1、工程建設項目內部審計管理制度工程建設項目內部審計管理制度 2011-06-08 14 : 40*公司？xml: namespace pre巾x=o ns="urn : schemas-microsoft-com : office : office"/工程建設項目內部審計管理制度（討論稿）第一條總則為完善工程建設項目管理，有效控制和真實反映工程建設項目實施全過程 活動的合法性、真實性、規范性，降低工程建設成本，提高投資效益，根據«» （發【2004】號文）、«» （【2005】號文）及（）等其它相關文件，結合我公 司工程建設項目的實際情

2、況，制定本管理制度。（一）本制度所稱工程建設項目全過程審計以下簡稱全過程審計是指公司從 工程建設項目論證開始至工程竣工整個過程中對全部經濟活動的真實性、合法 性和效益性所進行的事前、事中、事后審計監督和控制。（二）工程建設項目包括基建工程、維簡工程、技改工程、科技開發項目、 生產安全費用項目和大修工程項目，對其進行全過程審計監督，并按本制度具 體執行。第二條審計部門職責：（一）全過程審計由審計部門負責組織實施。根據工程性質和公司要求全過程審計可分為三種方式：自審、部分委托審 計或全部委托審計。委托項目的具體審計工作由受委托的工程咨詢機構承擔， 審計部門對其進行管理和監督。（二）負責全過程審計工

3、作的組織與協調，處理審計過程中遇到的問題，并 負責與集團公司上級工程造價主管部門的組織與協調工作（三）負責對工程造價咨詢機構的審查和委托工作，代表公司簽訂委托造價 咨詢合同和復審協議。（四）負責編制自審項目全過程審計具體實施方案，審查委托項目全過程審 計具體實施方案并監督其執行情況。（五）參加相關的招標會、合同簽訂審核、工程進度劃線審核、隱蔽工程及 工程項目竣工驗收、材料設備采購、市場考察和市場詢價等公司所有經濟活動, 以獲取有關信息，提出建議，監督執行情況。（六）對自審工程項目出具審計報告，對委托工程項目的審計報告草稿進行 復審和確認，審定最終工程造價。（七）負責工程進度劃線表、工程結算大表

4、的匯總、編制及審核后上報兗礦 集團公司上級主管部門。第三條全過程審計工作內容及程序：全過程審計涉及到工程建設的各個階段，主要包括工程前期階段、施工階 段和竣工結決算階段。審計部門應根據不同的工程建設階段確定審計的內容和 重點。（一）工程前期階段審計。工程前期階段審計是指從項目立項到正式開工這 個階段的審計。1 .工程前期階段審計內容：1.1 審核設計概算，為公司確定工程投資總額控制目標提供參考；1.2 審核招標程序、招標文件內容及標底的編制程序情況；1.3 審核監督招投標情況；1.4 審核勘探、設計、監理、施工等單位合同訂立情況。2 .為做好前期階段的審計，審計部門應重點做好以下幾個方面的審計

5、工作:2.1 擬建工程項目立項后審計部門應及時備案，并根據工程規模確定全過 程審計方式，組織實施審計。2.2 參與開工前施工隊伍考察、招標文件編制、現場踏勘及招標答疑、招 投標等與建設項目有關的活動，確定勘探、設計、監理、施工單位。2.3 勘探、設計、監理、施工單位合同簽訂前，應對照招投標文件、施工 圖紙、標底預算、中標通知書、施工單位編制的工程投標報價，對草擬的建設 工程勘探、設計、監理、施工合同進行審核。未經審核，不得與各單位正式簽 訂合同，合同正式簽訂后審計部門存檔一份備案。（二）施工階段審計。施工階段審計是指對工程項目開工到竣工整個施工過 程中一系列經濟活動的審計，是控制工程造價，提高

6、投資效益的重要環節，也 是全過程審計的重要階段。1 .施工階段審計主要包括以下內容：1.1 內部控制制度的建立和執行情況；1.2 施工進度情況；1.3 隱蔽工程施工、驗收情況；1.4 設計、技術、材料等變更洽商情況；1.5 現場簽證情況；1.6 設備、材料的招標采購及價格情況；1.7 按合同約定的工程進度款撥付執行情況。2 .為做好施工階段的審計，審計部門應重點做好以下幾個方面的審計工作:2.1 參與隱蔽工程施工過程鑒證和驗收，做好隱蔽工程項目審計2.1.1 指派專人參與隱蔽工程施工全過程的鑒證，核查可能引起造價變化 的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄，對隱蔽工程施工中發現的問題及時 提出意

7、見和建議。2.1.2 參加隱蔽工程驗收。所有隱蔽工程在隱蔽前都應有審計部門現場參 與驗收，隱蔽工程驗收記錄，應由建設項目管理部門、施工單位、監理單位、 審計部門等現場簽認。對于驗收手續不完備或審計人員未參加現場驗收自行封 閉的隱蔽工程不予結算審計。2.2 參與工程進度劃線。按照公司規定每月進度劃線日期，參與工程進度 劃線，并應由建設項目管理部門、施工單位、監理單位、審計部門等現場簽認， 對于驗收手續不完備或審計人員未參加現場驗收的工程劃線不予劃線。2.3 參與材料設備采購，嚴格材料設備采購審計。2.3.1 審核材料設備的采購程序是否符合國家和公司的相關規定，價格是 否合理。2.3.2 審核大宗

8、材料設備招標采購文件及相關資料，參加招投標會議。2.3.3 招標結束后，將中標單位的投標文件、雙方簽訂的供貨合同備案， 作為工程結算審計的依據。2.3.4 需市場考察和市場詢價確定采購的材料設備，派人參加考察小組， 進行市場考察和詢價確定材料設備價格，考察紀要與有關資料審計部門備案， 作為結算審計依據。2.3.5 不論是招標采購還是市場考察和詢價確定采購的材料設備，進場后 審計部門參與驗收。2.4 做好設計變更和現場簽證審計。2.4.1 審核施工過程中設計變更是否事先按程序報批，并履行了相關手續, 否則，結算審計時不予認可2.4.2 審核工程簽證是否符合管理程序和批準權限，手續是否完備，簽證

9、內容是否與實際發生相符，計量、計價方式是否與合同有關條款約定相符。2.4.3 對設計變更和現場簽證費用進行審計。2.4.4 深入現場了解變更情況，對影響工程造價的變更項目作必要的現場 文字與影像記錄。2.5 做好工程進度款審計，嚴格工程進度款撥付程序。2.6 重視索賠費用審計，維護合法權益。2.6.1 在工程前期審計中，結合工程實際對草擬的施工合同中有關索賠條 款內容和工程施工過程中有可能發生的索賠事件進行認真研究分析，盡量避免 不利于公司的索賠內容寫入合同。2.6.2 在工程實施過程中，對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時向工 程管理部門提出建議，力求避免索賠事件的發生。對已發生的索賠事件，

10、根據 合同的約定和事件發生、發展、終結等相關的證據資料，由工程管理部門提出 處理意見，審計部門進行審計。2.6.3 對由于施工單位的過錯而引起的質量缺陷、工期延誤等應向施工單 位索賠的事件，審計部門積極協助工程管理部門提出索賠建議。（三）竣工結算階段審計。工程建設項目竣工結算審計是指對工程竣工后最 終造價的審計，是全過程審計的關鍵階段。1 .工程建設項目竣工驗收后，審計部門在收到經工程管理部門初審過的由 施工單位提報的完整、準確、合法的竣工結算資料后，合理安排進行全面審計。 竣工結算資料包括：1.1 施工招投標文件、中標通知書和竣工結算書；1.2 建設工程施工合同、補充合同、協議；1.3 全套

11、施工圖紙、圖紙會審紀要、設計變更圖紙、變更洽商資料、竣工 圖紙；1.4 開工和竣工報告、隱蔽工程記錄、施工日志、竣工驗收會議紀要；1.5 材料設備招投標文件、供貨合同、協議、材料價格審批 （備案）文件;1.6 涉及工程造價的會議紀要；1.7 與工程造價有關的其他文件、資料。2 .根據審計工作需要組織、安排現場勘測，核實情況并及時組織召開協調 會議，會同工程管理部門、監理單位、施工單位等相關部門共同研究處理審計 過程中存在的問題，重大分歧和重大疑難問題在共同研究的基礎上報分管領導 審批。3 .審計部門要嚴格按照兗礦集團公司關于工程項目建設有關文件規定，加 強對委托造價咨詢機構管理和監督，與委托造價咨詢機構簽訂工程竣工結算審 計復審協議，以督促造價咨詢機構審計人員增強責任心，確保審計質量。4 .自審項目審計部門在全面審計的基礎上出具審計報告，委托項目由審計 部門對造價咨詢機構出具審計報告草稿及有關資料報