吉林省中級會計師經濟法檢測試卷（II卷） 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲公司為增值稅一般納稅人。2018年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A用于交際應酬而購進的酒類產品B用于應稅項目生產而購進的動力燃料C為本公司職工健身使用而購進的健身器材D用于免稅項目而購進的設備2、甲欲購買乙收藏的一件古董，乙不同意。甲的朋友丙得知此事后，找到乙說：“如果你不將此畫賣給甲，就公布你的不雅視頻”。乙被迫與甲訂立買賣合同。甲對此丙的所作所為并不知情。根據民法總則的規定，該民事法律行為的效力為（ ）。A無效 B效力待定你 C有效 D可撤銷3、根據商業銀行法的規定，以下關于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（ ）。A.除國家另有規定以外，不得給委托人墊付資金B.資本充足率不得低于8%會計從業資格考試時間C.對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過5%D.委托貸款除按中國人民銀行規定計收手續費外，不得收取其他任何費用4、某上市公司在1 年內購買的資產占該公司資產總額的40%，該行為（ ）。A.應當由董事會作出決議，并經出席會議的董事過半數通過B.應當由董事會作出決議，并經出席會議的董事2/3 以上多數通過C.應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的1/2 以上通過D.應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3 以上通過5、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（ ）。A將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設B將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童C將委托加工收回的貨物用于個人消費D將自產的貨物分配給投資者6、根據公司法律制度的規定，下列關于組織機構的表述，符合公司法規定的是（ ）。A.有限責任公司必須設立董事會，董事會成員中應當包括職工代表B.股份有限公司必須設立董事會，董事會成員中應當包括職工代表C.有限責任公司必須設立監事會，監事會成員中應當包括職工代表D.股份有限公司必須設立監事會，監事會成員中應當包括職工代表7、2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關于保險公司承擔責任的表述中，符合保險法律制度規定的是（ ）。A保險公司應承擔給付保險金的責任B保險公司不承擔給付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值C保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值D保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險費8、下列行為中，不構成代理的是（ ）。A、甲受公司委托，代為處理公司的民事訴訟糾紛B、乙受公司委托，以該公司名義與他人簽訂買賣合同C、丙受公司委托，代為申請專利D、丁受公司委托，代表公司在宴會上致辭9、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押財產所得價款應當依照有關擔保法律制度的規定清償。下列各項中，不符合物權法規定的是（ ）。A抵押權已登記的，按照登記的先后順序清償B抵押權已登記且登記順序相同的，按照債權比例清償C抵押權已登記的先于未登記的受償D抵押權未登記的，按抵押合同生效時間的先后順序清償10、根據民法通則的規定，從權利被侵害之日起超過（ ）的，人民法院不予保護。A、10年B、20年C、30年D、40年11、下列內容中，不符合合同法規定的有（ ）。A.在買賣合同中，標的物的所有權一律自貨款付清時轉移B.租賃期間屆滿，當事人可以續訂租賃合同，但約定的租賃期限自續訂之日起不得超過20年C.借款合同中，借款利息不得預先在本金中扣除D.贈與人的撤銷權，自知道或者應當知道撤銷原因之日起1年內行使12、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效（ ）。A、中止B、中斷C、延長D、暫停計算13、根據增值稅法律制度的規定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品B電信企業提供通訊服務的同時銷售手機C銀行提供金融服務的同時銷售金銀D冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門14、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。A.國有企業B.外商投資企業C.個人獨資企業D.股份制企業16、下列選項中，關于訴訟時效的特點表述不正確的是（ ）。A、訴訟時效以權利人不行使法定權利的事實狀態的存在為前提B、訴訟時效期間屆滿時消滅的是實體權C、訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權D、訴訟時效具有普遍性和強制性17、甲企業向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業為該債務提供保證擔保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業的書面同意。展期到期，甲企業無力還款，乙銀行遂要求丙企業承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定，下列關于丙企業是否承擔保證責任的表述中，正確的是（ ）。A.不承擔，因為保證期間已過B.應承擔，因為保證合同有效C.應承擔，因為丙企業為連帶責任保證人D.不承擔，因為丙企業的保證責任因還款期限的變更而消滅18、某國有獨資公司的董事王某因違反規定造成公司國有資產重大損失被免職。根據企業國有資產法律制度的規定，下列表述中，正確的是（ ）。A王某自免職之日起3年內不得擔任國有資本參股公司的董事、監事、高級管理人員B王某自免職之日起5年內不得擔任國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員C王某自免職之日起10年內不得擔任國有獨資公司的董事、監事、高級管理人員D王某終身不得擔任國家出資企業的董事、監事、高級管理人員19、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協議。此時，法院應該（ ）。A、駁回甲公司的起訴B、繼續審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續審理D、與仲裁委員會協商案件管轄權后決定是否繼續審理20、某企業為創業投資企業，2015年8月1日，該企業向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元。2017年度該企業利潤總額890萬元，未經核定的準備金支出10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2017年該企業應納企業所得稅稅額為（ ）萬元。A.82.5 B.85 C.187.5 D.19021、2017年12月甲公司（增值稅一般納稅人）銷售產品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月該筆業務應確認的增值稅銷項稅額為（ ）元。A.17000 B.18020 C.19890 D.21083.422、甲為有限合伙企業的有限合伙人，經全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人。下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（ ）。A.以其認繳的出資額為限承擔責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.承擔無限連帶責任D.不承擔責任23、下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規定的是（ ）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅24、甲為紅光有限責任公司的債權人，現紅光有限責任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權人發出了通知，進行了公告。根據中華人民共和國公司法的規定，甲在法定期限內有權向清算組申報債權，該法定期限為（ ）。A.自接到通知書之日起15日內，未接到通知書的自第一次公告起30日內B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自第一次公告起60日內C.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自第一次公告起45日內D.自接到通知書之日起90日內，未接到通知書的自第一次公告起90日內25、下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是（ ）。A. 收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓C收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約D收購人在收購要約確定的承諾期限內容，不得撤銷其收購要約26、某市商業銀行2011年第四季度發生以下經濟業務：(1)取得一般貸款業務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)取得向其他銀行貸款利息收入450萬元，出納長款收入1萬元，結算手續費收入12萬元，結算罰款收入4萬元。(3)取得轉讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。(4)本季度購進黃金250萬元，銷售黃金收入400萬元，吸收居民存款500萬元。(5)取得金融服務手續費收入15萬元。已知：金融業適用的營業稅稅額為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列下面小題。銷售黃金及吸收居民存款應繳納營業稅稅額為（ ）萬元。A7.5B20C0D32.527、某商貿企業2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，該機器已按規定向海關繳納了關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業本月應納增值稅額是（ ）萬元。A.28.5B.40.8C.18.7D.59.528、根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（ ）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收29、甲公司的分公司在其經營范圍內以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據公司法的規定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是（ ）。A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔B.該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任30、根據物權法的規定，下列債務人有權處分的權利中，不能用以設定權利質押的是（ ）。A可以轉讓的股權B應收賬款C土地承包經營權D存款單 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有（）。 A. 出租固定資產收入B. 到期國債利息收入C. 轉讓無形資產收入D. 轉讓股票的凈收益2、根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院不予受理的有（ ）。A再審申請被駁回后再次提出申請的B對再審判決提出申請的C對再審裁定提出申請的D在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的3、根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業所得稅的有（ ）。A、接受其他單位或者個人捐贈的收入B、因政府購買服務取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、免稅收入孳生的銀行存款利息收入4、根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于一般公共預算收入的有（ ）。A.行政事業性收費收入B.稅收收入C.轉移性收入D.國有資源（資產）有償使用收入5、根據公司法律制度的規定，上市公司的優先股股東有權出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決。該相關事項有（ ）。A.修改公司章程中與優先股相關的內容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發行優先股6、下列屬于所有者權益變動表的項目的有（ ）。A.綜合收益總額B.所得稅費用C.提取盈余公積D.利潤分配7、下列有關股份有限公司股份轉讓的行為中，符合公司法規定的有（ ）。A.公司在股市上收購本公司股票一批，作為獎勵派發給貢獻突出的員工B.國家授權投資的機構依法將其持有的某公司股份全部轉讓給另一公司C.與持有本公司股份的其他公司合并時，回購本公司的股份D.公司成立3年后，某發起人將其持有的本公司股份賣給另一發起人8、根據公司法律制度的規定，持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東，在發生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有（ ）。A.公司持續2年以上無法召開股東會，公司經營管理發生嚴重困難的B.股東表決時無法達到法定比例，持續2年以上不能作出有效股東會決議，公司經營管理發生嚴重困難的C.公司嚴重侵害股東知情權，股東會無法解決的D.公司嚴重侵害利潤分配請求權，股東利益遭受重大損失的9、以下關于我國專利法對于專利申請的規定中，說法準確的有（ ）。A.申請專利必須以書面形式提出B.一項發明或者實用新型專利申請理應限于一項發明或者實用新型C.兩個以上的人分別就同樣的發明創造申請專利時，專利權授給最先發明人D.兩個以上的人分別就同樣的發明創造申請專利時，專利權授給最先申請人10、下列情形中，可以引起訴訟時效中斷的事由有（ ）。A、權利人提起訴訟B、當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求C、權利人因不可抗力無法履行權利D、當事人一方同意履行義務11、下列關于意思表示的說法中正確的有（ ）。A、意思表示是指行為人將其期望發生法律效果的內心意思，以一定方式表達于外部的行為B、意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與非表意行為相區別的重要標志C、行為人僅有內心意思但不表達于外部，則不構成意思表示，法律行為也不能成立D、行為人表達于外部的意思如果不是其內心的真實意思，法律行為原則上也不能成立12、根據預算法律制度的規定，預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度結轉的支出B參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出C法律規定必須履行支付義務的支出D用于自然災害等突發事件處理的支出13、根據民法通則的規定，下列情形中，委托代理終止的有（ ）。A.代理人喪失民事行為能力B.被代理人喪失民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡14、下列出口的貨物勞務中，適用免稅不退稅政策的有（ ）。A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具B.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物C.未在規定期限內申報開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務D.避孕藥品和用具，古舊圖書15、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務B.貸款服務C.建筑服務 D.娛樂服務 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）上市公司同次發行的相同條款優先股，每股發行的條件、價格和票面股息率應當相同。2、（ ）非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。3、（ ）贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。4、（ ）根據證券法規定，公司公開發行新股，應當具有持續盈利能力。5、（ ）我國預算年度自公歷當年4月1日起，至次年3月31日止。6、（ ）根據政府采購法律制度的規定，采購文件要求中標或者成交供應商提交履約保證金的，履約保證金的數額不得超過政府采購合同金額的2%。7、（ ）在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。8、（ ）宏觀調控權可以分為宏觀調控立法權和宏觀調控執法權，而市場規制權僅包括市場規制執法權。9、（ ）貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。10、（ ）企業因存貨非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得列入企業財產損失在企業所得稅稅前扣除。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅，增值稅專用發票通過防偽稅控系統開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業務收入。(3)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業增值稅普通發票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11萬元。要求：根據以上事實及稅法規定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業務收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應補繳的增值稅。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產和銷售。2016年6月發生如下事項：(1)將自產的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發一張甲為付款人、丙為收款人的商業匯票。乙于當日依約簽發匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據票據法的規定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲、乙、丙、丁四個國有企業和戊有限責任公司投資設立股份有限公司, 注冊資本為8000萬元。 2006年8月1日，丁公司召開的董事會會議情形如下：(1)該公司共有董事7 人，有5 人親自出席。列席本次董事會的監事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權。(2)董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄. 并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。2006年9月1日，公司召開的股東大會作出如下決議：(1)更換兩名監事。一是由甲國有企業的代表楊某代替乙國有企業代表韓某出任該公司的監事;二是公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。(2)為擴大公司的生產規模，決定發行公司債券500萬元。(3)公司法定盈余公積金2000萬元中提取500萬元轉增公司資本。要求：根據公司法律制度的規定，分析說明下列問題：(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?為什么?(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?為什么?(3)股東大會會議決定更換兩名監事是否合法?為什么?(4)股東大會會議決定發行公司債券是否符合規定?為什么?(5)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本是否合法?為什么?第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、B2、D3、正確答案C4、D5、【答案】A6、D7、A8、D9、D10、B11、參考答案：A12、B13、【答案】D14、B15、C16、B17、A18、B19、A20、D21、B22、C23、【正確答案】 C24、【正確答案】 C25、【答案】A26、答案：C27、參考答案：C28、A29、參考答案：A30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、答案:ACD2、ABCD3、A,C,D4、【答案】ABCD5、【答案】ACD6、【答案】ACD7、【正確答案】 ABCD8、AB9、參考答案：A,B,D10、ABD11、ABCD12、ABCD13、【正確答案】 AC14、參考答案：C,D15、【答案】ABD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產損溢入賬不正確。根據規定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業務收入的處理不正確。根據規定，該公司處理下腳料需要按規定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業務收入。3.外購的鋼材被盜，應轉出的進項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應補繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元）