2025年注冊稅務師稅法二稅收政策解讀模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確的一個。1.下列哪項不屬于我國增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？A.年應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產經營場所C.具有健全的會計核算制度D.能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票只能開具一次C.增值稅專用發票的金額不得低于1000元D.增值稅專用發票的聯次不得少于三聯4.下列關于增值稅一般納稅人簡易征收的說法，正確的是？A.簡易征收適用于年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人B.簡易征收的稅率一般為3%C.簡易征收不得抵扣進項稅額D.簡易征收的納稅人不得開具增值稅專用發票5.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，正確的是？A.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票B.小規模納稅人的增值稅征收率為3%C.小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元D.小規模納稅人不得享受增值稅即征即退政策6.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是？A.出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率B.出口退稅的稅額為出口貨物的增值稅銷項稅額C.出口退稅的納稅人必須是增值稅一般納稅人D.出口退稅的納稅人不得享受增值稅即征即退政策7.下列關于增值稅扣繳義務人的說法，正確的是？A.扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅C.扣繳義務人不得開具增值稅專用發票D.扣繳義務人應當向稅務機關報送增值稅申報表8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為簽訂銷售合同的當天D.銷售無形資產，為收到貨款的當天9.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是？A.納稅期限為1個月B.納稅期限為15天C.納稅期限為1個季度D.納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定10.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是？A.納稅地點為納稅人所在地B.納稅地點為貨物銷售地C.納稅地點為勞務提供地D.納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確的兩個或兩個以上的選項。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？A.年應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產經營場所C.具有健全的會計核算制度D.能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額3.下列哪些關于增值稅專用發票的說法是正確的？A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票只能開具一次C.增值稅專用發票的金額不得低于1000元D.增值稅專用發票的聯次不得少于三聯4.下列哪些關于增值稅一般納稅人簡易征收的說法是正確的？A.簡易征收適用于年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人B.簡易征收的稅率一般為3%C.簡易征收不得抵扣進項稅額D.簡易征收的納稅人不得開具增值稅專用發票5.下列哪些關于增值稅小規模納稅人的說法是正確的？A.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票B.小規模納稅人的增值稅征收率為3%C.小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元D.小規模納稅人不得享受增值稅即征即退政策6.下列哪些關于增值稅出口退稅的說法是正確的？A.出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率B.出口退稅的稅額為出口貨物的增值稅銷項稅額C.出口退稅的納稅人必須是增值稅一般納稅人D.出口退稅的納稅人不得享受增值稅即征即退政策7.下列哪些關于增值稅扣繳義務人的說法是正確的？A.扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅C.扣繳義務人不得開具增值稅專用發票D.扣繳義務人應當向稅務機關報送增值稅申報表8.下列哪些關于增值稅納稅義務發生時間的說法是正確的？A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為簽訂銷售合同的當天D.銷售無形資產，為收到貨款的當天9.下列哪些關于增值稅納稅期限的說法是正確的？A.納稅期限為1個月B.納稅期限為15天C.納稅期限為1個季度D.納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定10.下列哪些關于增值稅納稅地點的說法是正確的？A.納稅地點為納稅人所在地B.納稅地點為貨物銷售地C.納稅地點為勞務提供地D.納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確。1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定標準是一樣的。（）2.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用。（）3.增值稅簡易征收的納稅人不得開具增值稅專用發票。（）4.增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元。（）5.增值稅出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率。（）6.增值稅扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅。（）7.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天。（）8.增值稅納稅期限為1個月。（）9.增值稅納稅地點為納稅人所在地。（）10.增值稅專用發票的聯次不得少于三聯。（）四、計算題要求：根據下列數據，計算應納稅額。1.某一般納稅人，2024年5月銷售貨物100萬元，其中50萬元為進項稅額可以抵扣。當月進項稅額為10萬元，銷項稅額為18萬元。請計算該納稅人當月應納增值稅額。五、綜合題要求：根據下列情況，回答問題。2.某小規模納稅人，2024年6月銷售貨物50萬元，銷售不動產30萬元。已知銷售貨物的增值稅征收率為3%，銷售不動產的增值稅征收率為5%。請計算該納稅人當月應納增值稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售貨物200萬元，其中60萬元為進項稅額可以抵扣。當月購進原材料100萬元，其中20萬元為運輸費用，可以抵扣7%的進項稅額。請分析該企業當月增值稅的應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.銷售不動產解析：我國增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。2.D.能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產經營場所、具有健全的會計核算制度、能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額。3.A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用解析：增值稅專用發票是一種特定的發票，只能由增值稅一般納稅人領購使用。它主要用于增值稅一般納稅人之間的購銷業務。4.B.簡易征收的稅率一般為3%解析：簡易征收適用于年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人，簡易征收的稅率一般為3%，且不得抵扣進項稅額。5.C.小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元解析：小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元，其增值稅征收率為3%，不得開具增值稅專用發票。6.A.出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率解析：出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率，退稅額為出口貨物的增值稅銷項稅額。7.B.扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅解析：扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，其應當依法代扣代繳增值稅。8.D.銷售無形資產，為收到貨款的當天解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，對于銷售無形資產，其納稅義務發生時間為收到貨款的當天。9.D.納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定解析：增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定，一般包括1個月、15天、1個季度等。10.D.納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定解析：增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定，一般為納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地等。二、多項選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務；C.銷售不動產；D.銷售無形資產解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A.年應稅銷售額超過500萬元；B.具有固定的生產經營場所；C.具有健全的會計核算制度；D.能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產經營場所、具有健全的會計核算制度、能夠準確核算增值稅銷項稅額和進項稅額。3.A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用；B.增值稅專用發票只能開具一次；D.增值稅專用發票的聯次不得少于三聯解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用，只能開具一次，聯次不得少于三聯。4.A.簡易征收適用于年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人；B.簡易征收的稅率一般為3%；C.簡易征收不得抵扣進項稅額；D.簡易征收的納稅人不得開具增值稅專用發票解析：簡易征收適用于年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人，稅率一般為3%，不得抵扣進項稅額，不得開具增值稅專用發票。5.A.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票；B.小規模納稅人的增值稅征收率為3%；C.小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元；D.小規模納稅人不得享受增值稅即征即退政策解析：小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，增值稅征收率為3%，年應稅銷售額不超過500萬元，不得享受增值稅即征即退政策。6.A.出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率；B.出口退稅的稅額為出口貨物的增值稅銷項稅額；C.出口退稅的納稅人必須是增值稅一般納稅人解析：出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率，稅額為出口貨物的增值稅銷項稅額，納稅人必須是增值稅一般納稅人。7.A.扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人；B.扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅；D.扣繳義務人應當向稅務機關報送增值稅申報表解析：扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，應當依法代扣代繳增值稅，并向稅務機關報送增值稅申報表。8.A.銷售貨物，為收到貨款的當天；B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天；D.銷售無形資產，為收到貨款的當天解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，對于銷售無形資產，其納稅義務發生時間為收到貨款的當天。9.A.納稅期限為1個月；B.納稅期限為15天；C.納稅期限為1個季度；D.納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定解析：增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定，一般包括1個月、15天、1個季度等。10.A.納稅地點為納稅人所在地；B.納稅地點為貨物銷售地；C.納稅地點為勞務提供地；D.納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定解析：增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定，一般為納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地等。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定標準是不一樣的，一般納稅人的認定條件比小規模納稅人更為嚴格。2.√解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用，其他納稅人不得領購使用。3.√解析：簡易征收的納稅人不得開具增值稅專用發票，只能開具普通發票。4.√解析：小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元，超過500萬元的納稅人應認定為一般納稅人。5.√解析：出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率，與出口貨物的實際稅負相同。6.√解析：扣繳義務人應當依法代扣代繳增值稅，確保增值稅的征收。7.√解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，確保納稅人及時申報納稅。8.×解析：增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定，不一定為1個月。9.×解析：增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人情況確定，不一定為納稅人所在地。1