1、稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算的影響分析 稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算的影響分析 摘要：隨著社會的開展，企業(yè)開展速度的加快，稅務(wù)籌劃在現(xiàn)今社會中的作用也越來越被關(guān)注。稅收籌劃不僅能夠使企業(yè)減少稅收、增加效益，還能對企業(yè)的各項活動起到方案的作用。稅務(wù)籌劃對于企業(yè)中會計核算的影響也非常大，在本文中，將對稅務(wù)籌劃的各項重點要素和對企業(yè)會計核算的影響進行適當(dāng)?shù)姆治霾⑻岢鼋鉀Q措施。 關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；會計核算；影響 中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X11-0-01 稅務(wù)籌劃，是指納稅人在政策法律允許范圍內(nèi)，為了實現(xiàn)經(jīng)濟收益與減輕稅負的目的，對企業(yè)的經(jīng)營、理財、組織、投資和交易等活動進行方

2、案與安排的活動。企業(yè)為了實現(xiàn)對經(jīng)濟利益的追求，就必須要選擇最優(yōu)最好的納稅方案。但是，一個好的籌劃方案也并不能夠完全到達預(yù)期的效果，一個稅務(wù)籌劃能否成功會受到很多因素的影響。以下是對稅務(wù)籌劃影響最大的幾個因素： 一、制度因素的影響 稅收制度是表達國家政策的一種宏觀調(diào)控手段，同時也是標(biāo)準(zhǔn)納稅人與國家間征納關(guān)系的法規(guī)總稱。而在實際社會中，經(jīng)濟情況是多種多樣的，很多新情況與問題的出現(xiàn)，比方電子商務(wù)問題，那么可能使原有的稅收和規(guī)定出現(xiàn)空白與漏洞，而稅收法律屬于上層建筑，在新問題出現(xiàn)的時候無法立刻的做出反響。另一方面，由于編制者實踐能力與認(rèn)知能力的局限性，稅收制度不可防止的會出現(xiàn)一些缺陷與漏洞，包括國家為

3、經(jīng)濟良性運行而設(shè)置的稅收差異，比方不同地區(qū)、不同行業(yè)的減免差異，內(nèi)外資企業(yè)稅收優(yōu)惠的上下差異等，而這就為企業(yè)的運行與經(jīng)營提供了稅收的選擇空間，另一方面，也正是因為這些差異與漏洞的存在對稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生起到了需求與推動作用。但是，這些漏洞也好，差異也好，都不會永恒存在，隨著國家稅收制度的逐步完善，稅務(wù)籌劃制定的方案會因為某一次政策的變動而變得毫無價值，從而帶來一系列的問題，甚至?xí)o籌劃人員帶來涉稅的風(fēng)險。 對于企業(yè)來說，在利用稅制進行籌劃時，要重點注意兩個原那么。第一，要遵守合法與合理原那么。稅務(wù)籌劃的前提是在不違法的情況下，納稅人對納稅行為的一定安排，所以稅務(wù)籌劃不僅僅要符合我國稅法的規(guī)定，還要

4、跟隨國家政策的導(dǎo)向，納稅人應(yīng)嚴(yán)格貫徹我國稅收法律法規(guī)精神，正確對稅收政策的各項規(guī)定進行正確的理解，從而在法律允許的范圍內(nèi)進行稅務(wù)籌劃工作。第二，要時刻注意其動態(tài)性。從完善法律的角度上來說，稅法是需要不斷的開展與完善的，從而使納稅人可以借用的漏洞隨著稅法的完善而逐漸減少。社會環(huán)境的變化會在一定程度上引起國家宏觀政策的導(dǎo)向發(fā)生轉(zhuǎn)移，而企業(yè)那么應(yīng)時刻注意，隨著政策導(dǎo)向的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，時刻密切制度的變化，并及時對其采取得當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。 二、執(zhí)法因素的影響 我國的特點是面積大、人口多，稅收人員多，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，造成了各地稅收政策執(zhí)行間的不同差異，從而為稅務(wù)籌劃提供了一定的空間。其主要表現(xiàn)在：首先，量裁

5、自由性的不同。我國對具體稅收的情況是有一定的彈性的，稅務(wù)人員在實際情況中，可以選擇適宜的征管方式。在稅收管理方法中規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以按照納稅人的實際情況不同從而采取不同的稅款征收方式，比方定期定額、查定征收、查賬征收、查驗征收等。其次，征管水平的不同。由于我國稅務(wù)人員數(shù)量很多，其素質(zhì)也有所不同，在實際的稅收執(zhí)行上，由于對政策的理解、執(zhí)法公正程度、貫徹方式的不同，難免會有各種偏差。最后是監(jiān)管機構(gòu)的不協(xié)調(diào)，稅務(wù)部門和工商管理部門之間缺乏有效的溝通，國地稅單位間缺乏信息的交流，稅收機構(gòu)各職能部門缺乏協(xié)調(diào)等都會影響到實際的執(zhí)法情況。 而在企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，最重要的是要有良好的溝通與交際能力，要合理、

6、合法的對籌劃方案與稅務(wù)管理人員進行有效的溝通，從而獲得他們的認(rèn)可。其次還要有綜合協(xié)調(diào)的能力，不僅要和稅務(wù)部門進行有效的溝通，還要切實加強對經(jīng)濟部門之間的聯(lián)系。 三、財務(wù)管理因素的影響 在企業(yè)稅務(wù)籌劃的實際運行中，需要用到一些根本的財務(wù)管理技術(shù)，比方通過對收入確定時間的合理安排來延期納稅，通過對本錢計價方式合理的安排來降低稅負水平等等。而這些技術(shù)都離不開企業(yè)的財務(wù)處理水平。而在企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，企業(yè)的財務(wù)人員及其他的經(jīng)營人員不僅需要具備法律、會計、金融、稅收、金融等方面的專業(yè)知識，還要具備籌劃的能力，否那么就算是籌劃的愿望再迫切，也不會產(chǎn)生具體的行動方案。為此，就需要企業(yè)加強相關(guān)人員的業(yè)務(wù)技能

7、培訓(xùn)，通過熟悉掌握各項經(jīng)濟運行規(guī)那么和各項經(jīng)濟法規(guī)，從而提高自身素質(zhì)，提升企業(yè)整體的管理水平。同時，在企業(yè)進行稅務(wù)籌劃工作時，要及時與稅務(wù)專家進行溝通學(xué)習(xí)，同中介結(jié)構(gòu)加強合作，從而提高自身技術(shù)質(zhì)量，使籌劃方案更加標(biāo)準(zhǔn)合理，以到達降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險的目的。 四、籌劃方案因素的影響 企業(yè)會計核算在企業(yè)經(jīng)濟上的重要性是毋庸置疑的，而稅務(wù)籌劃工作那么不僅僅只是財務(wù)人員與管理人員的工作，而應(yīng)該是整個企業(yè)各級一起努力的共同目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是事先對稅務(wù)工作的安排，而經(jīng)濟開展情況是否會有變化那么需要對其全程跟蹤分析。籌劃工作人員能不能及時的對籌劃方案進行調(diào)整，從而防止籌劃方案出現(xiàn)問題那么是和企業(yè)各管理層間信息的反

8、響是分不開的。同時，企業(yè)在對籌劃方案進行具體實施時，要在企業(yè)內(nèi)做好必要的溝通，從而保證方案能夠順利實施。籌劃者還需要保證籌劃方案的可調(diào)節(jié)性，一個成功的稅務(wù)籌劃能夠因經(jīng)濟信息的變化而及時的進行調(diào)整，籌劃者還需要在平時工作中主動對相應(yīng)數(shù)據(jù)進行收集，保持對方案實施情況的考核與動態(tài)分析，從而有效的防止稅務(wù)籌劃風(fēng)險，進而保證稅務(wù)籌劃與企業(yè)會計核算工作的順利完成。 五、結(jié)束語 總的來說，稅務(wù)籌劃與企業(yè)的會計核算是一項關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、理財、投資、經(jīng)營等多方面的綜合性課題，僅僅有理論知識是遠遠不夠的。而在實際操作中，稅務(wù)籌劃人員與會計工作人員需要對影響稅務(wù)籌劃和會計核算的各方面因素特點進行客觀的分析，設(shè)計出合法、合理、可操作性強的稅務(wù)籌劃方案。一個成功的籌劃方案不但能使企業(yè)得到更多的利益，還能夠使國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目的得以實現(xiàn)，從而為我國創(chuàng)造出和諧向上的