2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.5%3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法是（）。A.計(jì)稅銷售額B.計(jì)稅價(jià)格C.含稅銷售額D.不含稅銷售額5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.5%7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法是（）。A.計(jì)稅銷售額B.計(jì)稅價(jià)格C.含稅銷售額D.不含稅銷售額9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.5%二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%E.3%2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.5%3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法有（）。A.計(jì)稅銷售額B.計(jì)稅價(jià)格C.含稅銷售額D.不含稅銷售額E.成本加成4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的E.采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%E.3%6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.5%7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法有（）。A.計(jì)稅銷售額B.計(jì)稅價(jià)格C.含稅銷售額D.不含稅銷售額E.成本加成8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的E.采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%E.3%10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.5%三、判斷題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其稅率包括13%、9%、6%、5%和3%。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其征收率包括3%、6%、9%、13%和5%。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其稅率包括13%、9%、6%、5%和3%。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其征收率包括3%、6%、9%、13%和5%。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。某增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用稅率為9%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元；（5）銷售貨物，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為2萬(wàn)元。要求計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析判斷下列說(shuō)法的正確性，并說(shuō)明理由。某增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為9%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25萬(wàn)元；（5）銷售貨物，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。說(shuō)法一：該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為40萬(wàn)元。說(shuō)法二：該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為35萬(wàn)元。說(shuō)法三：該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為30萬(wàn)元。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問(wèn)題。某增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅銷售額為75萬(wàn)元，適用稅率為9%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為18萬(wàn)元；（5）銷售貨物，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為4萬(wàn)元。問(wèn)題：請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，并分析影響增值稅應(yīng)納稅額的因素。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括5%。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率不包括13%。4.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法是含稅銷售額。5.答案：D解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率不包括5%。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCE解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括E選項(xiàng)。2.答案：ABC解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率包括3%、6%、9%和13%，不包括E選項(xiàng)。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。4.答案：ABCDE解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、書面合同約定的收款日期、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天以及采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。5.答案：ABCE解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括D選項(xiàng)。6.答案：ABC解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率包括3%、6%、9%和13%，不包括E選項(xiàng)。7.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。8.答案：ABCDE解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、書面合同約定的收款日期、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天以及采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。9.答案：ABCE解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括D選項(xiàng)。10.答案：ABC解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率包括3%、6%、9%和13%，不包括E選項(xiàng)。三、判斷題1.正確解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.錯(cuò)誤解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括9%。3.錯(cuò)誤解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率包括3%、6%、9%、13%和5%，不包括9%。4.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。5.錯(cuò)誤解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.錯(cuò)誤解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不包括9%。7.錯(cuò)誤解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率包括3%、6%、9%、13%和5%，不包括9%。8.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、含稅銷售額、不含稅銷售額和成本加成。9.正確解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。10.錯(cuò)誤解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為條件的是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。四、計(jì)算題答案：應(yīng)繳納的增值稅=（100+50）×13%-（10+8）=20.4萬(wàn)元解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=取得增值稅專用發(fā)票注明稅額。五、綜合題答案：說(shuō)法一：錯(cuò)誤，應(yīng)繳納的增值稅=（200+100）×13%-（30+25）=40.5萬(wàn)元說(shuō)法二：錯(cuò)誤，應(yīng)繳納的增值稅=（200+100）×13%-（30+25）=40.5萬(wàn)元說(shuō)法三：正確，應(yīng)繳