.,主講人：唐鈴兒2018年7月31日,非財務人員財務基本知識培訓,成都大業物業管理有限責任公司,.,引言,會計是商界通用的語言，是企業家縱橫商場的必備工具。古往今來，有許多政商界人士或是會計出身，或即使不是會計出身，但也精于會計。,.,引言,為增強公司職工財務綜合能力，提升業務管理水平，理解和掌握財務相關知識的應用；特別是營改增后，企業在合同簽訂、材料采購、納稅申報等方面應加強稅票管理、降低成本、規避風險財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情，多數時候財務部門只是起到一個事后反應的效果。企業的稅收不是財務部門做賬做出來的，而是企業業務部門在做業務時候做出來的，交稅的多少不是財務做的帳，而是企業業務合同簽訂的。業務如何做，合同如何簽訂，才是決定企業稅負的關鍵所在。所以，要把財務管理，合理避暑落實在項目管理人員身上去，用財務的手段改善公司內部控制，提高決策水平，增進公司的價值,降低成本、規避風險.,.,學好會計知識更好地為公司服務,.,您對財務知識的了解有多少,人,.,會計實務Accountingpractice,例：公司1月份開始營業，當月收入10,000元，成本7,000元，費用1,500元，應收賬款1,000元，應付賬款500元，公司利潤表計算如下：收入：10,000減成本：7,000減費用：1,500利潤：1,500月末盤點現金，只有10,00元，那500元哪去了？,.,會計實務Accountingpractice,例：公司1月份開始營業，當月收入10,000元，成本7,000元，費用1,500元，應收賬款1,000元，應付賬款500元，公司利潤表計算如下：解析：應收賬款1,000元，公司實際資金收入9,000元；應付賬款500元，成本費用實際資金流出6,500元。收入：10,000收入：9,000減成本：7,000減成本：6,500減費用：1,500減費用：1,500利潤：1,500資金余額：1,000,.,財務知識培訓,.,認識財務數字正確的書寫,零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元整金額大寫：120,350.36日期填寫：2009年10月20日2017年11月10日,貳零零玖年零壹拾月零貳拾日,貳零壹柒年壹拾壹月零壹拾日,壹拾貳萬零叁佰伍拾圓零叁角陸分,.,財務狀況三要素：資產負債所有者權益,經營成果三要素：收入費用利潤,.,資產,資產的含義：資產是由過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。,資產包括：流動資產：貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、存貨等非流動資產：長期資產、固定資產、無形資產等,.,負債,負債的含義：負債是指企業過去交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債包括：流動負債和長期負債流動負債：短期借款、應付賬款、應付職工薪酬長期負債:長期借款、長期應付款等,.,所有者權益,所有者權益是指企業所有者在企業資產中享受的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括：(1)實收資本(2)資本公積(3)盈余公積(4)未分配利潤,.,收入,收入的含義：收入是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。例如：業主支付的物業服務費就是我們的主要收入，稱為主營業務收入；,.,費用,費用的含義：費用指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。按經濟內容分：營業費用、管理費用、財務費用。例如：日常報銷差等支出就構成我們企業的費用。,.,利潤,利潤是指企業在一定會計期間的經營成果。利潤=收入-費用,.,架構,資產,負債,所有者權益,.,會計等式Accountingequation,1、靜態會計等式：反映企業在某一特定日期財務狀況資產=負債+所有者權益2、動態會計等式：反映企業在一定會計期間經營成果收入-成本費用=利潤3、綜合會計等式：綜合企業利潤分配前財務狀況等式和經營成果等式之間的關系，反映企業財務狀況和經營成果的內在聯系資產=負債+（所有者權益+收入成本費用）=負債+所有者權益+利潤,.,財務知識培訓,.,資產負債表利潤表現金流量表,-家底子-面子里子,問答：財務最基礎的是哪三個表？,怎么理解這三張表的意義？,.,資產負債表資產-我有多少錢負債-我欠別人多少錢所有者權益真正屬于我,.,利潤表收入-賣出去多少貨成本費用-為賣貨付出成本賺了多少錢差額,.,現金流量表經營正常產銷投資購買機器設備、股權籌資從銀行借款和還款,.,財務報表概述,財務報表,資產負債表,損益表,現金流量表,資產負債所有者權益,財務狀況,經營成果,現金流量,收入成本費用利潤,現金流入現金流出,.,凈利潤,企業健康發展,企業面臨關閉,經營性現金流,企業經營困難,企業經營困難,企業運營正常，自身能夠產生經營現金流入，企業的實現長期發展所需的資源能夠得到保障。,企業沒有經營現金流入，說明盈利質量不佳，需要外部融資來補充自身的現金不足。企業應加強內部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業信用延遲付款期。,企業雖然虧損，但仍有經營現金流入，能夠確保生產銷售的正常進行，應重點提高產品的盈利能力，如降低成本，提高產品價格，加大市場投入以提升銷量。,企業自身失去造血的機能，持續虧損，經營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產清算的局面。,.,財務報表概述,理解企業財務報表能夠幫助我們,了解企業以前、現在和未來的發展狀況準確分析企業目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業所面臨的難題預測經營決策將會給企業帶來何種財務上的影響,.,稅務小知識,跟物業公司相關的稅種有哪些？,增值稅城市維護建設稅教育費附加企業所得稅個人所得稅印花稅,.,增值稅,概念：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。征稅范圍：1、銷售或者進口貨物2、提供加工修理修配勞務,.,稅率,基本稅率：16%低稅率：10%零稅率物業公司物業費增值稅稅率：6%不動產租賃：10%電費：16%水費：10%,.,增值稅發票種類,增值稅專用發票區別？增值稅普通發票,一般納稅人和小規模納稅人區別？,1、票面不一樣2、本質區別：是否能抵扣3、開票資質：一般納稅人,1、計稅方法不同2、開票權限不同3、稅率不同,小規模納稅人的標準是工業50萬、商業80萬、服務業500萬；改革后，小規模納稅人的標準統一為年應征增值稅銷售額500萬,.,增值稅,銷售額計算公式如下：銷售額含稅總收入（1稅率或征收率）稅額計算公式如下：稅額含稅總收入銷售額不含稅單價計算公式如下：不含稅單價銷售額數量,.,增值稅,下列情形不得開具增值稅專用發票：向消費者個人銷售應稅項目；銷售免稅項目；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用于非應稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產,公司在中秋節采購月餅發放給員工的時候，是否需要開增值稅專用發票？,.,城市維護建設稅,一、城市維護建設稅城市維護建設稅是對從事工商經營，并實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。二、城市維護建設稅稅率城市維護建設稅實行差別比例稅率。根據納稅人所在地區，共分三檔：市區：7%；縣城、鎮：5%；不在市區、縣城、鎮的：1%。,.,所得稅,我單位所得稅包括企業所得稅和個人所得稅企業所得稅稅率為25%（小微企業優惠為10%）個人所得稅使用5%45%不等的九級超額累進稅率。,.,企業所得稅,不得扣除項目（1）資本性支出。（2）無形資產受讓、開發支出。（3）資產減值準備。（4）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。（5）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。（6）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。（7）超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。（8）各種贊助支出。（9）與取得收入無關的其他各項支出。,.,企業所得稅,應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率,.,個人所得稅工資薪金,工資薪金適用的所得稅稅率：,應納稅所得額=工資收入金額社保公積金（個人部分）起征點(3500元)應納稅額=應納稅所得額稅率速算扣除數,.,我們的工資該交多少稅呢？,讓我們來計算一下吧！,.,大家來算算每月應繳納多少個人所得稅吧！,羅順蔣2017年1月份工資收入5800元，各項社會保險費用為600元，則羅順蔣這個月應納多少個人所得稅？,那么應納稅所得額=工資收入金額各項社會保險費起征點(3500元)=58006003500=1700元，應納稅所得額1700元超過1500元，適用稅率表二級，對應稅率為10%，速算扣除數為105元。應納稅額=應納稅所得額x稅率速算扣除數=1700 x10%105=65元。,.,印花稅,一、征稅范圍1.經濟合同類2.產權轉移書據3.營業賬簿二、印花稅的計稅依據1.合同類：以憑證所載金額作為計稅依據,.,印花稅,.,印花稅,.,印花稅,三、印花稅應納稅額的計算1.實行比例稅率的憑證應納稅額應稅憑證計稅金額比例稅率2.實行定額稅率的憑證應納稅額應稅憑證件數定額稅率3.營業賬簿中：（1）記載資金的賬簿應納稅額（實收資本資本公積）0.5（2）其他賬簿按件貼花，每件5元。,.,稅務風險規避,在公司經營中有哪些需要注意呢？,合同,發票,合同如何簽訂，才是決定企業稅負的關鍵所在,以票控稅,四流合一,合同、資金、發票、貨物/服務,.,合同簽訂的重要性,企業的稅收不是財務部門做賬做出來的，而是企業業務部門在做業務時候做出來的，交稅的多少不是財務做的帳，而是企業業務合同簽訂的。業務如何做，合同如何簽訂，才是決定企業稅負的關鍵所在。,電梯維修/維保,1、維保：稅率為6%；2、維修：10%（包料），16%（包安裝）3、銷售：16%；安裝：10%,房屋維修,1、混合銷售；2、兼營,.,合同簽訂的重要性,混合銷售,建筑企業外購建筑材料并提供施工勞務的包工包料業務,兼營行為,施工企業自己生產建筑材料并提供勞務的包工包料的業務,.,合同簽訂的重要性,混合銷售,建筑企業外購建筑材料并提供施工勞務的包工包料業務,（1）建筑企業營業執照上沒有銷售資質，只有建筑服務資質的情況下：建筑企業全部按10%計征增值稅，將材料價款和勞務價款一起按10%向發包方開具增值稅發票。,（2）建筑企業營業執照上既有銷售資質，又有建筑勞務資質的情況下，則按以下方法進行發票開具和稅務處理：a、將材料價款和勞務款一起合并按16%向發包方開具增值稅發票；b、向發包方開具16%的增值稅發票，勞務部分按10%計征增值稅；c、簽兩份合同，一份是材料銷售合同，一份是勞務銷售合同，則材料部分按10%向發包方開具發票，勞務部分按3%向發包方開具發票。,.,合同簽訂的重要性,兼營行為,施工企業自己生產建筑材料并提供勞務的包工包料的業務,（1）如果建筑企業與發包方簽一份合同，合同當中則要注明合同金額，而且有約定：價格含服務費，則施工企業全部按16%的增值稅發票，向發包方開具16%的增值稅發票；（2）如果建筑企業與發包方簽訂一份合同，合同當中分別注明材料款和勞務款的情況下，則材料部分按16%計征增值稅，向發包方開具16%的增值稅發票，勞務部分按10%計征增值稅，向發包方開具10%的發票；（3）如果施工企業與發包方簽訂兩份合同，一份是材料銷售合同，一份是勞務銷售合同，則材料部分按16%向發包方開具發票，勞務部分按3%向發包方開具增值稅發票。,.,思考,如果公司有一項房屋維修施工，如果施工單位為營業執照上沒有銷售資質，只有建筑服務資質，合同如何簽訂對公司有利；如果營業執照上既有銷售資質，又有建筑勞務資質，合同如何簽訂對公司有利；如果施工單位為小規模納稅人，對公司有何影響