2025年稅務(wù)師考試稅法一實(shí)戰(zhàn)演練模擬試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人表述正確的是：A.增值稅的納稅人包括所有從事貨物銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的納稅人只包括從事貨物銷售的單位和個(gè)人D.增值稅的納稅人只包括從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率一般為6%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式表述正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是：A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理表述正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年C.增值稅專用發(fā)票的填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整D.增值稅專用發(fā)票的取得必須通過(guò)合法途徑6.下列關(guān)于增值稅出口退稅政策表述正確的是：A.出口退稅率分為13%、9%、6%、3%和0%B.出口退稅率根據(jù)出口貨物的種類和出口企業(yè)的類型確定C.出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局制定D.出口退稅率根據(jù)出口企業(yè)的銷售額確定7.下列關(guān)于增值稅減免稅政策表述正確的是：A.減免稅政策適用于所有增值稅納稅人B.減免稅政策由國(guó)務(wù)院決定C.減免稅政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.減免稅政策適用于從事特定行業(yè)的企業(yè)8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理辦法表述正確的是：A.增值稅發(fā)票管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定B.增值稅發(fā)票管理辦法適用于所有增值稅納稅人C.增值稅發(fā)票管理辦法的執(zhí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅發(fā)票管理辦法的修改由國(guó)務(wù)院決定9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表述正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月20日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估表述正確的是：A.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查的一種方式B.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種方式C.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審核的一種方式D.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)定的一種方式二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括：A.從事貨物銷售的單位和個(gè)人B.從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人C.從事貨物銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人D.從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.加計(jì)稅率3.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天5.增值稅專用發(fā)票管理包括：A.增值稅專用發(fā)票的印制B.增值稅專用發(fā)票的保管C.增值稅專用發(fā)票的填寫D.增值稅專用發(fā)票的取得6.增值稅出口退稅政策包括：A.出口退稅率B.出口退稅范圍C.出口退稅程序D.出口退稅期限7.增值稅減免稅政策包括：A.減免稅范圍B.減免稅條件C.減免稅幅度D.減免稅期限8.增值稅發(fā)票管理辦法包括：A.增值稅發(fā)票的印制B.增值稅發(fā)票的保管C.增值稅發(fā)票的填寫D.增值稅發(fā)票的取得9.增值稅納稅申報(bào)包括：A.納稅申報(bào)的時(shí)間B.納稅申報(bào)的內(nèi)容C.納稅申報(bào)的方式D.納稅申報(bào)的期限10.增值稅納稅評(píng)估包括：A.納稅評(píng)估的對(duì)象B.納稅評(píng)估的內(nèi)容C.納稅評(píng)估的方法D.納稅評(píng)估的結(jié)果四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的日期為準(zhǔn)。（）4.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）5.出口貨物的退稅率由海關(guān)根據(jù)出口貨物的種類和出口企業(yè)的類型確定。（）6.減免稅政策適用于所有增值稅納稅人，包括小規(guī)模納稅人。（）7.增值稅的納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)和郵寄申報(bào)等方式。（）8.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查的一種方式。（）9.納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)裝訂成冊(cè)，并按照規(guī)定保管。（）10.增值稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。2.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅政策的主要內(nèi)容。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，支付增值稅17萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品200萬(wàn)元，收取增值稅26萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括從事貨物銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為6%，零稅率適用于出口貨物。3.B解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付的日期為準(zhǔn)。5.C解析：增值稅專用發(fā)票的填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，取得必須通過(guò)合法途徑。6.C解析：出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局制定，根據(jù)出口貨物的種類和出口企業(yè)的類型確定。7.B解析：減免稅政策由國(guó)務(wù)院決定，適用于特定行業(yè)的企業(yè)。8.A解析：增值稅發(fā)票管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定，適用于所有增值稅納稅人。9.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.B解析：納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種方式。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。2.ABC解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。3.AB解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票管理包括印制、保管、填寫和取得。6.ABCD解析：增值稅出口退稅政策包括退稅率、退稅范圍、退稅程序和退稅期限。7.ABCD解析：減免稅政策包括減免稅范圍、減免稅條件、減免稅幅度和減免稅期限。8.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理辦法包括印制、保管、填寫和取得。9.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式和申報(bào)期限。10.ABCD解析：納稅評(píng)估包括評(píng)估對(duì)象、評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估方法和評(píng)估結(jié)果。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：增值稅的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人也可以開具，但可能受到限制。2.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。3.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的日期為準(zhǔn)。4.×解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，而非10年。5.×解析：出口貨物的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局制定，而非海關(guān)。6.×解析：減免稅政策不適用于所有增值稅納稅人，而是適用于特定行業(yè)的企業(yè)。7.√解析：增值稅的納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)和郵寄申報(bào)等方式。8.√解析：納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查的一種方式。9.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)裝訂成冊(cè)，并按照規(guī)定保管。10.√解析：增值稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。解析：增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制；發(fā)票的保管期限為5年；發(fā)票的填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的取得必須通過(guò)合法途徑；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)要符合規(guī)定。2.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅政策的主要內(nèi)容。解析：增值稅出口退稅政策的主要內(nèi)容包括：出口退稅率根據(jù)出口貨物的種類和出口企業(yè)的類型確定；出口退稅范圍