會計實操文庫1/10記賬實操-民辦養老院的會計分錄示例收到投資與補助收到開辦資金：假設收到舉辦者投入的開辦資金1000000元，存入銀行。借：銀行存款1000000貸：非限定性凈資產1000000收到政府補助：收到政府撥付的養老服務專項補助資金200000元，用于購買養老設備。借：銀行存款200000貸：限定性凈資產200000日常運營成本采購食品、日用品：購買老人日常食品、日用品等花費30000元，以銀行存款支付。借：業務活動成本食品及日用品30000貸：銀行存款30000支付員工工資：計算并發放本月員工工資50000元，通過銀行轉賬支付。借：業務活動成本工資50000貸：銀行存款50000同時，計提相關職工福利（假設按工資總額的10%計提）。借：業務活動成本職工福利5000貸：應付職工薪酬職工福利5000支付水電費：支付本月水電費8000元，以銀行存款支付。借：業務活動成本水電費8000貸：銀行存款8000固定資產處理購買養老設備：使用政府補助資金購買一批養老設備，如護理床、康復器材等，共計150000元，以銀行存款支付。借：固定資產養老設備150000貸：銀行存款150000同時，將限定性凈資產轉為非限定性凈資產。借：限定性凈資產150000貸：非限定性凈資產150000計提固定資產折舊：月末，計提本月固定資產折舊5000元，其中養老設備折舊3000元，辦公設備折舊2000元。借：業務活動成本折舊費5000貸：累計折舊5000收入核算收取養老服務費：本月收取老人的養老服務費共計80000元，存入銀行。借：銀行存款80000貸：提供服務收入養老服務費80000收到捐贈：收到愛心人士捐贈的物資，價值3000元。借：存貨捐贈物資3000貸：捐贈收入非限定性收入3000其他業務支付房屋租金：支付養老院場地的租金10000元，以銀行存款支付。借：業務活動成本租金10000貸：銀行存款10000購買辦公用品：購買辦公用品花費2000元，以現金支付。借：管理費用辦公用品2000貸：庫存現金2000期末結轉結轉成本和收入：將本月的業務活動成本、提供服務收入、捐贈收入等科目結轉到非限定性凈資產。借：提供服務收入養老服務費80000捐贈收入非限定性收入3000貸：非限定性凈資產83000借：非限定性凈資產105000貸：業務活動成本食品及日用品30000業務活動成本工資50000業務活動成本職工福利5000業務活動成本水電費8000業務活動成本折舊費5000業務活動成本租金10000管理費用辦公用品2000財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊