中國稅制自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.消費稅C.房產稅D.車船稅答案：B2.增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪項屬于個人所得稅的綜合所得（）。A.財產租賃所得B.工資、薪金所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：B4.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.消費稅的納稅環節一般是（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A6.以下哪種情況不需要繳納契稅（）。A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋等價交換D.房屋繼承答案：C7.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率答案：C8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.復合稅率答案：D9.下列屬于中央稅的是（）。A.房產稅B.增值稅C.關稅D.企業所得稅答案：C10.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行稅收體系中的稅種，按照征稅對象分類，可分為（）。A.流轉稅類B.所得稅類C.財產稅類D.資源稅類E.行為稅類答案：ABCDE2.增值稅的特點包括（）。A.不重復征稅B.逐環節征稅，逐環節扣稅C.稅基廣闊D.單一環節征稅E.稅負具有轉嫁性答案：ABCE3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息E.贍養老人答案：ABCDE4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業E.股份制企業答案：ABCDE5.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額E.從量定率答案：ABC6.下列屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅E.城鎮土地使用稅答案：ABC7.以下屬于稅收優惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點D.免征額E.退稅答案：ABCDE8.計算土地增值稅時，允許扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金E.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCDE9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同類B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照E.經財政部確定征稅的其他憑證答案：ABCDE10.影響稅收負擔的因素有（）。A.經濟發展水平B.國家職能范圍C.稅收制度D.稅收征管能力E.納稅人的納稅意識答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤3.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確4.企業所得稅應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）答案：正確5.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤6.契稅的納稅人為出售房屋的一方。（）答案：錯誤7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確8.印花稅的納稅人是簽訂應稅合同的雙方當事人。（）答案：正確9.中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的及時、穩定。增值稅實行普遍征收、環環相扣，避免了重復征稅，保證了稅收的足額征收。（2）有利于促進專業化協作生產的發展。不重復征稅的特點，使得企業在專業化分工協作時不會增加額外稅負。（3）有利于促進對外貿易發展。出口退稅政策有利于提高本國產品在國際市場的競爭力。2.簡述個人所得稅的征收模式。答案：（1）分類征收模式。將個人所得按不同來源和性質分類，分別適用不同的稅率和扣除標準進行征稅。（2）綜合征收模式。將納稅人在一定時期內的各種所得綜合起來，減去法定扣除項目后，按統一的累進稅率征收。（3）混合征收模式。是分類征收與綜合征收相結合的模式。3.簡述企業所得稅中不得扣除的項目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（2）企業所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規定標準的捐贈支出等。4.簡述消費稅的特點。答案：（1）征稅范圍具有選擇性。只對特定的消費品和消費行為征稅。（2）征稅環節具有單一性。一般在生產環節征稅。（3）平均稅率水平較高且稅負差異大。（4）征收方法具有靈活性。有從價定率、從量定額、復合計稅等方法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收。縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收，納稅能力強的人多納稅，納稅能力弱的人少納稅。2.分析稅收對經濟的調節作用。答案：（1）調節供求關系。如對奢侈品征高稅，抑制需求。（2）調節資源配置。對不同產業征稅不同，引導資源流向。（3）調節收入分配。累進所得稅調節貧富差距。（4）促進經濟穩定增長。如稅收政策在經濟過熱或過冷時進行調節。3.探討增值稅轉型的意義。答案：（1）有利于鼓勵企業投資。由生產型轉為消費型增值稅，允許抵扣固定資產進項稅額，降低企業投資成本。（2）促進產業結構調整。