2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售不動產B.銷售土地使用權C.銷售自產自用貨物D.銷售金融商品2.某企業為一般納稅人，購進一批原材料，取得增值稅專用發票，進項稅額為5萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額為10萬元，增值稅稅率為13%，則該企業當月應納增值稅額為（）萬元。A.1.3B.2.6C.3.3D.4.03.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.法人企業適用的稅率為25%B.個人獨資企業適用的稅率為20%C.外商投資企業適用的稅率為15%D.小型微利企業適用的稅率為20%4.某企業當月應納增值稅額為5萬元，當月應納消費稅額為2萬元，當月應納企業所得稅額為3萬元，則該企業當月應繳納的稅額總額為（）萬元。A.10B.11C.12D.135.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率B.勞務報酬所得適用3%至30%的超額累進稅率C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率D.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率6.某人當月工資、薪金所得為10000元，扣除起征點5000元后，適用20%的稅率，速算扣除數為1410元，則該人當月應繳納的個人所得稅為（）元。A.1410B.1800C.1990D.21807.下列關于營業稅改征增值稅（營改增）的納稅人，說法正確的是（）。A.營業稅納稅人B.增值稅納稅人C.個人D.企業8.某企業當月應納增值稅額為5萬元，當月應納營業稅額為2萬元，當月應納企業所得稅額為3萬元，則該企業當月應繳納的稅額總額為（）萬元。A.10B.11C.12D.139.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是逃稅、避稅B.稅收籌劃是合法減少稅收負擔C.稅收籌劃是偷稅、漏稅D.稅收籌劃是違法減少稅收負擔10.某企業為一般納稅人，購進一批原材料，取得增值稅專用發票，進項稅額為5萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額為10萬元，增值稅稅率為13%，則該企業當月應納增值稅額為（）萬元。A.1.3B.2.6C.3.3D.4.0二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.銷售勞務2.下列關于企業所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.法人企業適用的稅率為25%B.個人獨資企業適用的稅率為20%C.外商投資企業適用的稅率為15%D.小型微利企業適用的稅率為20%3.下列關于個人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率B.勞務報酬所得適用3%至30%的超額累進稅率C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率D.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率4.下列關于營業稅改征增值稅（營改增）的說法，正確的有（）。A.營業稅納稅人B.增值稅納稅人C.個人D.企業5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是逃稅、避稅B.稅收籌劃是合法減少稅收負擔C.稅收籌劃是偷稅、漏稅D.稅收籌劃是違法減少稅收負擔6.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當在取得增值稅專用發票后的次月申報納稅B.增值稅納稅人應當在取得增值稅專用發票后的當月申報納稅C.增值稅納稅人應當在取得增值稅專用發票后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在取得增值稅專用發票后的當月申報納稅，并在申報納稅時提供增值稅專用發票7.下列關于企業所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。A.企業所得稅納稅人應當在取得企業所得稅納稅申報表后的次月申報納稅B.企業所得稅納稅人應當在取得企業所得稅納稅申報表后的當月申報納稅C.企業所得稅納稅人應當在取得企業所得稅納稅申報表后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供企業所得稅納稅申報表D.企業所得稅納稅人應當在取得企業所得稅納稅申報表后的當月申報納稅，并在申報納稅時提供企業所得稅納稅申報表8.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。A.個人所得稅納稅人應當在取得個人所得稅納稅申報表后的次月申報納稅B.個人所得稅納稅人應當在取得個人所得稅納稅申報表后的當月申報納稅C.個人所得稅納稅人應當在取得個人所得稅納稅申報表后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供個人所得稅納稅申報表D.個人所得稅納稅人應當在取得個人所得稅納稅申報表后的當月申報納稅，并在申報納稅時提供個人所得稅納稅申報表9.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的稅收籌劃方案C.利用稅收協定D.利用稅收優惠政策進行避稅10.下列關于稅收籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.經濟性原則C.可行性原則D.可靠性原則三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記、從事生產經營活動、取得所得的單位和個人。（）3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人。（）4.營業稅改征增值稅（營改增）是指將營業稅納入增值稅的范疇。（）5.稅收籌劃是逃稅、避稅、偷稅、漏稅等違法行為的代名詞。（）6.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅收負擔的行為。（）7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）8.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）9.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）10.稅收籌劃的方法有利用稅收優惠政策、選擇合適的稅收籌劃方案、利用稅收協定等。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年2月購進原材料一批，取得增值稅專用發票，進項稅額為50,000元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2025年3月取得經營所得100,000元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數為7,500元。請計算該個體工商戶當月應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月購進設備一臺，取得增值稅專用發票，進項稅額為60,000元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%。同時，該企業當月還提供了一項技術服務，取得技術服務收入100,000元，增值稅稅率為6%。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某個人為個人所得稅納稅人，2025年5月取得工資、薪金所得30,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特許權使用費所得5,000元。請計算該個人當月應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發票，進項稅額為80,000元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為400,000元，增值稅稅率為13%。同時，該企業當月還提供了一項技術服務，取得技術服務收入200,000元，增值稅稅率為6%。請分析該企業是否需要進行稅收籌劃，并說明理由。2.某個人為個人所得稅納稅人，2025年7月取得工資、薪金所得50,000元，取得稿酬所得20,000元，取得特許權使用費所得10,000元。請分析該個人是否需要進行稅收籌劃，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。銷售不動產和銷售土地使用權屬于營業稅的征稅范圍，銷售自產自用貨物不屬于增值稅的征稅范圍。2.C解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200,000×13%-50,000=26,000-50,000=-24,000元。由于增值稅為負數，說明企業當月享受了進項稅額的抵扣，實際應繳納的增值稅為0。3.A解析：法人企業適用的企業所得稅稅率為25%，個人獨資企業適用的稅率為20%，外商投資企業適用的稅率為15%，小型微利企業適用的稅率為20%。4.B解析：應繳納的稅額總額=增值稅+消費稅+企業所得稅=5+2+3=10萬元。5.A解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。6.A解析：應繳納的個人所得稅=（應納稅所得額×稅率-速算扣除數）=（10,000-5,000）×20%-1,410=1,410元。7.B解析：營業稅改征增值稅（營改增）是指將營業稅納入增值稅的范疇，因此增值稅納稅人應當繳納增值稅。8.B解析：應繳納的稅額總額=增值稅+營業稅+企業所得稅=5+2+3=10萬元。9.B解析：稅收籌劃是指通過合法手段減少稅收負擔的行為，而不是逃稅、避稅、偷稅、漏稅等違法行為。10.C解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200,000×13%-50,000=26,000-50,000=-24,000元。由于增值稅為負數，說明企業當月享受了進項稅額的抵扣，實際應繳納的增值稅為0。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.A,C,D解析：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次，個人獨資企業適用的稅率為20%，外商投資企業適用的稅率為15%，小型微利企業適用的稅率為20%。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。4.A,B,D解析：營業稅改征增值稅（營改增）是指將營業稅納入增值稅的范疇，因此增值稅納稅人應當繳納增值稅。5.A,B解析：稅收籌劃是指通過合法手段減少稅收負擔的行為，而不是逃稅、避稅、偷稅、漏稅等違法行為。6.A,C解析：增值稅納稅人應當在取得增值稅專用發票后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供增值稅專用發票。7.A,C解析：企業所得稅納稅人應當在取得企業所得稅納稅申報表后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供企業所得稅納稅申報表。8.A,C解析：個人所得稅納稅人應當在取得個人所得稅納稅申報表后的次月申報納稅，并在申報納稅時提供個人所得稅納稅申報表。9.A,B,C解析：稅收籌劃的方法有利用稅收優惠政策、選擇合適的稅收籌劃方案、利用稅收協定等。10.A,B,C,D解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則、可行性原則、可靠性原則。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、計算題1.應納增值稅額=200,000×13%-50,000=26,000-50,000=-24,000元。實際應繳納的增值稅為0。2.應繳納的個人所得稅=（100,000-5,000）×20%-7,500=1,410元