注冊會計師審計綜合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)是注冊會計師為了得出審計結(jié)論而使用的依據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作質(zhì)量的重要保證

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行評估和篩選

2.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的是：

A.審計工作底稿是注冊會計師執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計過程

C.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合職業(yè)道德規(guī)范

D.審計工作底稿的保存期限不少于十年

3.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計和實施的表述中，正確的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的具體情況

B.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)保證審計意見的獨(dú)立性

4.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價的過程

B.內(nèi)部控制審計的目的在于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議

C.內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和實施

D.內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的表述中，正確的是：

A.財務(wù)報表審計是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審計的過程

B.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和會計政策

C.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的披露和完整性

D.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的表述中，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是注冊會計師對審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程

B.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德的要求包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等

C.審計職業(yè)道德的遵守是注冊會計師職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障

D.審計職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致注冊會計師受到處罰

9.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是注冊會計師對審計工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和評估的過程

B.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計工作的合規(guī)性、有效性和效率

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計質(zhì)量控制程序的實施應(yīng)當(dāng)保證審計意見的獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低。（正確）

2.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（正確）

3.審計工作底稿的保存期限可以少于十年。（錯誤）

4.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)完全一致，不能有任何差異。（錯誤）

5.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)完全基于審計證據(jù)，不受外界影響。（正確）

6.內(nèi)部控制審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。（正確）

7.財務(wù)報表審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（正確）

8.審計風(fēng)險管理是注冊會計師在審計過程中對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程。（正確）

9.審計職業(yè)道德的遵守是注冊會計師職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障。（正確）

10.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求，并包含所有必要的審計信息。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計工作底稿在審計過程中的作用。

3.列舉審計風(fēng)險管理的三個關(guān)鍵要素。

4.簡述審計意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計質(zhì)量控制的重要性及其在注冊會計師工作中的體現(xiàn)。

2.闡述內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系及其在提高審計質(zhì)量中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定被審計單位的法律地位

D.驗證資產(chǎn)的存在和完整性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是：

A.內(nèi)部來源的審計證據(jù)比外部來源的審計證據(jù)更可靠

B.源于獨(dú)立第三方的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠

C.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

D.被審計單位管理層提供的審計證據(jù)比注冊會計師自行收集的審計證據(jù)更可靠

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括：

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.及時性原則

D.保密性原則

4.下列關(guān)于審計程序設(shè)計的表述中，正確的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計證據(jù)

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全依賴于被審計單位的風(fēng)險評估

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的具體情況和審計目標(biāo)

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計師的判斷

5.下列關(guān)于審計意見類型的表述中，正確的是：

A.無保留意見是審計意見中最常見的類型

B.保留意見是指審計師對財務(wù)報表的某些方面表示滿意，但對其他方面表示不滿意

C.否定意見是指審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性表示懷疑

D.無法表示意見是指審計師無法對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

6.內(nèi)部控制審計的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.證實財務(wù)報表的真實性

D.提供管理層的財務(wù)報表

7.財務(wù)報表審計的審計范圍包括：

A.財務(wù)報表的編制過程

B.財務(wù)報表的披露

C.財務(wù)報表的審計證據(jù)

D.以上都是

8.審計風(fēng)險管理中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)：

A.識別所有潛在的風(fēng)險

B.評估所有潛在的風(fēng)險

C.對所有潛在的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與可能影響其獨(dú)立性的活動

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受客戶的傭金

10.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括：

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.及時性原則

D.可變性原則

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是注冊會計師得出審計結(jié)論的依據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，充分性和適當(dāng)性是保證審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，注冊會計師需對證據(jù)進(jìn)行評估和篩選。

2.ABC

解析思路：審計工作底稿記錄審計過程，需真實、完整地反映審計情況，編制需符合職業(yè)道德規(guī)范，保存期限不少于十年。

3.ABCD

解析思路：審計程序設(shè)計需考慮被審計單位情況，保證證據(jù)充分適當(dāng)，符合審計準(zhǔn)則要求，并確保審計意見的獨(dú)立性。

4.ABCD

解析思路：審計意見基于審計證據(jù)和程序，分為無保留、保留、否定和無法表示意見，發(fā)表需符合審計準(zhǔn)則要求。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷，提出改進(jìn)建議，關(guān)注設(shè)計和實施，符合審計準(zhǔn)則要求。

6.ABCD

解析思路：財務(wù)報表審計關(guān)注報表真實性、公允性，編制基礎(chǔ)、會計政策，披露和完整性，符合審計準(zhǔn)則要求。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險管理識別、評估和應(yīng)對審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，貫穿審計全過程，關(guān)注證據(jù)充分性和適當(dāng)性。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范注冊會計師行為，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性，是職業(yè)形象和信譽(yù)的保障。

9.ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見、程序、發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，編制需符合審計準(zhǔn)則要求，基于證據(jù)和程序。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制程序監(jiān)控和評估審計工作質(zhì)量，關(guān)注合規(guī)性、有效性和效率，確保審計意見的獨(dú)立性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計證據(jù)可靠性越高，審計風(fēng)險越低，因為可靠證據(jù)能更準(zhǔn)確地反映被審計單位財務(wù)狀況。

2.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊會計師執(zhí)行審計工作的基本要求，確保審計意見的客觀性和公正性。

3.錯誤

解析思路：審計工作底稿保存期限不少于十年，以保證審計質(zhì)量的可追溯性。

4.錯誤

解析思路：審計程序設(shè)計需考慮被審計單位具體情況，可能存在差異，但需確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

5.正確

解析思路：審計意見基于審計證據(jù)和程序，不受外界影響，確保審計意見的獨(dú)立性。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)缺陷，提出改進(jìn)建議，有助于提高內(nèi)部控制有效性。

7.正確

解析思路：財務(wù)報表審計確保報表真實性、公允性，符合審計準(zhǔn)則要求。

8.正確

解析思路：審計風(fēng)險管理識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，保證審計工作順利進(jìn)行。

9.正確

解析思路：遵守審計職業(yè)道德是注冊會計師職業(yè)形象和信譽(yù)的保障。

10.正確

解析思路：審計報告編制需符合審計準(zhǔn)則要求，包含所有必要信息。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：可靠性、充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計證據(jù)需真實可靠，數(shù)量足夠，與審計目標(biāo)相關(guān)。

2.審計工作底稿在審計過程中的作用：記錄審計過程，提供審計證據(jù)，支持審計結(jié)論，便于后續(xù)審計工作。

解析思路：底稿是審計工作的記錄，有助于審計工作的可追溯性和質(zhì)量保證。

3.審計風(fēng)險管理的三個關(guān)鍵要素：風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。

解析思路：審計風(fēng)險管理需識別