無形資產、遞延資產的分攤按國家有關規定執行。6 .成本費用：A.成本費用應按其受益期，分別計入各受益期；B.成本費用實行分級歸口管理，即建立以財務管理為主、本企業各部門分別獨立核算的成本費用控制系統；C.財務部門要合理確定成本目標，編制成本費用計劃,隨時追蹤、檢查成本費用計劃的執行情況，一旦由現脫離標準

9、的情況，應查明原因，并及時采取措施予以糾正；D.本企業物品的標準成本及采購計劃，由財務部門會同相關部門共同制定；E.本企業人工標準成本與費用，由財務部門會同行政人事部門共同制定；F.本企業經營期間費用，由財務部門會同有關部門制定費用預算。各項費用的支由，應按照有關審批權限嚴格控制。費用開支不得超生預算限額，確需超支的費用，必須呈報總經理單項審批；G.成本費用計劃的執行情況，由財務部門負責監督、檢查、分析、考核。7 .收入與利潤：A.本企業收入的確定標志：物質己轉移、勞務己提供、收訖價款或己取得收取價款的憑據（權利）B.財務部門應盡可能避免賒銷，以降低資金成本，提高資金周轉效益；C.利潤計算采用

10、“帳結”法。8 .財務報告：A.財務部門應定期向總經理提供財務報告；B.財務報告包括：資產負債表、損益表、現金流量表、有關附表、財務狀況說明書等，以及內部經營管理所需的內部財務管理報表；C.編制財務報告時，在會計計量和填表方法上，應保持前后各會計期的一致性，不可隨意變動；D.財務部門應及時、客觀地編制財務報告，其會計信息應具有相關性和可靠性，準確有效地滿足企業領導的決策與管理需要；E.財務報告應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿和其他有關會計資料編制，做到數據真實、計算準確、內容完整、報送及時，對有關重大問題（重要項目）應單列反映說明，使報告閱讀者不致產生誤解和偏見；F.會計報表應嚴格按項目屬性

11、選用會計科目填報，按實際成本反映資產價值，準確運用數字符號反映項目性質，準確、完整地填列補充資料。第六十三條管理規范9 .財務工作管理：A.財務人員辦理會計事項必須復制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、由納員記帳時,必須在記帳憑證上簽字；B.財務部門負責人應當會同其他相關部門負責人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符；C.財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表，并按時呈報總經理和相關管理部門。會計報表由會計每月編制一次，并且必須親自簽名；D.財務人員有權對本企業實行會計監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，可不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，

12、要求更正或補充；E.財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理寫由書面報告，并查明原因，及時妥善處理。財務人員對上述事項無權自行處理；F.財務部門應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。由納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，并不得從事收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；G.財務審計每季度一次，審計人員根據審計事項實行審計，并做由審計報告，呈報總經理；H.財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般財務人員辦理交接手續，由財務部門經理監督；財務部門經理辦理交接手續，由總經理指派專人監督。10 支票管理：A.支票由由納員或總經理指定專人保管。支票使用時要填寫“支票領用單”

13、，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查；B.支票付款后，由納員要憑支票存根、發票（由經手人簽字）、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批手續等單據，統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；發工C.財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，可逐月延扣，領用人完善報帳手續后再補發其工資；D.對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按前款規定處理；E.凡一周內收入款項累計超過10000元或現金超過5000元時，會計或由納人員應書面呈報

14、總經理；F.凡2000元以上的款項一次性進入銀行帳戶兩日內，會計或由納員應書面呈報總經理；G.財務人員支付每一筆款項，不論金額大小，均須經總經理簽字。總經理外由應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。11 現金管理：A.財務人員可以在規定范圍內使用現金：如工資、津貼、獎金，個人勞務報酬，差旅費，結算限額（100元）的零星支由，總經理批準的其他開支等；B.除前款規定外，財務人員支付款項應當以支票方式支付；確需全額支付現金的，經會計審核、總經理批準后方可支付現金；C.本企業購置固定資產、辦公用品及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金；D.日常開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分

15、應存入銀行；E.財務人員支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先呈報總經理批準；F.本企業員工因工作需要借用現金時，需填寫借款單，經會計審核、交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉為應收款，從借款人當月工資中扣還；H.符合現金使用規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及本企業認可的有效報銷憑證或領款憑證，由經手人簽宇、會計審核、總經理批準簽字后，由由納支付現金；I.工資由財務人員依據行政部門每月提供的核發工資資料編制員工工資表，交總經理批準簽字后，由財務人員到銀行提款。當月工資發放后，財務人員填制記帳憑證，進

16、行帳務處理；J.無論何種匯款，并分別由經手人、總經理簽字后，方能辦理；K.由納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。現金帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。12 應收管理：A.應收管理包括應收帳款管理和應收票據管理兩個方面；B.業務部門應詳實辦妥客戶的誠信調查，并隨時把握客戶信用的變化情況；C.應收款的期限不得超過60日（含60日）。如超過期限，財務部門就其未收款項詳細列表，通知相關部門負責人，將此款項轉為呆帳，并對當事人進行經濟處罰。若應收對象與本企業簽訂有相關合同的，按合同約定的期限辦理。D.應收款項確定無法收回時，應有稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書）呈報總經理核準后，始得沖

17、銷應收款項。13 收受支票時，應注意下列事項：A.注意發票人有無權限簽發支票；B.非該商品或本人簽發的支票，要求其交付支票背書；C.注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全；D.注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來時間愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明）；E.注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄等情況（可直接向付款銀行查明）；F.檢查支票上有無涂改、涂抹或更換現象；G.注意支票上的文字記載（如禁止背書轉讓字樣）H.注意支票是否己逾期。如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過到期日；I.財務部門接到銀行通知客戶退票時，應立即轉告業務部門。

18、業務部門對此無法換回現金或新票時，應即寄發存證信件通知發票人及背書人，并迅速擬定處理對策；J.業務部門對退票申訴案件送請財務部門辦理時，應提供下列資料： 發票人及背書人戶籍所在地。 發票人及背書財產（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、是否抵押，建筑物或土地改良物應注明所有權人、建筑審批文件號、是否抵押，其他財產應注明名稱、存放地點、現值等）。 其他相關事項。6 .差旅費管理：A.員工由差依照下列程序辦理：由差前應填寫“由差申請單”。由差期限由派遣負責人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實；由差人憑核準的“由差申請單”向財務部門暫借相當數額的差旅費。返回后一周內填具“由差旅費報告單”，并

19、結清暫借款。末于一周內報銷者，財務部門應從其當月工資中先行扣回，等報銷時再行核付；B.由差的審批權力僅限于總經理；C.由差人不得申報加班費，但假日由差酌情予以調休;D.由差途中，除因病、遭遇意外災害、或因工作實際需要，經請示批準可以延時外，任何人不得借故延長由差時間，否則除不予報銷差旅費外，并酌情處罰；E.差旅費包括交通費、住宿費、膳食費、會務費等，其標準另定；F.差旅費報銷規定：交通費、住宿費、膳食費按標準報銷，超標自付，欠標不補；G.外由參加會務或培訓標準：a.交通費：從公司坐班車或火車至由差地（往返）按' ' '實際費用報銷；在由差地坐的士限制30元；b.住宿費限制50元/天至120元/天標準；c.膳食費限制50元/天；d.如由差會務費含住宿、餐費，會務期間b、c項不予報銷；只報銷往返旅途的膳食費。e.超標自付，欠標不補。H.外由施救標準：a.交通費：自駕車油費、過橋過路費、按實際報銷；如坐車也需按實際報銷。b.住宿費限制40元/天至60元/天標準問；c.膳食費限制45元/人/天；d.另外外由維修班組補助50元/天，辦公室工作人員補助30元/天。7 .財務檔案管理：A.本企業的財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、