2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：真題解析與實(shí)戰(zhàn)技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人C.凡在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為6%B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為6%D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，減半征收增值稅6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定B.增值稅出口退稅率由財(cái)政部確定C.增值稅出口退稅率由海關(guān)總署確定D.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，減半征收增值稅10.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定B.增值稅出口退稅率由財(cái)政部確定C.增值稅出口退稅率由海關(guān)總署確定D.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人C.凡在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為6%B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為6%D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，減半征收增值稅6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定B.增值稅出口退稅率由財(cái)政部確定C.增值稅出口退稅率由海關(guān)總署確定D.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，減半征收增值稅10.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定B.增值稅出口退稅率由財(cái)政部確定C.增值稅出口退稅率由海關(guān)總署確定D.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，均適用13%的稅率。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率為6%。（）3.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。（）5.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅。（）6.增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定。（）7.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）9.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅。（）10.增值稅出口退稅率由海關(guān)總署確定。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為10萬(wàn)元，稅額為1.3萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人本月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額。4.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。5.某增值稅一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為120萬(wàn)元，稅額為15.6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為20萬(wàn)元，稅額為2.6萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為80萬(wàn)元，稅額為10.4萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)本月增值稅納稅情況。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)本月增值稅納稅情況。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅情況。六、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的印制和管理規(guī)定。2.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的適用范圍和計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.A解析：增值稅納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%。3.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。4.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。5.A解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅。6.D解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。7.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。8.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。9.A解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅。10.D解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.AC解析：增值稅納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。2.BD解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的，稅率為13%。3.AC解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。4.AB解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。5.AC解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅；銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅。6.AD解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定；海關(guān)總署確定。7.AC解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；60日內(nèi)申報(bào)納稅。8.AB解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。9.AC解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅；銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，免征增值稅。10.AD解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定；海關(guān)總署確定。三、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，一般適用13%的稅率，部分貨物適用9%的稅率。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率為3%。3.√解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。4.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。5.√解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅。6.√解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定。7.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。8.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。9.√解析：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，免征增值稅。10.×解析：增值稅出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)局確定。四、計(jì)算題答案及解析：1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=200×13%-(13+10.4)=26-23.4=2.6萬(wàn)元。2.解析：本月應(yīng)納增值稅額=30×3%=0.9萬(wàn)元。3.解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額=50×(1+20%)×13%=6.5萬(wàn)元。4.解析：本月應(yīng)納增值稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。5.解析：本月應(yīng)納增值稅額=300×13%-(15.6+2.6)=39-18.2=20.8萬(wàn)元。五、案例分析題答案及解析：1.解析：該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額=100×13%-10.4=13-10.4=