CFA考試審計(jì)題及答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)

B.為客戶提供投資建議

C.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

D.監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

2.以下哪項(xiàng)是審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，必須遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.完整性

D.獨(dú)立性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.效率性

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問管理層

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.分析性程序

C.詢問管理層

D.確認(rèn)程序

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的方法？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制調(diào)查

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析性程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有交易和賬戶。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見通常分為哪幾個(gè)等級(jí)？

A.三個(gè)等級(jí)

B.兩個(gè)等級(jí)

C.四個(gè)等級(jí)

D.五個(gè)等級(jí)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.公正性

B.客觀性

C.利益沖突

D.效率性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見中，最負(fù)責(zé)任的意見是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的哪些信息保密？

A.財(cái)務(wù)信息

B.非財(cái)務(wù)信息

C.客戶身份信息

D.以上都是

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.直接修正錯(cuò)報(bào)

B.與管理層溝通

C.要求客戶提供更多證據(jù)

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.減少審計(jì)成本

C.提高審計(jì)效率

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，主要考慮的因素是：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，最終應(yīng)當(dāng)提交給：

A.管理層

B.董事會(huì)

C.股東

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.建議管理層提供證據(jù)

C.要求客戶提供證據(jù)

D.無法表示意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B

2.A,B,C,D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師通過詢問、觀察、分析程序等方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，從而確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性，通過獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外界利益影響，保持客觀性，通過公正、無偏見的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)工作。

3.審計(jì)師通過詢問管理層、檢查內(nèi)部控制文件、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方式進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

4.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無保留意見、保留意見、拒絕表示意見或無法表示意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在