工程經濟沖刺班重點整理 1Z101000 工程經濟 1、 資金是運動的價值， 資金的時間內價值是隨時間變化而變化的，是是時間的函數，隨時間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時間價值。其實質是資金作為時間要素，在擴大再生產及其資金 流通過程中資金隨時間的變化而產生增值。 2、影響資金時間價值的因素 （ 1）資金的使用時間 （ 2）資金數量的大小 （ 3）資金投入和回收的特點：前期投入資金越多，資金負效益越大；離現在越近的時間回收的資金越多，資金時間價值越大 （ 4）資金周轉的速度 3、在考察對象整個期間各時點 t 上實際 發生的資金流出或資金流入稱為現金流量。現金流入與現金流出差稱之為凈現金流量 4、 p17 例題 5、經營項目財務分析主要分析項目的盈利能力分析、償債能力分析、財務生存能力 非經營性項目財務分析主要分析項目的財務生存能力分析 6、對定量分析，按其是否考慮時間因素又可分為靜態分析和動態分析 7、 P23財務分析體系圖 指標名稱和反映的內容 8、基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業投資者以動態的觀點所確定的，可接受的投資方案最低標準的收益水平。 9、財務基準收益率的測定規定 P24 10、財務凈現值是反映投資方 案在計算期內盈利能力的動態評價指標 ，投資方案的財務凈現值是指用一個預定的基準收益率 (或設定的折現率 )，分別把整個計算期間內各年所發生的凈現金流量都折現到投資方案開始實施時的現值之和。 11、對常規投資項目，財務內部收益率其實質是使投資方案在計算期內年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率。 12、判別準則： ciFIRR ，項目可以接受； FIRR ci ，項目應拒絕 13、計算投資現值 與財務凈現值的折現率應 一致。 14、靜態投資回收期判別準則： ct PP ,表明項目投資能在規定的時間收回，方案可以接受； ct PP ，則方案不可行 15、動態投資回收期是把項目各年的凈現金流量按基準收益率折成現值之后再來推算投資回收期 16、貸款還本的資金來源主要包括用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、 無形資產及其他資產攤銷和其他還款來源。 17、償債能力指標主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率和速動比率 18、利息備付率 概念：也稱已獲利 息倍數，指項目在借款償還期內各年可用于支付利息的息稅前利潤與當期應付利息的比值。 計算： PIEBITICR 判別：應分年計算，正常項目應大于 1，并結合債權人的要求確定。一般情況下，不宜低于 2。 19、償債備付率 概念：指在借款償還期內，各年可用于還本付息的資金與當期應還本付息金額的比值。 計算： PD TEBITDADS CR AX 判別：應分年計算，正常情況下應大于 1，并結合債權人的要求確定。根據我國的情況下，不宜低于 1.3。 20、常用的不確定性分析方法有盈 利能力分析和敏感性分析。 21、 固定成本：如工資及福利費（計件工資除外）、折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷、其他費用等 可變成本：如原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資等 22、盈虧平衡點越低， 到達此點的盈虧平衡產量就越小，項目投產后的盈利的可能性就越大，適應市場變化的能力就越強，抗風險 能力就越強。 23、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，這可以通過計算敏感度系數和臨界點來判斷 臨界點是指項目允許不確定因素相不利方向變化的極限值 一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的項目或方案 24、財 務現金流量表按其評價的角度不同分為項目投資現金流量表、項目資金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表 25、經營成本 =總成本費用 -折舊費 -攤銷費 -利息支出 26、城市維護建設稅和教育費附加，以增值稅、營業稅和消費稅為稅基乘以相應的稅率計算 27、建設項目決策階段，一般分為 （ 1）投資意向（ 2）市場研究與投資機會分析（ 3）項目建議書（ 4）初步可行性研究 （ 5）可行性研究（ 6）建設項目決策 28、建設項目決策階段包括： (1)初步設計（ 2）投資準備（ 3）技術設計（ 4）施工圖設計 29、建設項目施工階段（ 1）施工圖設計（ 2）施工準備（ 3）組織設計（ 4）生產準備 （ 5）竣工驗收 30、投資項目總評估階段包括：（ 1）投產運營和投產回收（ 2）投資項目后評價 31、（ 1）有形磨損（又稱物理磨損） 設備在使用過程中，在外力的作用下產生的磨損，稱為第一種有形磨損； 在閑置過程中受自然力的作用而產生的磨損，稱為第二種有形磨損。 （ 2）無形磨損（又稱精神磨損、經濟磨損） 設備的技術結構和性能并沒有變化，但由于技術進步，社會勞動生產率水平的提高，同類設備的再生產價值降低，致使原設備相對貶值。這種磨損稱為第一種無形磨損。 第二種無形磨損是由于科學技術的進步，不斷創新出性能更完善、效率更高的設備，使原有設備相對陳舊落后，其經濟效益相對降低而發生貶值。 32、補償分局部補償和完全補償。設備有形磨損的局部補償是修理，無形磨損的局部補償是現代化改裝。有形磨損和無形磨損的完全補償是更新 33、設備的自然壽命，又稱物質壽命。它是 指設備從投入使用開始，直到因因物資磨損嚴重而不能繼續使用，報廢時所經歷的全部時間 設備的技術壽命就是指設備從投產使用到因技術落后而被淘汰所延續的時間 經濟壽命是指設備從投入使用開始，到繼續使用在經濟上不合理而被 更新所經歷的時間。它是維護費用的提高和使用費用的降低決定的。 34、設備租賃一般有融資租賃和經營租賃 租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費 租金的計算主要有附加率法和年金法 35、價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具有它所必須具備的功能 產品的壽命周期成本由生產成本和使用及維護成本組成 價值工程的核心，是對產品進行功能分析 價值工程對象選擇常用的方法有因素分析法、 ABC分析法、強制確定法、分析比較法、百分比分析法、百分比分析法、價值指數法等 36、方案創造的方法有：頭腦風暴法、哥頓 法（模糊目標法 ）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法等 1Z102000 會計基礎與財務管理 1、 會計具有核算和監督兩個職能 2、 會計假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量 3、 持續經營是指企業或會計主體的生產經營活動將無限期的持續下去，在可預見的未來，不會進行清算 4、 會計期間分為年度和中期。會計年度可以是 日立年，也可以是經營年。中期是指短于一個完整會計年度的會計期間 5、 凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當發生負擔的費用，不論款項是否收付，都應當 作為當期的收入和費用；凡 是不屬于當期的收入和費用，即使已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用 6、 配比原則是指企業在進行會計核算時，收入與其成本費用相互配比，同一會計期內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。 7、 會計要素包括：資產、負債所有者權利、收入、費用和利潤（ 前三個是反映財務狀況的要素，后三個是反映經營狀況的要素 8、 靜態會計等式： 資產 =負債 +所有者權益 9、 動態會計等式： 收入 -費用 =利潤（或虧損） 10、“借”對資產、費用類賬戶表示增加，而對負債所有者權益和收入類賬戶表示減少；“貸”對資產、 費用類賬戶表示減少，而對 負債、所有者權益和收入表示增加 11、企業的資產可以非為流動資產和非流動資產 12、流動資產是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金，銀行存款，應收及預付款項 、短期投資、待攤費用、存款等 13、現金的使用范圍 職工工資、津貼； 個人勞務報酬； 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品和其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結算起點以下的 零星支出（結算起點為 1000 元）； 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 14、銀行結算的方式包括銀行支票（同城使用）、匯款（同城或異地）、商業匯票（同城或異地）、銀行本票（同城）、信用卡（同城或異地）、匯兌（異地）、委托收款（同城或異地）、托收承付（異地）、信用證（國際上用） 15、 其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和在途貨幣資金等 16、企業的應收及預付款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款、待攤費用 其中應收票據、應收賬款、 其他應收款是企業的應收款項、預付賬款、待攤費用是企業的預付賬款 17、應收賬款是企業持有的、尚未到期兌現的商業匯票 貼現期 =票據期限 -企業已持有票據期限 貼現息 =票據到期值 *貼現率 *貼現期 貼現所得 =票據到期值 -貼現率 P121例題 18、其他應收款包括不設置“備用金”賬戶的企業撥出的備用金、應收的各種賠款罰款，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質的按規定轉入的預付款項等 預付賬款包括預付工程款和預付備料款 19、存貨按用途可分為：庫存材料、周轉材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工 產品、施工產品 20、短期投資包括：股票、債券、基金等 21、判斷固定資產的具體標準：一是時間標準，二是價值標準。 企業以融資租賃方式租人的固定資產，在融資租賃期內，應視同企業自有固定資產進行管理。過去已經估價單獨入賬的土地也可以作為固定資產管理。因征地而支付的補償費，應計入土地有關的房屋、建筑物內，不單獨作為土地價值入賬。企業取得的土地使用權不能作為固定資產進行核算和管理。此外，作為投資性房地產的建筑物和生產性生物資產也不能作為固定資產進行核算和管理。 22、根據現行行業會計準則，除已提足折舊仍繼續使用的 固定資產和單獨入賬的土地除外，企業對所有固定資產計提折舊。 提前報廢的固定資產不補提折舊。 23、固定資產折舊方法包括：平均年限法、工程量法、雙倍余額 遞減法和年數總和法（前兩種要求會算） 24、無形資產一般包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、特許權、非專利技術。 專利權包括發明專利權、實用新型專利權和外觀設計專利權 商標權包括獨占使用權和禁止權 著作權包括精神權利（人身權利）和經濟權利（財產權利）兩個方面 非專利技術如設計圖紙、資料、數據、技術規范、工藝流程、材料配方、管理制度 和方法 。 25、其他資產核算的內容包括：長期待攤費用、臨時設施、其他長期資產 26、負債按流動性可以分為流動性負債和非流動性負債 27、流動負債核算的內容包括：短期借款、應付票據、應收賬款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應收稅金、應付股利、其他應付款 、其他應交款、預提費用、 1年內到期的借款 28、非流動負債核算的內容：長期借款、應付債券、專項應付款。 29、債務重組方式包括：以資產清償債務，將債務轉為資本，修改其他債務條件或這三種方式的組合。 30、債務轉為資本的結果是，債務人因此而增加股本 (或 實收資本 )，債權人因此而增加長期股權投資。 31、所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤 32、所有者權益四個項目主要分為兩大部分，一是投入的資本，二是留存收益 33、利得是指由企業非日常活動所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入。如企業得到的捐贈、固定資產的變賣、對職工的罰款等 34、實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本，包括貨幣資金、實物、無形資產等 35、資本公積是指由企業投資人、捐贈人投入或從其他來源取得的由所有者享有但不屬于企業注冊資金范圍內的資本。 36、具體包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產、撥款轉人、外幣資本折算差額等。 37、盈余公積金是指按照國家有關規定從凈利潤中提取的公積金。包括： 法定盈余公積 任意盈余公積 法定公益金 38、盈余公積的用途 彌補虧損。 轉增資本。 發放現金股利或利潤。 38、未分配利潤從數量上來說是期初未分配利潤，加上本期實現的稅后利潤，減去提取的各種盈余公積和分出利潤后的余額。 39、費用是會計要素之一，而成本是對象化了的費用。 40、費用按經濟內容進行分類，可分為勞 動對象方面的費用、勞動手段方面的費用和活勞動方面的費用三大類。費用按經濟用途可分為生產成本和期間費用兩類。 41、施工企業的生產成本，就是指工程成本 42、施工企業的期間費用則主要包括管理費用和財務費用。 43、費用的確認應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則 44、 按照企業財務制度的規定，下列支出不得列人產品成本。 資本性支出 投資性支出。 期間費用支出。 營業外支出。 資產減值準備。 在公積金、公益金中開支的支出。 其他不應列入產品成本的支出。 45、實行三 級核算的施工企業，一般把工程成本計算工作劃歸工程處。 實行兩級核算的施工企業，一般可在施工隊計算工程成本 46、施工企業對施工過程中發生的各項工程成本，應先按其用途和發生的地點進行歸集。 47、工程成本月份結算法，是在按單位工程歸集施工費用的基礎上，逐月定期地結算單位工程的已完工程實際成本。 48、按月結算工程成本，必須將已歸集的施工費用在已完工程和未完工程之間進行分配，計算已完工程實際成本。 未完工程預算成本一般采用“估量法”計算確定。 49、期間費用是指企業當期發生的，與具體工程沒有直接聯系的，必須從當期 收入中得到補償的費用。 期間費用主要包括管理費用、財務費用和營業費用。施工企業的期間費用則主要包括管理費用和財務費用。 50、 財務費用是指企業為籌集生產所需資金等而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出 (減利息收入 )、匯兌損失 (減匯兌收益 )以及相關的手續費等 51、 固定資產出租收入無形資產出租收入勞務銷售收入機械銷售收入材料銷售收入產品銷售收入其他業務收入建造（施工）合同收入主營業務收入收入 52、 企業在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的勞務收入的確認 企業在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的。應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。 資產負債表日勞務交易的結 果不能可靠估計的勞務收入的確認 企業在資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的，應當分別情況進行處理： 已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收人，并按相同金額結轉勞務成本； 已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發生的勞務成本計人當期損益，不確認提供勞務收入。 53、建造 (施工 )合同收入包括初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入兩部分內容。 54、 當期完成的建造 (施工 )合同，應當按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認收入后的金 額，確認為當期合同收入。 當期確認的合同收入 =實際合同收入 以前會計期間累計已確認收入 當期確認的合同收入 =（合同總收入 *完工進度） -以前會計期間累計已確認收入 55、利潤是在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額，直接計入當期利潤的利得和損失等 56、利得和損失可分為兩大類，一類是不計人當期損益，而直接計入所有者權益的利得和損失。如接受捐贈、變賣固定資產等，都可直接計入資本公積。還有一種就是應當直接計入當期損益的利得和損失。 57、利潤表分為營業利潤，利潤總額和凈利潤三個不同的口徑。 58、 營業 利潤 =營業收入 營業成本（或營業費用） 營業費用及附加 管理費用 銷售費用 財務費用 資產減值損失 +公允價值變動收益（損失為負） +投資收益（損失為負） 59、利潤總額 =營業利潤 +營業外收入 營業外支出 式中，營業外收入是指企業發生的與其生產經營活動無直接關系的各項收入和各項支出。其中，營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等。 營業外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損 失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。 60、凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 61、 企業實現的凈利潤應按照有關規定進行分配，其分配順序如下所述。 （ 1）彌補以前年度虧損 （ 2）提取企業公積金 企業當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初未彌補的虧損 )和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。 （ 3）向投資者分配的利潤或股利： 應付優先股股利 提取任意盈余公積金 應付普通股股利。 轉作資本 (或股本 )的普通股股利。 62、企業未分配的利潤 (或未彌補的虧損 )應當在資產負債表的所有者權益項目中單獨 反映。 63、 P173財務報表列報的構成 64、資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。 65、利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表 。 66、現金流量表是反映一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表。 67、現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。具體包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。 68、現金流量表的分類 現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。同樣，現金流入和現金流出也就分別化分成三類活動的 現金流入和現金流出。 經營活動產生的現金流量 主要包括： 承包工程、銷售商品、提供勞務收到的現金 (扣除因銷貨退回支付的現金 )； 收到的稅費返還； 收到的其他與經營活動有關的現金。 投資活動產生的現金流量 投資活動既包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產等“對內投資”，也包括購買股票、購買債券、投資辦企業等“對外投資”。 籌資活動產生的現金流量 資本包括實收資本 (股本 )、資本溢價 (股本溢價 )；債務指對外舉債，包括發行債券、向金融企業借入款項以及償還債務等等。 68、財務分析目的在于評價 企業會計所反映的財務狀況與經營成果的真實程度。 69、杜邦財務分析體系最終通過凈資產收益率（或資本收益率）這一核心指標來綜合反映。 70、反映企業盈利能的指標 主要有凈資產收益率和總資產報酬率。 71、企業營運能力的比率主要包括：（ 1）總資產周轉率（ 2流動資產周轉率（ 3）存貨周轉率（ 4）應收賬款周轉率 72、 企業償債能力的比例主要有資產負債率、速動比率、流動比率 資產負債率一般為 50%比較合適，有利于風險與收益的平衡；如果大于 100%表明企業已資不抵債。 速動比率為 1說明企業有償債能力，低于 1 說明企業償 債能力不強。 流動比率一般來說，生產企業的最低流動是 2 73、企業發展能力的指標主要有：銷售（營業）增長率、資本累計率 銷售（營業）增長率 =本年主營業務收入增長額 /上年主營業務收入總額 *100% 資本累計率是指企業本年所有 者權益增長額同年初所有者權益的比率，反映了企業所有者權益在當年的變動水平。 74、短期負債籌資最主要的形式是商業信用和短期借款。 商業信用的形式主要包括應付賬款，應付票據，預收賬款。 75、 無擔保借款 信貸額度。信貸額度即貸款限額，是借款企業與銀行之間正式或非正式協議規定的允許 借款企業向銀行借款的最高限額。 周轉信貸協議。周轉信貸協議是指銀行從法律上承諾向企業提供不超過某一最高限額的貸款協議。 補償性余額。補償性余額是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或實際借用額的一定百分比 (通常為 10 20 )計算的最低存款余額。 76、貸款的實際利率高于名義利率，企業所負擔的實際利率也高于名義利率。 77、長期借款的利率可以采用固定利率變動利率浮動利率。 78、債券的發行價格 平價：當票面利率與市場利率一致時 溢價：當票面利率高于市場利率時 折價：當票面利率 低于市場利率時 79、普通股籌資與負債籌資方式相比具有如下的優點： 普通股沒有到期日，不需歸還，是公司的一種永久性資金； 公司發行普通股后，每年分配給股東的股利，取決于公司當年的盈利水平和公司所采取的股利分配政策，因此普通股沒有固定的股利負擔； 普通股籌集的資本是公司最基本的資金來源，是公司舉債的基礎，并能夠反映公司的實力，增強公司的舉債能力； 公司能成功發行普通股必須具備一定的條件，通過發行可以起到對外宣傳的作用，從而擴大公司的影響，提高了公司的信譽和知名度 。 所 80、企業現金管理的目標，就是在資產的流動性和營利性之間做出決策提高資金收益率。 81、企業持有現金的成本主要包括：機會成本、管理成本、短缺成本。這三種成本之和最小的持有量就是最佳的持有量。 82、存貨模式可以用來解決企業在一定時期內最佳變現次數問題。 83、應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本三部分。 84、應收賬款的機會成本一般按有價證券利息率計算。 85、建立彌補壞賬損失的準備金制度，在日常核算中，企業可遵循謹慎性原則。 86、S22C1aTC2QKFTCDUKQDFTCTC缺貨成本存儲變動成本存儲固定成本存儲成本購置成本訂貨變動成本訂貨固定成本訂貨成本取得成本存貨成本 87、存貨相關總成本最低的運貨批量稱為經濟訂貨批量或經濟批量。 1Z103000 建設工程估價 1、生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分。 2、鋪底流動資金是指生產性建設工程項目為保證生產和經營正常運行，按規定列入建設工程項目總投資的鋪底流動資金 ，一般按流動資金的 30%計算。 3、 費用項目名稱 建設工程項目總投資 建設投資 第一部分 工程費用 建筑安裝工程費 設備、工器具購置費 第二部分 工程建設其他費用 土地使用費 建設管理費 可行性研究費 研究試驗費 勘查設計費 環境影響評價費 勞動安全衛生評價費 場地準備及臨時設施費 引進技術和進口設備其他費 工程保險費 特殊設備安全監督管理費 市政公用設施建設及綠化補償費 聯合試運轉費 生產準備費 辦公和生活家具購置費 第三部分 預備費 基本預備費 漲價預備費 建設期利息 固定資產投資方向調節稅（暫停征收） 流動資產投資 鋪底流動資金 4、設備、工器具購置 費用是由設備購置費用和工具、器具及生產家具購置費用組成。 5、設備購置費 =設備原價或設備抵岸價 +設備運雜費 6、進口設備抵岸價 =貨價 +國外運費 +國外運輸保險費 +銀行財務費 +外貿手續費 +進口關稅 +增值稅 +消費稅 +海關監管手續費 貨價 =離岸價（ FOB 價）人民幣外匯牌價 銀行財務費 =離岸價人民幣外匯牌價 銀行財務費率 外貿手續費 =進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續費率 進口設備到岸價（ CIF） =離岸價（ FOB） +國外運費 +國外運輸保險費 進口關稅 =到岸價人民幣外匯 牌價進口關稅率 進口產品增值稅額 =組成計稅價格增值稅率 組成計稅價格 =到岸價人民幣外匯牌價 +進口關稅 +消費稅 工器具及生產家具購置費 =設備購置費定額費率 7、與項目建設有關的其他費用包括： (1) 建設管理費 (2)可行性研究費（ 3）研究實驗費（ 4）勘察設計費（ 5）環境影響評價費（ 6）勞動安全衛生評價費（ 7）場地準備及臨時設施費（ 8）引進技術和進口設備其他費（ 9）工程保險費（ 10）特殊設備安全監督檢驗費（ 11）市政公用設施建設及綠化補償費 工程保險費包括建筑安裝工程一切險、進口設備財產保險和人身意外傷 害險等。不包括已列入施工企業管理用財產、車輛保險。 8、與未來企業生產經營有關的其他費用包括： （ 1）聯合試運轉費（ 2） 生產準備費（ 3）辦公和生活家具購置費 9、 基本預備費 基本預備費是指在項目實施中可能發生難以預料的支出，需要預先預留的費用，又稱不可預見費。主要指設計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。計算公式為： 基本預備費 (設備及工器具購置費建筑安裝工程費 工程建設其他費 )基本預備費率 漲價預備費 漲價預備費是指建設工程項 目在建設期內由于價格等變化引起投資增加，需要事先預留的費用。漲價預備費以建筑安裝工程費、設備工器具購置費之和為計算基數。計算公式為： nttt fIPC11)1( 式中 PC 漲價預備費； It 第 t年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和； n 建設期； f 建設期價格上漲指數。 10、各年應計利息 (年初借款本息累計本年借款額 2)年利率 11、人工費是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，包括以下內容。 基本工資：是指發放給生產工人的基本工資。 工資性補貼：是指按規定標準發放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。 生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數以外非作業天數的工資，包括職工學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。 職工福利費：是指按規定標準計提的職工福利費。 生產工人勞動保護費：是指按規定標準發放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒 工服裝補貼、防暑降溫費、在有礙身體健康環境中施工的保健費用等。 12、建安工程費用組成 1.人工費 直接工程費 2.材料費 3.施工機械使用費 1.環境保護 直接費 2.文明施工 3.安全施工 4.臨時設施 5.夜間施工 措 施 費 6.二次搬運費 7.大型機械設備進出場及拆 除 8.混凝土、鋼筋混凝土模板及支架 9.腳手架 10.已完工程及設備保護 建 11.施工排水、降水 設 1.工程排污費 安 2.工程定額測定費 養老保險費 裝 規 費 3.社會保障費 失業保險費 工 醫療保險費 程 4.住房公積金 費 5.危險作業意外傷害保險 用 1.管理人員工資 項 間接費 2.辦公費 目 3.差旅交通費 組 4.固定資產使用費 成 5.工具用具使用費 6.勞動保險費 企業 管理費 7.工會經費 8.職工教育經費 9 財產保險費 10.財務費 11.稅金 12.其他 13、 材料費是指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材 料、構配件、零件、半成品的費用，包括以下內容。 材料原價 (或供應價格 )。 材料運雜費：是指材料自來源地運至 T地倉庫或指定堆放地點所發生的全部費用。 運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗費用。 采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用；包括：采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。 檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。 14、 安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。 15、 勞動保險費是指由企業支付離退休職工的易地安家補助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休 干部的各項經費。 16、 建筑安裝工程稅金是指國家稅法規定的應計人建筑安裝工程造價的營業稅、城市維護建設稅及教育費附加。 17、 城市維護建設稅的納稅人所在地為市區的， 按營業稅的 7征收 ；所在地為縣鎮的，按 營業稅的 5征收 ；所在地為農村的，按 營業稅的 1征收 。 教育費附加稅額為 營業稅的 3 18、工料單價法計價程序 工料單價法是計算出分部分項工程量后乘以工料單價，合計得到直接工程費，直接工程費匯總后再加措施費、間接費、利潤和稅金生成工程承發包價，其計算程序分為三種。 以直接費為計算基礎 以直接費為計算基礎的工料單價法計價程序見下表。 以直接費為計算基礎的工料單價法計價程序 序號 費用項目 計算方法 備 注 1 直接工程費 按預算表 2 措施費 按規定標準計算 3 小計 (直接費 ) (1) (2) 4 間接費 (3)相應費率 5 利潤 (3) (4)相應利潤率 6 合計 (3) (4) (5) 7 含稅造價 (6) (1相應稅率 ) 【例】某土方工程直接工程費為 300萬元，以直接費為計算基礎計算建筑安裝工程費，其中措施費為直接工程費的 5，間接費費率為 8，利潤率為 4，綜合計稅系數為 3 41。列表計算該工程的建筑安裝工程造價。 建筑安裝工程造價計算過程見下表。 建筑安裝工程造價計算過程 序號 費用項 目 計算方法 (單位：萬元 ) (1) 直接工程費 300 (2) 措施費 (1) 5 15 (3) 直接費 (1) (2) 300 15 315 (4) 間接費 (3) 8 315 8 25 2 (5) 利潤 (3) (4) 4 (315 25 2) 4 13.608 (6) 不含稅造價 (3) (4) (5) 300 25.2 13.608 338.808 (7) 稅金 (6) 3.41 338.808 3.41 11.553 (8) 含稅造價 (6) (7) 338.808 11.553 350.361 以人工費和機械費為計算基礎 以人工費和機械費為計算基礎的 T料單價法計價程序見下表。 以人工費和機械費為計算基礎的工料單價法計價程序 序 號 費用項目 計算方法 備 注 1 直接工程費 按預算表 2 其中人工費和機械費 按預算表 3 措施費 按規定標準計算 4 其中人工費和機械費 按規定標準計箅 5 小計 (1) (3) 6 人工費和機械費小計 (2) (4) 7 間接費 (6)相應費率 8 利潤 (6)相應利潤率 9 合計 (5) (7) (8) 10 含稅造價 (9)（ 1相應稅率） 以人工費為計算基礎 以人工費為計算基礎的工料單價法計價程序見下表。 以人工費為計算基礎的工料單價法計價程序 序號 費用項 目 計算方法 備 注 1 直接工程費 按預算表 2 直接工程費中人工費 按預算表 3 措施費 按規定標準計算 4 措施費中人工費 按規定標準計算 5 小計 (1) (3) 6 人工費小計 (2) (4) 7 間接費 (6)相應費率 8 利潤 (6)相應利潤率 9 合計 (5) (7) (8) 10 含稅造價 (9) (1相應稅率 ) 19、建設工程定額按編制程序和用途分類 施工定額 施工定額是以同一性質的施工過程 工序作為研究對象 屬于企業定額的性質。 施工定額是建設工程定額中分項最細、定額子目最多的一種定額，也是建設工程定額中的基礎性定額。 施工定額是施工企業進行施工組織、成本管理、經濟核算和投標報價的重要依據。 用來編制施工作業計劃、簽發施工任務單、簽發限額領料單，以及結算計件工資或計量獎勵工資等。施工定額和施工生產結合緊密，施工定額的定額水平反映施工企業生產與 組織的技術水平和管理水平。 施工定額也是編制預算定額的基礎。 預算定額 預算定額是以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。預算定額是以施工定額為基礎綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎。 概算定額 概算定額是以擴大的分部分項工程為對象編制的。 概算指標 概算指標是概算定額的擴大與合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象， 是設計單位編制設計概算或建設單位編制年度投資計劃的依據，也可作為編制估算指標的基礎。 投資估算指標 投資估算指標通常是以獨立的單項工程或完整的工程項 目為對象 20、 P244人工作時間分類表 21、損失時間中包括多余和偶然工作、停工、違背勞動紀律 所引起的損失時間 22、 人工定額的制定方法 技術測定法 統計分析法 這種方法簡單易行，迂用于施工條件正常、產品穩定、工序重復量大和統計工作制度健全的施工過程。 比較類推法 對于同類型產品規格多，工序重復、工作量小的施工過程，常用比較類推法。 經驗估計法 23、定額中周轉材料消耗量指標的表示，應當用一次使用量和攤銷量兩個指標表示。一次使用量是指周轉材料在不重復使用時的一次使用量，供施工企 業組織施工用；攤銷量是指周轉材料退出使用，應分攤到每一計量單位的結構構件的周轉材料消耗量，供施工企業成本核算或投標報價使用。 24、 P250機械工作時間分類圖 25、有根據地降低負荷下的工作時間，是指在個別情況下由于技術上的原因，機械在低于其計算負荷下工作的時間。例如，汽車運輸重量輕而體積大的貨物時，不能充分利用汽車的載重噸位因而不得不降低其計算負荷。 26、企業定額是施工企業進行施工管理和投標報價的基礎和依據，也是企業核心競爭力的具體表現。 27、編制企業定額最關鍵的工作是確定人工、材料和機械臺班的消耗量 ，以及計算分項工程單價或綜合單價。 28、工程量清單是依據建設工程設計圖紙、工程量計算規則、一定的計量單位、技術標準等計算所得的構成工程實體各分部分項的、可供編制標底和投標報價的實物工程量的匯總清單表。 29、工程量清單是表現擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應數量的明細清單。工程量清單應由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單組成。 30、工程量清單應由具有編制招標文件能力的招標人，或受其委托具有相應資質的中介機構進行編制。 工程量清單是招標文件的組成部分，主要由分部分 項工程量清單、措施項目清單和其他項目清單組成。 分部分項工程量清單為不可調整的閉口清單 措施項目清單為可調清單 31、分部分項工程量清單應根據附錄 A、附錄 B、附錄 C、附錄 D、附錄 E的規定統一項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規則進行編制。 32、措施項目清單的設置需要參考擬建工程的常規施工組織設計。 33、 工程量清單計價包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規費和稅金。 工程量清單報價主要有三種形式： 工料單價法； 綜合單價法； 全費用綜合單價法。 計價規范中的工程量清單綜合單價是指 完成規定計量單位項目所需的人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤，以及考慮相關的風險因素所產生的費用的綜合單價。計價規范中采用的綜合單價為不完全費用綜合單價 34、 計算措施項目綜合單價的方法有參數法、實物量法和分包法。 參數法計價 這種方法主要適用于施工過程中必須發生，但在投標時很難具體分項預測，又無法單獨列出項目內容的措施項目，如夜間施工費、二次搬運費等，按此方法計價 實物量法計價 比如，腳手架搭拆費可根據腳手架攤銷量和腳手架價格及搭、拆、運輸費計算，租賃費可按腳手架每日租金和搭設周期及搭、 拆、運輸費計算。 分包法計價 這種方法適合可以分包的獨立項目。如大型機械設備進出場及安拆費的計算。 35、 投資估算的內容，從費用構成來講應包括該項目從籌建、設計、施工直至竣工投產所需的全部費用，分為建設投資和流動資金兩部分。 36、 P287投資階段劃分及其對照表 37、常用的估算方法有：資金周轉率法、生產能力指數法、比例估算法、綜合指標投資估算法等。流動資金估算一般是參照現有同類企業的狀況采用分項詳細估算法， 38、生產能力指數法 fCC n1212 ）（ XX 式中 C2 擬建項目或裝置的投資額； C1 已建同類型項目或裝置的投資額； X2 擬建項目的生產能力； X1 已建同類型項目的生產能力； f