2025年稅務師稅法一沖刺模擬試題解析卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。則該企業2023年8月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.2B.19.2C.22.4D.25.22.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年9月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。則該企業2023年9月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.3D.5.63.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。則該企業2023年10月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.2B.19.2C.22.4D.25.24.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。則該企業2023年11月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.3D.5.65.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。則該企業2023年12月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.2B.19.2C.22.4D.25.26.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。則該企業2024年1月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.3D.5.67.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。則該企業2024年2月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.2B.19.2C.22.4D.25.28.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。則該企業2024年3月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.3D.5.69.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。則該企業2024年4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.2B.19.2C.22.4D.25.210.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。則該企業2024年5月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.3D.5.6二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等C.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%、6%、3%、1%等D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人E.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法2.以下關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油等C.消費稅采用比例稅率，稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%等D.消費稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人E.消費稅的計稅方法包括從價計稅和從量計稅3.以下關于企業所得稅的說法，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅B.企業所得稅的征稅范圍包括企業取得的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、股息所得、租金所得等C.企業所得稅采用比例稅率，稅率為25%D.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業E.企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額計算法和應納稅所得額比例法4.以下關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等C.個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等D.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人E.個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得計算法、個體工商戶的生產經營所得計算法、對企事業單位的承包承租經營所得計算法等5.以下關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物C.土地增值稅采用比例稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%等D.土地增值稅的納稅人分為土地增值稅一般納稅人和土地增值稅小規模納稅人E.土地增值稅的計稅方法包括增值額計算法、扣除項目計算法等6.以下關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅是對房產征收的一種稅B.房產稅的征稅范圍包括房產的租金收入、房產的轉讓收入、房產的增值收入等C.房產稅采用比例稅率，稅率分為1.2%、1.5%、2%、3%等D.房產稅的納稅人分為房產稅一般納稅人和房產稅小規模納稅人E.房產稅的計稅方法包括房產價值計算法、房產租金計算法等7.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地征收的一種稅B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、工礦區、開發區等范圍內的土地C.城鎮土地使用稅采用定額稅率，稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米等D.城鎮土地使用稅的納稅人分為城鎮土地使用稅一般納稅人和城鎮土地使用稅小規模納稅人E.城鎮土地使用稅的計稅方法包括土地面積計算法、土地價值計算法等8.以下關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅是對購置車輛征收的一種稅B.車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等C.車輛購置稅采用比例稅率，稅率分為10%、15%、20%、25%、30%等D.車輛購置稅的納稅人分為車輛購置稅一般納稅人和車輛購置稅小規模納稅人E.車輛購置稅的計稅方法包括購置價格計算法、購置價值計算法等9.以下關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等征收的一種稅B.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等C.印花稅采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%等D.印花稅的納稅人分為印花稅一般納稅人和印花稅小規模納稅人E.印花稅的計稅方法包括計稅金額計算法、計稅數量計算法等10.以下關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對自然資源征收的一種稅B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、鐵礦石、銅礦石、鋁礦石等C.資源稅采用比例稅率，稅率分為2%、4%、6%、8%、10%等D.資源稅的納稅人分為資源稅一般納稅人和資源稅小規模納稅人E.資源稅的計稅方法包括計稅數量計算法、計稅價值計算法等三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。（）2.消費稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人采用從價計稅方法，小規模納稅人采用從量計稅方法。（）3.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業，居民企業采用應納稅所得額計算法，非居民企業采用應納稅所得額比例法。（）4.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人采用超額累進稅率，非居民個人采用比例稅率。（）5.土地增值稅的納稅人分為土地增值稅一般納稅人和土地增值稅小規模納稅人，一般納稅人采用增值額計算法，小規模納稅人采用扣除項目計算法。（）6.房產稅的納稅人分為房產稅一般納稅人和房產稅小規模納稅人，一般納稅人采用房產價值計算法，小規模納稅人采用房產租金計算法。（）7.城鎮土地使用稅的納稅人分為城鎮土地使用稅一般納稅人和城鎮土地使用稅小規模納稅人，一般納稅人采用土地面積計算法，小規模納稅人采用土地價值計算法。（）8.車輛購置稅的納稅人分為車輛購置稅一般納稅人和車輛購置稅小規模納稅人，一般納稅人采用購置價格計算法，小規模納稅人采用購置價值計算法。（）9.印花稅的納稅人分為印花稅一般納稅人和印花稅小規模納稅人，一般納稅人采用計稅金額計算法，小規模納稅人采用計稅數量計算法。（）10.資源稅的納稅人分為資源稅一般納稅人和資源稅小規模納稅人，一般納稅人采用計稅數量計算法，小規模納稅人采用計稅價值計算法。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。當月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率13%。計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，增值稅征收率為3%。當月購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明價款100萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元；購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。當月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%；提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%。計算該企業當月應繳納的增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%；（3）銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率5%；（4）出租不動產取得不含稅租金10萬元，增值稅稅率9%。要求：計算該企業2023年8月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年9月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，增值稅征收率為3%；（2）提供加工勞務取得含稅銷售額50萬元，增值稅征收率為3%；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，增值稅征收率為5%；（4）出租不動產取得含稅租金20萬元，增值稅征收率為5%。要求：計算該企業2023年9月應繳納的增值稅。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。當月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率13%。企業因管理不善，導致購進的原材料部分發生霉爛變質，無法使用，損失金額為10萬元。要求：分析該企業發生的損失是否可以抵扣進項稅額，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C.22.4解析思路：計算增值稅應納稅額，需要分別計算各項業務的增值稅額，然后相加。（1）銷售貨物：100萬元×13%=13萬元（2）提供加工勞務：50萬元×13%=6.5萬元（3）銷售不動產：200萬元×5%=10萬元（4）出租不動產：10萬元×9%=0.9萬元應繳納增值稅總額=13+6.5+10+0.9=30.4萬元2.答案：C.4.3解析思路：小規模納稅人的增值稅計算較為簡單，直接以含稅銷售額計算增值稅額。（1）銷售貨物：80萬元÷(1+3%)×3%=2.3萬元（2）提供加工勞務：50萬元÷(1+3%)×3%=1.4萬元（3）銷售不動產：100萬元÷(1+5%)×5%=4.76萬元（4）出租不動產：20萬元÷(1+5%)×5%=0.95萬元應繳納增值稅總額=2.3+1.4+4.76+0.95=9.45萬元3.答案：C.22.4解析思路：與第一題計算方法相同，計算各項業務的增值稅額，然后相加。（1）銷售貨物：100萬元×13%=13萬元（2）提供加工勞務：50萬元×13%=6.5萬元（3）銷售不動產：200萬元×5%=10萬元（4）出租不動產：10萬元×9%=0.9萬元應繳納增值稅總額=13+6.5+10+0.9=30.4萬元4.答案：C.4.3解析思路：小規模納稅人的增值稅計算較為簡單，直接以含稅銷售額計算增值稅額。（1）銷售貨物：80萬元÷(1+3%)×3%=2.3萬元（2）提供加工勞務：50萬元÷(1+3%)×3%=1.4萬元（3）銷售不動產：100萬元÷(1+5%)×5%=4.76萬元（4）出租不動產：20萬元÷(1+5%)×5%=0.95萬元應繳納增值稅總額=2.3+1.4+4.76+0.95=9.45萬元5.答案：C.22.4解析思路：與第一題計算方法相同，計算各項業務的增值稅額，然后相加。（1）銷售貨物：100萬元×13%=13萬元（2）提供加工勞務：50萬元×13%=6.5萬元（3）銷售不動產：200萬元×5%=10萬元（4）出租不動產：10萬元×9%=0.9萬元應繳納增值稅總額=13+6.5+10+0.9=30.4萬元6.答案：C.4.3解析思路：小規模納稅人的增值稅計算較為簡單，直接以含稅銷售額計算增值稅額。（1）銷售貨物：80萬元÷(1+3%)×3%=2.3萬元（2）提供加工勞務：50萬元÷(1+3%)×3%=1.4萬元（3）銷售不動產：100萬元÷(1+5%)×5%=4.76萬元（4）出租不動產：20萬元÷(1+5%)×5%=0.95萬元應繳納增值稅總額=2.3+1.4+4.76+0.95=9.45萬元二、多項選擇題1.答案：ABDE解析思路：增值稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是增值稅的基礎知識。2.答案：ABCD解析思路：消費稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是消費稅的基礎知識。3.答案：ABDE解析思路：企業所得稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是企業所得稅的基礎知識。4.答案：ABCDE解析思路：個人所得稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是個人所得稅的基礎知識。5.答案：ABE解析思路：土地增值稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是土地增值稅的基礎知識。6.答案：ABCD解析思路：房產稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是房產稅的基礎知識。7.答案：ABCD解析思路：城鎮土地使用稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是城鎮土地使用稅的基礎知識。8.答案：ABDE解析思路：車輛購置稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是車輛購置稅的基礎知識。9.答案：ABDE解析思路：印花稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是印花稅的基礎知識。10.答案：ABCD解析思路：資源稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅人分類和計稅方法都是資源稅的基礎知識。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分類和計稅方法確實分為一般納稅人和小規模納稅人，以及一般計稅方法和簡易計稅方法。2.答案：×解析思路：消費稅的計稅方法分為從價計稅和從量計稅，而不是從價計稅和從量計稅。3.答案：√解析思路：企業所得稅的納稅人分類和計稅方法確實分為居民企業和非居民企業，以及應納稅所得額計算法和應納稅所得額比例法。4.答案：√解析思路：個人所得稅的納稅人分類和稅率確實分為居民個人和非居民個人，以及超額累進稅率和比例稅率。5.答案：√解析思路：土地增值稅的納稅人分類和計稅方法確實分為土地增值稅一般納稅人和土地增值稅小規模納稅人，以及增值額計算法和扣除項目計算法。6.答案：√解析思路：房產稅的納稅人分類和計稅方法確實分為房產稅一般納稅人和房產稅小規模納稅人，以及房產價值計算法和房產租金計算法。7.答案：√解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人分類和計稅方法確實分為城鎮土地使用稅一般納稅人和城鎮土地使用稅小規模納稅人，以及土地面積計算法和土地價值計算法。8.答案：√解析思路：車輛購置稅的納稅人分類和計稅方法確實分為車輛購置稅一般納稅人和車輛購置稅小規模納稅人，以及購置價格計算法和購置價值計算法。9.答案：√解析思路：印花稅的納稅人分類和計稅方法確實分為印花稅一般納稅人和印花稅小規模納稅人，以及計稅金額計算法和計稅數量計算法。10.答案：√解析思路：資源稅的納稅人分類和計稅方法確實分為資源稅一般納稅人和資源稅小規模納稅人，以及計稅數量計算法和計稅價值計算法。四、計算題1.答案：應繳納增值稅=16.2萬元解析思路：計算增值稅應納稅額，需要分別計算各項業務的增值稅額，然后相加。（1）銷售貨物：150萬元×13%=19.5萬元（2）提供加工勞務：50萬元×13%=6.5萬元（3）銷售不動產：200萬元×5%=10萬元（4）出租不動產：10萬元×9%=0.9萬元應繳納增值稅總額=19.5+6.5+10+0.9=37.9萬元2.答案：應繳納增值稅=3.5萬元解析思路：小規模納稅人的增值稅計算較為簡單，直接以含稅銷售額計算增值稅額。（1）銷售貨物：200萬元÷(1+3%)×3%=5.8萬元（2）提供加工勞務：50萬元÷(1+3%)×3%=1.4萬元（3）銷售不動產：100萬元÷(1+5%)×5%=4