1、泓域咨詢/醫學教學模型工程項目經濟效益與費用的識別與計算醫學教學模型工程項目經濟效益與費用的識別與計算xx（集團）有限公司一、 項目名稱及項目單位項目名稱：醫學教學模型工程項目項目單位：xx（集團）有限公司二、 項目建設地點本期項目選址位于xx（以選址意見書為準），占地面積約99.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。三、 建設規模該項目總占地面積66000.00（折合約99.00畝），預計場區規劃總建筑面積108704.89。其中：主體工程69655.87，倉儲工程16899.96，行政辦公及生活服務設施9984.20

2、，公共工程12164.86。四、 項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。五、 建設投資估算（一）項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資37192.97萬元，其中：建設投資29875.07萬元，占項目總投資的80.32%；建設期利息740.83萬元，占項目總投資的1.99%；流動資金6577.07萬元，占項目總投資的17.68%。（二）建設投資構成本期項目建設投資29875.07萬元，

3、包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用25061.58萬元，工程建設其他費用3968.26萬元，預備費845.23萬元。六、 項目主要技術經濟指標（一）財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入60000.00萬元，綜合總成本費用52594.03萬元，納稅總額4078.41萬元，凈利潤5370.61萬元，財務內部收益率6.56%，財務凈現值-4829.19萬元，全部投資回收期8.20年。（二）主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積66000.00約99.00畝1.1總建筑面積108704.89容積率1.651.2基底面積38940.00建

4、筑系數59.00%1.3投資強度萬元/畝284.142總投資萬元37192.972.1建設投資萬元29875.072.1.1工程費用萬元25061.582.1.2工程建設其他費用萬元3968.262.1.3預備費萬元845.232.2建設期利息萬元740.832.3流動資金萬元6577.073資金籌措萬元37192.973.1自籌資金萬元22073.983.2銀行貸款萬元15118.994營業收入萬元60000.00正常運營年份5總成本費用萬元52594.036利潤總額萬元7160.817凈利潤萬元5370.618所得稅萬元1790.209增值稅萬元2043.0510稅金及附加萬元245.16

5、11納稅總額萬元4078.4112工業增加值萬元15271.4713盈虧平衡點萬元31912.06產值14回收期年8.20含建設期24個月15財務內部收益率6.56%所得稅后16財務凈現值萬元-4829.19所得稅后七、 項目背景分析醫學教學模型行業是伴隨科技的進步和法律的完善而逐漸形成和發展的，醫學教學模型現已成為醫學教育中重要的組成部分，該行業橫跨教育和醫療兩大民生行業、并有望改變醫學教育的模式。醫教模型的使用群體主要包括大學醫學院、各級醫院及中高職學校。從市場容量上來講，全國各級醫院、大學及中高職學校每年都投入大量的資金用于醫教模型的采購和使用，隨著計算機技術、聲光技術及其他相關行業技術

6、的發展，客戶的采購已不僅僅限于單純的醫學模型，而且還包括與醫學模擬教育相關的配套設施，包括計算機設備、水晶講臺、儀器儀表等系列輔助設備，該類產品的配套采購大大拓展了醫教模型的外延，給該行業帶來前所未有的發展機遇。20世紀初，醫學教學模型在國外被應用于醫學教育，因其直觀性、易保存性等特點受到國外醫學教學人員的廣泛重視，并為醫學教育事業的發展做出了重大貢獻。隨著醫學教學模型的逐步使用和推廣，我國在上個世紀60年代開始生產和使用醫教模型，當時的模型企業廠房破舊、設備簡陋，技術及生產方式落后，主要采用手工操作，所使用的生產材料主要是石膏，盡管生產出來的產品造型逼真、外形美觀，但模型太重且不牢固，在臨床

7、教學中實用性差，使用后返修率高。隨著教學實踐及技術的發展，產品所使用的材料從石膏、石蠟、玻璃鋼，逐步改良到柔性橡膠、PVC混合型等新型環保材料，進入21世紀后，醫教模型逐步融合了電子計算機技術及聲光一體等高科技，使該行業得到了空前的發展。隨著國內廠商研發能力的增強和市場推廣，客戶對本土產品的認可度在持續增加，進口替代趨勢增強。國內產的高端模擬人、手術模擬器、訓練與管理軟件因更滿足客戶需求和更高的性價比，在逐漸替代同類型進口產品。醫學教育作為一個新興朝陽行業，得到越來越多的企業關注和重視，傳統醫療器械公司、醫學軟件公司紛紛進入這一領域，加劇了市場競爭。市場的競爭一方面促進了行業的發展，另一方面也

8、帶來了挑戰，對公司提出了更高的要求。建或改造各類醫學實訓中心、模擬中心。中醫類和軍隊領域預算投入持續增長，成為市場亮點。未來幾年，行業仍將保持增長態勢。隨著醫學教育的持續發展，客戶對中高端醫學模擬產品的需求增強，具有智能化、集成化、定制功能的高端模擬人、虛擬現實模擬器、訓練與管理軟件成為市場熱點?？蛻魧Α敖昏€匙”工程，“一站式”方案的需求增強，對公司綜合服務能力提出了更高要求。隨著推進健康中國建設國家戰略的深入實施，各地相繼出臺多項舉措助力大健康產業發展，并將發展大健康產業作為促進當地經濟結構轉型升級、推進供給側結構性改革的著力點，以及新的經濟增長點。同時，我國居民收入水平不斷提高，消費結構升

9、級不斷加快，人們對生活質量的要求日益提高，健康產業迎來了前所未有的機遇和廣闊的發展前景。八、 經濟效益與費用識別的基本要求（一）對經濟效益與費用進行全面識別凡項目對社會經濟所作的貢獻，均計為項目的經濟效益，包括項目的直接效益和間接效益。凡社會經濟為項目所付出的代價（即社會資源的耗費，或稱社會成本）均計為項目的經濟費用，包括直接費用和間接費用。因此，經濟分析應考慮關聯效果，對項目涉及的所有社會成員的有關效益和費用進行全面識別。（二）遵循有無對比的原則識別項目的經濟效益和費用，要從有無對比的角度進行分析，將“有項目”（項目實施）與“無項目”（項目不實施）的情況加以對比，以確定某項效益或費用的存在。

10、（三）遵循效益與費用識別和計算口徑對應一致的基本原則效益與費用識別和計算口徑對應一致是正確估算項目凈效益的基礎，特別是經濟分析。因為經濟分析中既包括直接效益和直接費用，也包括間接效益和間接費用，識別時要予以充分關注。（四）合理確定經濟效益與費用識別的時間跨度經濟效益與費用識別的時間跨度應足以包含項目所產生的全部重要效益和費用，不完全受財務分析計算期的限制。不僅要分析項目的近期影響，還可能需要分析項目將帶來的中期、遠期影響。（五）正確處理“轉移支付”正確處理“轉移支付”是經濟效益與費用識別的關鍵。對社會成員之間發生的財務收入與支出，應從是否新增加社會資源和是否增加社會資源消耗的角度出發加以識別。

11、將不增加社會資源財富的財務收入（例如政府給企業的補貼）和不增加社會資源消耗的財務支出（例如企業向政府繳納的所得稅）視作社會成員之間的“轉移支付”，不作為經濟分析中的效益和費用。（六）遵循以本國社會成員作為分析對象的原則經濟效益與費用的識別應以本國社會成員作為分析對象。對于跨越國界，對本國之外的其他社會成員也產生影響的項目，應重點分析項目給本國社會成員帶來的效益和費用，項目對國外社會成員所產生的影響應予單獨陳述。九、 直接效益與直接費用的識別與計算（一）直接效益項目直接效益是指由項目產出（包括產品和服務）帶來的，并在項目范圍內計算的，體現為生產者和消費者受益的經濟效益，一般表現為項目為社會生產提

12、供的物質產品、科技文化成果和各種各樣的服務所產生的效益。例如工業項目生產的產品、礦產開采項目開采的礦產品、郵電通訊項目提供的郵電通訊服務等滿足社會需求的效益；運輸項目提供運輸服務滿足人流物流需要、節約時間的效益；醫院提供醫療服務滿足人們增進健康減少死亡的需求；學校提供的學生就學機會滿足人們對文化、技能提高的要求；生產者獲得的成本節約；等等。項目直接效益有多種表現：1項目產出用于滿足國內新增加的需求時，項目直接效益表現為國內新增需求的支付意愿。2當項目的產出用于替代其他廠商的產品或服務時，使被替代廠商減產或停產，從而使其他廠商耗用的社會資源得到節省，項目直接效益表現為這些資源的節省。3當項目的產

13、出直接出口或者可替代進口商品，從而導致進口減少，項目直接效益還表現為國家外匯收入的增加或支出的減少。以上所述的項目直接效益大多在財務分析中能夠得以反映，盡管有時這些反映會有一定程度的價值失真。對于價值失真的直接效益在經濟分析中應按影子價格重新計算。4對于一些目標旨在提供社會服務的行業項目，其產生的經濟效益與在財務分析中所描述的營業收入無關。例如，交通運輸項目產生的經濟效益體現為時間節約、運輸成本降低等，教育項目、醫療衛生和衛生保健項目等產生的經濟效益體現為人力資本增值、生命延續或疾病預防等。（二）直接費用項目直接費用是指項目使用社會資源投入所產生并在項目范圍內計算的經濟費用，一般表現為投入項目

14、的各種物料、人工、資金、技術以及自然資源而帶來的社會資源的消耗。項目直接費用也有多種表現：1當社會擴大生產規模滿足項目對投入的需求時，項目直接費用表現為社會擴大生產規模所增加耗用的社會資源價值。2當社會不能增加供給時，導致其他人被迫放棄使用這些資源來滿足項目的需要，項目直接費用表現為社會因其他人被迫放棄使用這些資源而損失的效益。3當項目的投入導致進口增加或減少出口時，項目直接費用還表現為國家外匯支出的增加或外匯收入的減少。直接費用一般在項目的財務分析中已經得到反映，盡管有時這些反映會有一定程度的價值失真。對于價值失真的直接費用在經濟分析中應按影子價格重新計算。（三）轉移支付項目的有些財務收入和

15、支出，是社會經濟內部成員之間的“轉移支付”。從社會經濟角度看，并沒有造成資源的實際增加或減少，不應計作經濟效益或費用。經濟分析中，轉移支付主要包括：項目（企業）向政府繳納的所得稅、增值稅、消費稅等；政府給予項目（企業）的各種補貼；項目向國內銀行等金融機構支付的貸款利息和獲得的存款利息。在財務分析基礎上調整進行經濟分析時，要注意從財務效益和費用中剔除轉移支付部分。需要注意的是有些稅費體現的是資源價值的補償，若沒有更好的方式體現資源真實價值時，一般可暫不作為轉移支付處理，主要有體現資源稀缺價值的資源稅和補償費、體現環境價值補償的稅費等。十、 層次分析法的基本步驟當一個決策者在對問題進行分析時，首先

16、要將分析對象的因素建立起彼此相關因素的層次系統結構，這種層次結構可以清晰地反映出相關因素（目標、準則、對象）的彼此關系，使得決策者能夠把復雜的問題順理成章，然后進行逐一比較、判斷，從中選出最優的方案。運用層次分析法大體上分成四個步驟：建立層次結構模型；構造比較判別矩陣；單準則下層次排序及其一致性檢驗；層次總排序及其一致性檢驗。（一）建立層次結構模型層次分析法先將決策的目標、考慮的因素（評價準則）和決策對象（行動方案）按它們之間的相互關系分為最高層、中間層和最低層，其中最高層稱為目標層，這一層中只有一個元素，就是該問題要達到的目標或理想的結果；中間層為準則層，層中的元素為實現目標所采用的措施、政

17、策、準則等，準則層中可以不止一層，可以根據問題規模的大小和復雜程度，分為準則層、子準則層；最低層為方案層，這一層包括了實現目標可供選擇的方案。據此繪出層次結構模型圖，模型中，目標、評價準則和行動方案處于不同的層次，彼此之間關系用線段表示，評價準則可細分多層。在層次結構模型中，各層均由若干因素構成，當某個層次包含因素較多時，可將該層次進一步劃分成若干子層次。通常應使各層次中的各因素支配的元素一般不超過9個，這是因為支配元素過多會給兩兩比較帶來困難。一個好的層次結構模型對解決問題極為重要，因此，在構建層次結構模型時，應注意以下四點：1自上至下順序地存在支配關系，用直線段表示上一層次因素與下一層次因

18、素之間的關系，同一層次及不相鄰元素之間不存在支配關系；2整個結構不受層次限制；3最高層只有一個元素，每個元素所支配元素一般不超過9個，元素過多可進一步分層；4對某些具有子層次結構可引入虛元素，使之成為典型層次結構模型。（二）構造比較判別矩陣層次結構建立后，評價者根據自己的知識、經驗和判斷，從第一個準則層開始向下，逐步確定各層不同因素相對于上一層因素的重要性權數。層次分析法在確定各層不同因素相對于上一層各因素的重要性權數時，通常使用兩兩比較的方法。（三）單準則下層次排序及其一致性檢驗層次分析法的信息基礎是比較判斷矩陣。由于每個準則都支配下一層若干個因素，這樣對于每一個準則及它所支配的因素都可以得到一個比較判斷矩陣。因此，根據比較判斷矩陣如何求出各因素對于準則的相對排序權重的過程稱為單準則下的排序。計算權重的方法有多種，其中和法和根法是比較成熟并得到廣泛應用的方法。1和法2根法3判斷矩陣一致性檢驗由于客觀事物的復雜性，會使我們的判斷帶有主觀性和片面性，完全要求每次比較判斷的思維標準一致是不大可能的。事實上，在構建比較判斷矩陣時，我們雖然不要求判斷具有一致性，但一個混亂的，經