1、工程經濟與管理教學輔導（一）第一章 現代建筑經營與管理概論【教學基本要求】通過對工程建設與建筑業一節的學習，使學生1、了解工稈建設的概念；2、了解建筑業的范圍與組成成分；3、掌握工程建設和工程施工的基本程序；4、理解建立現代建筑企業制度的必要性和加強建筑業法制建設的重要性。【學習重點】1、建筑產品的分類及其生產的全過程；2、工稈建設的基本程序；3、現代化企業的經營手段；4、企業現代化管理的重要性【內容提要和學習指導】1.1. 工程建設與建筑業1、工程建設工程建設是固定資產擴大再生產的新建、擴建、改建、恢復工程及其與之有關的工作, 其實質就是形成新的固定資產的經濟過程。工程建設是一種宏觀的經濟活

2、動，它是通過項目立項、勘察設計、施工、安裝等活動, 以及其它有關部門的經濟活動來實現的。包括從資源開發規劃工作，確定工程建設規模、投 資結構、建設布局、技術政策和技術結構、環境保護、項目決策，到勘察、設計、工程施工、 設備安裝、生產準備、竣工驗收、聯動試車等一系列非常龐雜的活動。它橫跨于國民經濟各 部門，既有物質生產活動，又有非物質生產活動。其內容有建筑工程、安裝工程、設備、工 具、器具購置，以及其它工程建設工作。2、建筑業及英與工程建設的關系建筑業是從事建筑產品(建筑物和構筑物)生產經營活動的行業。它由在建筑生產經營全 過程中各種從事建筑產品生產的企業、事業單位和管理部門所組成，是國民經濟中

3、的一個獨 立的物質生產部門。它為國民經濟中其它產業部門提供生產設施，為它們進行簡單再生產和 擴大再生產提供生產資料，因此，建筑業擔負著國民經濟中第一部類(生產生產資料的部門) 的職能；同時，它又為城鄉建設和人民生活服務，為人民提供住宅和其它文化福利設施，因 此，建筑業乂擔負著國民經濟中第二部類(生產消費資料的部門)的職能。所以，在整個國民 經濟中，建筑業是既為生產生產資料又為生產消費資料的物質生產部門。建筑產品即建筑物和構筑物，是固定資產的重要組成部分。建筑安裝工程是工 程建設的重要內容，建筑業從事的工程項冃的可行性研究、勘察設計等活動，也是工程建設 工作的重要環節。所以建筑業和工程建設有著極

4、為密切的關系，工程建設的經濟活動(或稱 投資的經濟活動)主要是由建筑業的各項生產活動來實現的，而建筑業的產品生產計劃(包括 種類，數量時i'可和空i'可)要以工程建設的訃劃為依據，建筑業的生產總量要受基本建設規模 的制約，或者說受基本建設投資額的控制。3、建筑產品的分類建筑產品可按使用功能的特征、結構的特征及層數等多種方法進行分類。按使用功能特 征作為分類標準，是當今最常用的也是較科學的一種分類方法。按此標準，建筑產品分為兩 大種：建筑物與構筑物。建筑物主要是各類房屋，構筑物主要指除房屋之外的各類工程。4、建筑業的范圍與組成按照國際上一般行業劃分的標準，建筑業的范i詞包插：(1

5、) 各類建筑產品(或稱工程項目)的規壩(含可行性研究)，勘察設計及工程技術咨詢，(2) 各類生產性或非生產性建筑物及構筑物的營造，(3) 新建、擴建和改建企業、事業單位的設備安裝工程，(4) 建筑科學研究、智力開發及人才培養，(5) 房屋拆除和維修作業。建筑業由建筑生產經營全過程中各種從事建筑產品生產的建筑企業及其相關的企事業 單位和管理部門所組成。建筑業的組成可歸納為：(1) 建筑主管部門所屬的建筑承包企業及事業單位，(2) 非建筑主管部門所屬的建筑承包企業及事業單位，(3) 非建筑主管部門所屬的非獨立核算的口營建筑企業及事業單位,(4) 非建筑主管部門所屬的非獨立的自營建筑單位，此外，還包

6、括隨著我國農村商品經濟的發展而興起的鄉鎮建筑企業和建筑個體戶。前者是建筑業的主體，后者是建筑業的輔助力量。5、工程建設程序(1) 工程建設程序的概念工程建設程序是指一個建設項目從醞釀提出、決策、設計、施工到竣工驗收、投人生產 使用的全過程。工程建設程序分若干階段和環節，這些階段和環節都有嚴格的先后次序，不 能任意顛倒。工程建設程序一般分項目選定、項目準備、項目評價、資金籌措、談判簽約、 項目實施、項目總結幾個階段。(2) 工程建設的一般程序工程建設程序的主要階段有：建設前期階段(包括項目建議書、可行性研究和編制設計 文件)、施工準備階段、建設實施階段和竣工驗收階段。這幾個階段中都包括看許多環節

7、， 各環節間有機地聯系在一起，其先后順序如圖1-1所示。圖1-1工程建設程序6、建設工程施工程序在工程建設項目實施過程中，當設計工作完成之后，建設工程施工就成為決定性階段, 建設工程施工程序就是擬建工程項目在整個施工階段必須遵循的先后次序。建設工程的施工 程序要經過下面兒個階段：（1）承攬工稈任務，簽訂承包合同。（2）全面統籌安排，做好施工規劃。（3）進行施工準備，提出開工報告。（4）全面施工。（5）竣工驗收，交付使用。建設工程施工程序如圖1-2所示。圖13 建設1 程施1 程序1.2. 建筑經營與管理現代化1、轉換建筑企業經營機制，建立現代建筑企業制度首先借鑒市場經濟發達國家現代企業產權理論

8、，用于我國建筑企業產權制度的改革，企 業中的國有資產所有權歸國家所有，企業擁有包括國家在內的出資者投資形成的全部法人財 產權。在資產評估的基礎上，實現出資者所有權與企業法人財產權的分離，使企業真正成為 能夠自負盈虧的法人實體。其次，區別不同情況，對現有建筑企業進行組織形式的改造：對大中型國有建筑企業主 要是實行公司制。實行公司制，應有許多類型，對大中型建筑企業，主要是向有限責任公司 或股份有限公司發展；其中少數集團性的大型建筑企業，可以通過取得國有資產授權經營, 發展成為國家控股公司或企業集團；一般小型的國有或集體建筑企業則主要推行股份合作 制、租賃經營、國有民營和承包制等形式，此外還有中外合

9、資、國有和集體聯營、私營、合 伙建筑企業等，逐步形成以國家控股建筑企業為骨干，集體建筑企業為主體，合資、私營企 業和個體勞動者為補充的經濟結構。2、實行工程建設總承包制，推行項目法施工對建筑企業進行組織結構調整，逐步建立以工程總承包企業為龍頭，以施工承包為主體, 專業分包和勞務企業為依托的三個層次的有機結構。具有工程總承包資質的企業，可受建設主管部門或業主的委托或投標中標后，対建設項 目的可行性研究、勘察設計、設備詢價與采購、材料定貨、工程施工直到竣工投產或交付使 用，實行全過程總包或部分承包，井負責對承包范圍內各項分包任務進行綜合協調管理和監 督。這對于提高投資效益和建設水平，保障工程建設任

10、務優質按期完成有重大作用。同時, 也有利于規范建筑市場活動，促進大中型建筑企業向科研、設計、施工、材料設備供應等綜 合經營管理發展，提高在國內、國際市場上的競爭能力。推行項目法施工，關鍵在于做到以下三點：一是要按照現代化管理的要求，建立和完善 人才、勞務、材料、設備、資金和服務市場，形成企業市場化管理機制，達到生產要素的優 化配置；二是要完善項目經理責任制和項目成本核算制，實現管理層和勞務層相分離的管理 模式；三是要盡可能運用現代化的管理設備進行現目動態管理。3、培育規范化的建筑市場（1）完善招標投標制，規范工程承發包市場。（2）建立完善的工程建設合同管理制度。（3）培育和發展建筑市場的中介組

11、織。（4）培育建筑機械設備租賃調劑市場和發展行業內技術、資金、勞務、材料等生產要 素市場。（5）建立適合建筑行業特點的社會保障體系，完善企業養老、失業保險制度。4、改革現行建筑產品價格體制，實現建筑產品商品化改變目前國家對定額管理的方式，將預算定額的法定性改變為指導性，真正做到定額屮 的“量”、“價”實行分離，實行國家控制“量”、地方指導“價”:對人工、材料、機械 的消耗量，由國家制定統一定額，而價格則隨行就市，由地方政府工程造價管理部門定期（每 月或每季）發布工程造價指數、人工費指數、材料價格指數、消耗量變化指數、機械臺班價 格指數、投標報價指數等，作為業主和承包企業雙方報價、定價和結算的參

12、考。除此之外還 應實行優質優價按質論價政策，鼓勵施工企業不斷提高工程質量。5、實行質量管理和質量保證系列標準，建立和完善建筑企業質量體系商質量的產品和服務是市場競爭的有效手段，是爭取用戶、占領市場和發展企業的根本 保證。工程質量的優劣，直接關系到人民生命財產安全和使用功能的實現，是建筑業社會信 譽的首要標志。因此必須強化“百年大計，質量第一”的觀念，并從組織、制度、技術、政 策上采取有效措施，確保工程質量。國際標準化組織于1987年發布了通用的iso 9000質量管理和質量保證標準系列， 標準一經發布，即得到國際社會和生產組織的認可和采用，成為共同遵守的工作規范。我國 分別在1988和1992

13、年發布了等效和等同iso 9000標準的gb / t 19000iso 9000質量 管理和質量保證標準系列。6、推進建筑業多元化和集團化發展，加強建筑業和房地產業的結合以業為主，多元經營是建筑業適應市場經濟、增強應變能力和發揮產業潛力的長期戰略 方針。行業有界，企業無界，建筑企業應不斷調整單純生產型的產業結構，拓寬經營范圍， 向生產經營型轉變，發展工程咨詢、工程監理、技術開發、技術轉讓、建筑裝飾、建材加工、 房地產開發經營、以及配套工業、商貿等業務，形成建、技、工、商、貿等一起上的經營格 局。建筑業企業集團可以通過以下三條途徑發展，一是以集團化經營的方式，發展從事各行 各業的各種經營企業，通

14、過經濟利益的分配關系，來凝聚這些企業，逐步形成集團企業。二 是以工程總承包或開發商品房為經營手段，凝聚科研開發、工程設計、設備材料采購和房地 產開發、建筑安裝、構配件生產等企事業單位，形成營造建筑產品的集團企業。三是在省市 建筑總公司以及中央部屬的專業總公司基礎上組建企業集團。7、進一步開拓國際建筑市場，加快我國建筑企業與國際慣例接軌開拓國際建筑市場，實施“輸出興業”，是我國外向型經濟的重要組成部分。它包括對 外承擔勘察設計、工程承包、房地產開發以及工程咨詢、建設監理、技術服務等，并帶動勞 務和相關產業產品擴大出口。我國加入wt0后，給建筑業帶來了機遇和挑戰機遇是：可以得到與其他締約國一樣平等

15、 進入國際工程承包市場的機會。并有利于增強在服務貿易領域的發言權和主動權。直接參與 制訂國際貿易規則，從而消除壁壘，擴人市場。挑戰是：隨著對外貿易的進一步擴大，國際 資本的流入將進一步增加，外國承包商也將進一步涉足中國建筑市場。同時國際上工程承包 的通行作法將廣泛采用，如世界銀行實行的承包合同ftdtc條款、工程建設監理制度；以及 國際標準化組織推行的is09000質量管理和質量保證系列國際標準等。因此，我國建筑 企業耍熟悉這些國際慣例，盡早實行“國內工程，國際打法”，穩住國內市場，進一步開拓 國際市場。8、加強建筑業的法制建設市場經濟就是法制經濟。我國已經頒行或即將出臺的有關法規、條例，有建

16、筑業法、 房地產法、城市規劃法、工程設計法、招標投標法、建設監理條例、 建設工程招標投標管理條例，城市規劃法實施條例、注冊建筑師條例、工程 建設單位管理辦法、工程項目報建管理辦法等。這些法規和條例的實施，有利于規范 建筑市場，有利于使建筑市場經濟活動從無序走向有序。【思考題】1. 工程建設的含義是什么？2. 建筑業的含義是什么？3. 什么是工程建設程序:其包含哪兒個階段和內容?為什么工程建設必須按此程序進行?4. 建筑經營與管理現代化包含哪些主要內容？第二章資金的時間價值與等值計算【教學基本要求】通過對工程建設與建筑業一節的學習，使學生1. 理解資金的時間價值概念2. 掌握資金等值的概念3.

17、掌握現金流量圖【學習重點】1. 資金等值計算公式2. 實際利率與名義利率【內容提要和學習指導】概述資金具有時間價值，是指資金在時間推移中的增值能力，增值的原因是由于資金的投入 和再投入。它是社會勞動創造價值能力的一種表現形式。也就是說，一般的貨幣并不會自己 增值，只有同勞動結合的資金才有時間價值。因為這種物化為勞動及其相應的生產資料的貨 幣，已轉化為生產要素，經過生產和流通過程，得到的貨幣量比原來支付的貨幣量更大，這 種增值是吋間效應的產物，即資金的吋間價值。資金的時間價值可以體現為在沒有風險和通貨膨脹條件下的社會平均利潤率。対于企業 來說，在投資某項目時應該至少能獲得社會平均利潤率，否則就不

18、如投資于其他項目。在評價工程項目的投資效果時，要分析其技術和經濟的發展過程，包括建設時期、使用 時期直至經濟壽命終止。在這一過程中存在著投入的費用及其產生的收益發生在不同時期的 問題。有的項目建設時間長，有的項目建設時間短；有的項目見效快，有的項目見效慢。為 了使項目方案發生在不同時間的費用和收益具有可比性，必須把發生在不同時期的資金都折 算成相同時刻的資金，在等值基礎上進行項冃方案的經濟評價。因此，有必要研究資金的價 值與時間的關系。利息.利率及種類1、利息利息是指占用貨幣使用權所付的代價或放棄資金使用權所獲得的報酬。例如個人或企業 向銀行貸款時要支付利息，在銀行存款時可獲得利息。利潤是把貨

19、幣資金投入生產經營過程 而產生的增值。利息來自信貸，利潤來自生產經營。但從資金的時間價值來看，利息和利潤 是一致的，在技術經濟分析中有時二者可不做區分。2、利率及種類利率是經過一定時期所獲得的利息與本金的百分比，它是計算利息的尺度。這一時期一 般可以為一年、一季度或一月等，因此利率有年利率、季利率、月利率等。利息可以分為單利計息和復利計息兩種計算方法。(1) 單利單利是指利息的計算不把先前周期中的利息加到本金中去，而是僅以計息期初本金為基數計 算的利息。(2) 復利復利是指以本金及累計利息為基數計算的利息。單利與本金、計息周期數及利率成正比, 在計息期內本金產生的利息不再計利息；而在復利計算中

20、，在計息期內每一計息期末都要計 算一次利息，并把該期的本利和作為下一期計算利息的本金。復利也就是通常所說的“利滾 利”。現金流量圖1、規定下面符號的意義規定為：/每一計息期的利率，無特別說明均指年利率；7?計息期數，一般均以年為單位；p一一資金的現值，即本金，發生在計息期期初；f一一資金的未來值，即本利和、終值，發生在計息期期末；a一表示在一系列每一計息期期末等額支出或收入中的一期資金支出或收入額。由于一般 一期的時間為一年，故通常稱為年金；g等差額，又稱為梯度。其含義是，當各期的支出或收入是均勻遞增或均勻遞減時，相 鄰兩期資金支出或收入的差額。另外規定，各項資金的支出或收入都發生在計息期初或

21、期末。2、現金流量圖現金流量是指將投資項目視為一個獨立系統吋流入和流出該項目系統的現金活動。包括 現金流入量、現金流出量和凈現金流量三種。現金流入量是指在整個計算期內所發生的實際現金流入，包括銷售收入、固定資產報廢 時的殘值收入以及項目結束時回收的流動資金。一般假設現金流入為正現金流量。現金流出量是指在整個計算期內所發生的實際現金支出，包括企業投入的自有資金、銷 售稅金及附加、總成本費用中以現金支付的部分、所得稅、借款本金支付等。一般假設現金 流出為負現金流量。凈現金流量是指現金流入量和現金流出量之差。流入量大于流出量時，其值為正，反之 為負。在估計投資方案每年能產生的凈現金流暈時，需要對許多

22、變暈的進行估計，所以企業 各個部門可能都要參與。為了直觀地表現現金的流入和流出情況，通常均采用“現金流量圖”這一圖式來描述現 金支出或收入發生的時間和數值。圖21是一個簡單的現金流量圖。它反映的在某一時間（零年末）存入資金5000元，經 過三年后，在第三年末獲得的本利。fo|12a 年限/年5（x）（）圖2-1現金流量圖在畫現金流量圖時需要注意： 水平箭線表示時間坐標，時間的推移從左到右。時間可以用計息期數標記，也可以用具 體的日期標記。 垂直箭線表示現金流量的大小，箭頭向上表示現金增加（流入），箭頭向下表示現金減少 （流出）。 由于借方的現金流入就是貸方的現金流出，所以借貸雙方的現金流量對于

23、同一筆資金來 說是相反的。資金等值資金等值是指發生在不同吋點上的兩筆或一系列絕對數額不等的資金額,按資金的吋間 價值尺度，所計算出的價值保持相等。這種按照一定利率，把不同時點上的資金額換算為一 次支付或等額支付系列的過程，稱為等值計算。資金等值包括3個因素，即資金額大小、資金發生的時間和衡雖標準（利率）大小。在 某一利率下，現在的一筆資金額往往與未來的一筆更大的支付金額相等。這個未來時點上的 資金額換算成現在的吋點上的資金額，稱為現值；與現值等價的未來時點上的資金額，稱為終值（或將來值）；把未來時點發生的資金用 資金時間價值的尺度（如利率）折算成現在時點相應資金數額的過程，叫做貼現（或折現）。

24、復利計算公式可分為一次支付系列、等額支付系列和等差支付系列三類。它們各自的含 義和計算方法分別介紹如下。一次支付系列公式1、一次支付本利所謂一次支付，簡單的說就是借款在貸款期終時本利一次還清。己知本金為p,利率為 z,以復利計息，則期期末的本利和f為：f=p（+i）n（2-1）2、一次支付現值公式如果已知f、i和求現值p,可由式（2-1）直接求得：式3)為-次支付現值公式，式中時稱為-次支付現值系數。等額多次支付系列公式等額多次支付是指諸如在某年一次存入銀行一筆資金，而在今后幾年里每年年末從銀行 提取等額的資金(年金)，并且最后一次要求把本利全部提取完；或者今后幾年里每年存入銀 行等額的資金，

25、在最后一次存入那年的年末，全部提取出來的形式。1、等額多次支付本利和公式已知a, n, i,貝式屮稱為等額多次支付終值系數。i2、等額多次支付償債基金公式等額多次支付償債基金，是指為了在未來償還債務而預先準備的年金。即已知f，77, 求a。a = f-1利用式(2-3)可求得：(24)式中- 稱為等額多次支付償債基金系數。d+/t-ij3、等額多次支付資金回收公式該公式又稱逐年均衡償還方式還清一次貸款的計算公式。即己知p,弘幾求4。i(l + a1將式(2-1)代入式(2-4),得:(25)式中稱為資金回收系數。4、等額多次支付現值公式已知料年內分期等額貸款額a、利率i,求其總額折成現值p為多

26、少。其計算公式為:(2-6)(1 +- 1k1 + d”式屮 船1稱為等額多次支付現值系數。等差支付系列公式等差系列是按一個定數增加或減少的現金流量數列。例如某項費用支出逐年增加一個相 等的數額，或收入逐年減少一個相等的數額，均為等差系列。等差系列往往是在一定基礎上逐年增加(或逐年減少)的。一般把第一年年末的數額作 為基礎余額，自第二年年末開始等額增加(或等額減少)。因此，等差系列開始為第二年年 末，等差換算系數就是在這個前提下推導出來的。1、等差系列本利和公式某現金流量為等差數列，設逐期的等差變額為g,第n年年末與等差系列等值的未來 值之和應為：(2-7)式中(m-ii 稱為等差系列終值系數

27、。ii2、等差系列現值公式(1 + 廳 - 1/(1 +把式(2-7)代入式(2-2)屮，得:(2-8)式屮1 (1 + /)w-1 az稱為等差系列現值系數。i i(l +(1 + i)”3、等差系列年度等值公式把式(2-7)代入式(2-4)中，得：1-ni(1+0-1(2-9)式中丄1-i而口稱為等差系列年度等值系數。名義利率、實際利率在復利公式計算屮，一般每年計息一次，即計息周期一般為一年，但實際工作屮有時會 按半年一次、每季一次甚至每月一次計算。復利計息的頻率不同，其計算結果不同。在這種 情況下就出現了名義利率和實際利率。一般來說，金融機構習慣以年為期限表示利率，即公布的利率都是年利率

28、。通常年利率 都是指名義利率。當計息期以年為單位時，年利率指的就是實際利率；當計息期以小于年的 半年、季度或月為單位時，年利率指的就是名義利率，實際利率需要通過計算求出。在進行 技術經濟分析時，每年計算利息次數不同的名義利率，相互之間沒有可比性，應預先將它們 轉化為年的實際利率后才能進行比較。具體轉換如下：設名義利率為廠，一年中計息c次，則每期的利率為"6將必代入一次復利因子公式 中可得：f = p(l + i)n =p(l + r/c)c式中f年初借款p在一年內計息c次之后的本利和。其中利息為：f-p = p(rlcy-p根據利率定義可知，利率等于利息與本金z比，當名義利率為廠時，

29、實際利率，可由下式求 得：f-pp= (14- r/c)c-1(2-10)fh式(2-10)可知，當c二1時，實際利率i就等于名義利率r；當c大于1時，實際利率i大于名義利率兒而且c越大，二者的差額亦越大。當一年屮按無限多次計算，即連續計算 時，實際利率可化為： i = lim(l + r!c)c 一 1 = lim(1 + 廠/c)c r f -1ct8ct8其中lim(l + r/c)c/r=e 為自然對數的底)因而-l=er這就是連續計算復利利率的公式。【思考題】2-1.什么是資金的吋間價值？衡量資金吋i'可價值的尺度是什么？2-2.什么是利息？什么是利率？2-3.什么是單利、復

30、利？單利和復利的區別是什么？2-4.什么是現金流量圖？2-5.某人計劃從明年起的10年中，每年年末從銀行提取3000元，銀行年利率為3%,此人 現在必須存入銀行多少錢？2-6.某企業計劃向銀行貸款1500萬元，5年后一次還清。甲銀行貸款年利率為12%,按年 計息；乙銀行貸款年利率為11%,按月計息。問該企業向哪家銀行貸款更好？2-7.某人一筆10萬元的投資，連續8年每年年末得到一筆回報，第一年回報是10000元, 以后每年遞增1000元；若將這筆資金存入銀行。銀行年利率為8%。上述兩個方案哪個更好？【解題指導】思2-5提示：a =3000元，匸3%,滬10,利用公式2-6計算。思2-6提示：利

31、用公式2-1計算，考慮甲、乙兩銀行計數期數分別為：5和60思 2-7 提示:存入銀行 f=p(l+0n=18.51>12.8第三章 建設項fi的可行性研究與經濟評價【教學基木要求】常握建設項目可行性研究的具體做法【學習重點】1. 建設項目可行性研究的概念與內容2. 建設項目可行性研究的步驟3. 建設項目的評價方法【內容提要和學習指導】3. 1. 概述可行性研究是20世紀30年代出現的一門新科學。20世紀70年代我國引進了這種方法, 主耍用于工程項目建設前期的技術經濟分析。80年代國家有關部門將可行性研究列入了基 本建設程序，作為編制和審批項it設計任務書的基礎和依據，肯定了可行性研究在基

32、本建設 程序中的地位和作用，并對開展可行性研究的工作做了具體規定。因此有必要對它的概念、 內容、作用、方法和步驟完進行系統介紹，加深相關人員的理解和重視。對投資決策者來說, 可行性研究報告是方案評估、投資決策的依據和基礎，因此要懂得其具體做法，以便有效地 運用可行性研允結果進行科學決策。3.2.建設項目可行性研究的概念、作用與內容1概念可行性研究是建設項目投資決策前進行技術經濟論證的一門科學。它的任務是綜合論證 一項建設工程在市場屮的發展的前景，技術的先進和可行性，經濟的合理性和有效性，簡單 地說，就是研究、評價一個建設項h從技術和經濟兩方面看是否可行，從而為投資決策者提 供是否選擇該項目進行

33、投資的依據。2作用1) 作為建設項目投資決策和編制設計任務書的依據；2) 向銀行申請貸款作為籌集資金的依據;3) 作為建設主管部門與各有關部門簽訂各種協議和合同的依據；4) 作為建設項目進行工程設計、設備訂貨、施工進備等基本建設前期工作的依據;5) 簽訂所有合同和協議的依據；6) 作為工程建設的基礎資料；7) 設備研制和科研資料；8) 作為施工組織設計、生產運營設計、培訓職工的依據。3內容可行性研究內容視不同項目而各有所側重，沒有固定的統一模式，做法也有所不同，基 本內容可概括為三大部分，即市場調查、技術方案和經濟財務分析評價。市場調查是可行性 研究的前提，技術方案和建設條件是可行性研究的基礎

34、，而經濟評價則是可行性研究的核心 和關鍵部分。3. 3. 建設項目可行性研究的階段劃分及其研究步驟1階段劃分一個工程建設項目開發建設全過程，大體可分為三個時期，即建設前期(投資前期)、 建設時期(投資時期)和生產時期。每個時期又可以分為若干階段。可行性研究是建設前期 工作的重要內容。可行性研究工作一般分為四個階段，即機會研究、初步可行性研究、可 行性研究、評價和決策。2步驟1) 做好籌劃準備工作；2) 進行調查研究；3) 做好方案選擇和優化；4) 進行財務分析和經濟評價；5) 完成可行性研究報告的編制。3. 4. 建設項目經濟評價1概述建設項目的經濟評價就是預先估算擬建項目的經濟效益，包括財務

35、和國民經濟兩個層次 的經濟評價。建設項目經濟評價既有利于引導投資方向、控制投資規模、提高計劃質量，又 能使項目和方案經過需要一可能一可行一最佳的步驟得到深入地分析、比選。這樣可以避免 由于依據不足、方法不當、盲目決策所導致的失誤，把有限的資源用于經濟效益和社會效益 相對最優的建設項目，實現項目和方案決策的優化或最佳化。財務評價是根據現行財稅制度和價格體系、有關法規，分析、計算項目直接發 生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的贏利能力、清償能力以及 外匯平衡等財務狀況，據此判斷項li的財務可行性。在這里，財務效益是指生產經營產品的 銷售收入；財務費用是指建設項目總投資、經營成

36、本和稅金等各項支出。財務評價的內容包 括項目的贏利能力分析、清償能力分析和外匯平衡分析等。財務評價是項目評估的重要組成 部分，它對企業投資決策、金融機構提供貸款及有關部門審批項目具有十分重要的意義。國民經濟評價是按照資源優化配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和 費用，用影子價格、影子工資、影子匯率和社會基準收益率（貼現率）等經濟參數，分析、計 算項目給國民經濟帶來的凈貢獻，評價項目的經濟合理性。它是把建設項目置于整個國民經 濟系統屮，站在國家的角度，考察和研究項目的建設與投資給國民經濟帶來的凈貢獻和凈消 耗，評價其宏觀經濟效果，為項目立項決策提供依據。在國民經濟評價中，不僅要分析項目 本

37、身所產生的直接經濟效果，而且還要分析項目建設所引起的有關行業和企業所產生的經濟 效果；不僅要分析項fi建設與生產中投人品的經濟費用，而且還要分析rh于項fi的建設所引 起的國民經濟相關行業或企業增加的投人品的經濟費用（間接費用）。項目的效益是指項目對 國民經濟所作的貢獻，分為直接效益和問接效益。直接效益是指由項目產出物產生并在項目 范圍內計算的經濟效益；問接效益是指由項目引起而在直接效益中未得到反映的那部分效 益。所以，從國家的角度來看，首先要注重宏觀經濟效果的評價，并作為項目投資 與否的重要依據。因此，國民經濟評價是項冃評價的關鍵，做好項h的國民經濟評價是極為 重要的工作。2財務評價的基本報

38、表投資項目財務評價主要通過編制基本財務報表來計算有關指標、分析項目的財務可行 性。基本財務報表有：基木報表1現金流量表（全部投資）基本報表2現金流量表（自有資金）基本報表3損益表基本報表4一資金來源與運用表基本報表5資產負債表基本報表6財務外匯平衡為編制基本報表，首先要編制一些輔助報表，主要有：輔助報表1固定資產投資估算表輔助報表2流動資金估算表輔助報表3投資計劃與資金籌措表輔助報表4一主要產出物和投入物使用價格依據表輔助報表5單位產品生產成本估算表輔助報表6固定資產折舊費估算表輔助報表7無形及遞延資產攤銷估算表輔助報表8總成本費用表輔助報表9一產品銷售（營業）收入和銷售稅金及附加估算表3.

39、5.建設項目經濟評價指標1財務贏利能力分析指標財務盈利能力分析是財務評價的主要內容。是分析項目的投資能否從項 目的收益中可以回收并獲得一定的利潤，它是在財務現金流量表上計算內部收益率等指標, 宜得出項目盈利能力水平的結論。盈利能力分析采用的主要評價指標如下：評價指標2清償能力分析指標財務清償能力主要考察計算期內各年的財務狀況及償債能力。這是針對項目在實施運行 期間是否有足夠的資金滿足不同時i'可上的需要的一種分析。雖然有些項目的投資盈利水平和 高，但由于資金籌措不足、資金到位遲緩、應收賬款收不上來以及匯率和利率的變化，對項 目產生影響，招致損失。為了使項li順利得以實施，資金籌措方案應

40、保證資金的平衡并保證 有足夠的資金償還債務。資金平衡分析可以通過編制資金來源與運用表來反映，要求各年累計的盈余資金始終大 于零，而償債能力分析則可以通過資產負債表的有關數據計算負債與資本比率、流動比率和 速動比率等指標來反映。3國民經濟評價的主要指標及判斷標準國民經濟評價，主要是通過對國民經濟盈利能力進行分析和對所取得的外匯效果進行分 析來實現的。國民經濟評價的主要指標有：經濟內部收益率，這是進行國民經濟評價的主要 指標。還有經濟凈現值、經濟凈現值等指標。對于那些產品出口創匯和替代進口節匯的項目， 還要計算經濟外匯凈現值、經濟換匯成本和經濟節匯成本等指標。3. 6.盈虧平衡分析盈虧平衡分析是對

41、項目進行不確定分析的方法z 。它分析研究投資項目成木與收益z 間的平衡關系。其研究的內容主要是在一定的市場和生產能力條件下，分析產量、成本、收 人之間的相互關系，找出項目贏利與虧損的臨界點即盈虧平衡點，以此來了解不確定因素允 許變化的最大范圍，尋求最大贏利的可能性。按照分析要素間的函數關系，可分成線性盈虧 平衡分析和非線性盈虧平衡分析1線性盈虧平衡分析若所分析的不確定性因素為產量(假設產量等于銷售量)，并且假定項目的總銷售收入和 總成本均是產量的線性函數，則這種平衡點分析可稱為產量的線性盈虧分析。2非線性盈虧平衡分析在一定條件下，成本與產量、銷售收入與銷售量呈線性關系，生產成本線與銷售收入線

42、的交點為線性盈虧平衡點。一定條件是指：價格不變；固定成本不變；單位變動成本不變; 生產量與銷售量相等。如果不具備這些條件，就可能不是線性平衡點，而是非線性盈虧平衡 點。(1) 當市場處在競爭狀態下，銷售價格p就是一個變量，一般是銷售價格降低，促進購 買力，是銷售收入增長，銷售收入與銷售量呈曲線關系。(2) 當產量處在較小范闈內正常變動時，例如產量增長是通過加班加點或通過拼設備或 摘突擊、不顧產品質量等方式達到的，設備的折舊費由于設備提前報廢而發生變化。產品廢 品率提高和因加班而增加的工資額，與產量的增長是不成比例的。生產中的動力費、燃料費 屬于半固定變動的費用，這些半固定變動費用與產量呈非線性

43、關系，會出現階梯形的成本與 產量關系曲線。3. 7.效益一費用分析1財務評價、國民經濟評價、社會評價財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發生的財務效益和 費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務 狀況，據以判別項目的財務可行性。財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發生的財務效益和 費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的贏利能力、清償能力以及外匯平衡等財務 狀況，據以判別項目的財務可行性。國民經濟評價是按照資源優化的配置原則，從國家的整體角度考察項目的效益和費用， 用影子價格、影子工資、影子匯率和社會基

44、準收益率（貼現率）等經濟參數，分析、計算項目 給國民經濟帯來的凈貢獻，評價項目的經濟合理性。它是從宏觀方血分析工程建設項目的經 濟效益和社會效益的。國民經濟分析中費用與效益的概念，與財務中成本和收益的概念有一 定區別。國民經濟分析中的費用與效益，反映出國家必需的支出和能夠得到的收益，既包括 項目直接投入所需的支出和產岀所帶來的收益，又包扌舌該項目所引起的各項外部費用、外部 收益和無形效果。社會評價是分析評價項目對實現國家（地方）各項社會發展目標所作的貢獻和影響（包括 項目與當地社會環境的相互影響）的一種評價方法。財務評價和國民經濟評價主要從經濟可行性方面判斷一個項目的好與壞，以經濟收益水 平的

45、高低決定項目的取舍。但是一個項目的實施，不僅對經濟產生影響，還會影響到社會、 環境、政治等各方面，一個經濟上可行的項目有可能在社會上或環境上不可行，甚至產生負 效益，因此對項目進行社會評價是十分必要的。進行社會評價體現了人文觀點，分析項目的 受益者和受損者，可以有效地調動人們參與項目的積極性，使項目有助于人自身的發展。原則上所有投資項目都應進行社會評價，但各類項fi各具特點，實現的fi標及 功能各不相同，因而社會評價在各類項目屮的作用與內容相距甚遠。如教育、文化、衛生、 體育項目和城市基礎設施項目，以創造社會效益為主，對項目主要進行社會評價；農業、林 業、水利、交通項目，社會效益往往比經濟效益

46、明顯，也是社會評價的重點；工業類項目以 經濟效益為主，一般不重點做社會評價，但在邊遠地區、少數民族地區和貧閑地區建設的工 業項目，所涉及的社會環境因素比較復雜，應通過社會評價作重點分析。2影子價格為使社會資源能夠合理配置和有效利用，就必須使價格能夠正真實反映其經濟價值，這 樣才能正確計算項目的有如何產出的相應費用和收益，才能正確地進行收益和費用的比較。 為此，在項目的國民經濟分析中采用一種新的價格體系一一影子價格體系。影子價格是指當社會處于某種最優市場狀態下，能夠反映社會勞動的消耗、資源稀缺程 度和對最終產品需求情況的價格。影子價格的定義是：商品或生產要素可用量的任一邊際變 化對國家基木目標一

47、國民收入增長的貢獻值。這就是說影子價格是由國家的經濟增長目標和 資源可用量的邊際變化賴以產生的環境決定的。3效益一費用分析概念成本（費用）效益分析，就是分析比較各技術方案的成本（費用）與效益的關系，以便 選擇最優方案的一種分析方法。他的技術經濟分析評價中的一種常用方法，在國外得到普遍 使用。成本是指勞動消耗的費用，效益是以價值形成表現得勞動成果或指使用價值和收益，這 里要求的是凈效益，費用是凈費用。效益不僅與成本有關，而且與產品數量有關，它們之間 可表示為函數關系。4效益一費用分析基本原理首先把技術方案的指標體系分解為費用指標和效益指標兩類，對費用指標要求越小越 好；對效益指標要求越大越好。三

48、條準則1) 最有效準則當成本不變時，即成本目標固定，效益最大者優。2) 最經濟準則當效益不變吋，即效益目標固定，成本最小者優。3) 效益成本比準則當效益與成本之比值最大者為市，即單位成本取得的效益最大這為最優方案。3. & 建筑工程技術經濟分析對建設設計與施工方案的技術經濟分析，雖然各有其特點，但分析的目的要求原則步驟, 甚至所用的方法基本上是一致和相同的。1設計與施工方案的技術經濟分析的目的1) 選擇合理的技術形式，在滿足使用功能要求的條件下力求經濟；2) 通過一系列技術經濟分析，可以從若干個可行性方案中選取經濟效果最佳的方案；3) 通過對方案的技術經濟分析，可以使方案不斷地得到改進

49、和完善；4) 通過一系列的技術經濟分析，可以積累經驗，提高方案的設計和分析能力。2設計與施工方案的技術經濟分析的基本要求1) 以國家的建設方針為中標準，注意方案的總體經驗效果，盡可能使經濟、適用、美觀 三者統一。2) 對建筑工程項目從設計、施工、管理等方面進行全面地、綜合地分析。3) 在進行技術經濟分析吋，靈活地采用定性分析和定量分析兩種方法。在進行定量分析 時，要使用多指標組成的指標體系，并注意設置主要指標和輔助指標，進行綜合評價。4) 術經濟分析結論時，即要著眼于建筑工程項冃的冃前效果，也要看長期效果；既要看 局部效果，又要看宏觀效果，切忌片面性。5) 意方案可比性。比選方案時如果缺乏可比

50、性，就等于是區分性比較的標準，結果會使 工作無法進行或得出錯誤的結論，一般說來可比性包括以下四項內容：(1)功能上的可比性;(2)消耗上的可比性；(3)價格上的可比性；(4)時間上的可比性；3設計與施工方案的技術經濟分析的步驟1) 根據項目的要求，列出各種可行的技術方案2) 擬定各種方案的技術經濟指標并收集有關資料3) 對各種指標進行具體的計算4）進行技術經濟分析，得出結論4設計與施工方案技術經濟分析的主要方法1）多指標評價法這是目前采用比較多的一種方法。它的基本點是使用一組使用的指標體系，將対比方案 的指標值列出，然后一一進行分析，根據指標的高低分析判斷其優劣。2）單指標評價法（1）綜合評分

51、法評分法就是根據各指標的重要程度給-定的權數，然后按方案滿足于各項指標程度評 分，最后易評分的高低來判別方案的優劣（2）全壽命費用法這是一種動態的計算方法。當進行多方案比較時，現計算出各方案每年的使用和維修費, 然后把初始投資即建造費按攵利計息的等額多次支付資金冋收因子公式，算出在使用年限內 每年的回收額。以上兩項費用的總和就是該方案在壽命周期中每年的總費用，以此為基礎比 較各方案的經濟效益，其性質相當于商品的價格。【思考題】3-1什么是可行性研究？它和項目評估的關系如何？3-2可行性研究包括哪些內容？3-3編制可行性研究的內容有哪些？3-4現代項目經濟評價方法有什么特點？3-5項目的社會評價

52、的主要指標有哪些？第五章工程建設預算與估價【教學基本要求】1了解建筑工程定額原理及其分類。2熟悉工程預算費用的組成成分。3掌握施工圖預算的編制方法和工程竣工結算與決算的編制方法。【學習重點】施工圖預算和工程竣工結算與決算編制【內容提要和學習指導】5. 1.建筑工程定額概論工程建設定額是固定資產再生產過程中的生產消費定額。它是指工程建設中，消耗在單 位產品上人工、材料、機械、資金和工期的規定額度。定額水平是一定時期社會生產力水平的反映，它與操作人員的技術水平、機械化程度、 新材料、新結構、新工藝、新技術的發展和應用有關、與企業的組織管理水平和全體人員的 社會主義勞動積極性也有關。所以，定額不是一

53、成不變的，而是隨著社會生產力水平的提高 而提高。所謂定額水平的提高，即是指完成單位合格產品的消耗量的降低。一定時期的定額水平，應是在相同的生產條件下，大多數人員經過努力可以達到，而且 可能超過的水平。實行定額的目的是為了力求用最少的資源消耗，生產出更多的合格的建設工程產品，取 得良好的經濟效益。建設工程定額是編制設計概算、施工圖預算、竣工決算這“三算”的基礎資料。在編制 “三算”時，無論是劃分工程項冃、計算工程量，還是計算人工、材料和施工機械臺班的消 耗量，都必須以建設工程定額作為標準依據。所以定額既是建設工程的計劃、設計、施工、 竣工驗收等各項工作取得最佳經濟效益的有效工具和杠桿，乂是考核和

54、評價上述各階段工作 的經濟尺度。定額是金業實行科學管理的必要條件。沒有定額提供可靠的管理數據，任何好的管理方 法和手段也不能取得理想的效果。在建筑企業中推行投資包干制、招標承包制，以及企業內 部實行的各種經濟責任制等，都必須以定額為依據。定額具有科學性、法令性、群眾性和可變性與相對穩定性的特性工程建設工程中，定額的種類很多，根據使用對彖和組織生產的具體目的、要求的不同 和建設工程專業類別不同，定額的形式、內容也不同。按生產要素劃分：1）勞動定額，亦稱人工定額；2）材料消耗定額；3）機械臺班使用定額。按編制程序和用途劃分：1）施工定額;2）預算定額；3）概算定額；4）概算指標。按編制單位和執行范

55、圍劃分：1）全國統一定額；2）專業部定額；3）地方定額；4）企業定額。按專業性質劃分：1）建筑工程定額，也稱土建定額；2）設備安裝工程定額；3）市政工程定額；4）仿古建筑及園林定額；5）公路工程定額；6）鐵路工程定額；7）井巷工程定額；單位估價表是依據預算定額，利用本地區人工日工資標準、材料預算價格、機械臺班單 價換去預算泄額中相對應的單價，然后再同泄額中相對應的消耗量相乘得到人、材、機費匯 總出新的基價，其它內容、形式基本不動，它不是一種新定額，只是更準確地反映了某地區 某一時期的定額基價。5. 2.建筑工程概預算概論建設工程項目是一個龐大復雜而乂完整配套的綜合性產品。要進行建設工程概預算的

56、編 制，必須對建設工程項目進行科學地分析與分解，找到便于準確計算各種資源消耗量及其價 值的基本構成要素 種簡單的建設產品，通過逐一計算和層層匯總，才能最后確定整個 建設工程項目的工程造價。建設工程一般可劃分為建設項目、單項工程、單位工程、分部工程和分項工程。 這種劃分也有利于基本建設的計劃、統計、財務會計和基建撥款等各方面的工作。建設概預算，包括初步設計概算和施工圖預算，都是確定擬建工程預期造價的文件。而 在建設項目完全竣工后，為反映項目的實際造價和投資效果，還必須編制竣工決算。正如我 國基本建設制度所規定的：“初步設計要有概算，施工圖設計要有預算，工程竣工要有決 算”，簡稱為“三算”。除此之外在基本建設全過程中，根據建設程序的要求和國家有關文 件規定，還要編制其它有關的經濟文件。按工程建設階段劃分，它們的內容如下：1）投資估算投資估算是在項目建議書階段建設單位向國家或主管部門申請擬立建設項目時，為確定 建設項目的投資總額而編制的經濟文件。它是根據估算指標、概算指標等資料進行編制的。2）設計概算設計概算是在初步設計或擴大初步設計階段由設計單位以投資估算為目標，根據 初步設計或擴大初步設計圖紙、概算定額或概算指標、設備預算價格、各項費用定額或取費 標準及建設地區的自然條