2025年注冊稅務師稅法二稅收政策實施與效果分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.稅收是國家憑借其政治權力，強制、無償地取得財政收入的一種手段，下列不屬于稅收特征的是：A.無償性B.強制性C.法定性D.稅收性2.下列哪項不是我國增值稅的征收范圍：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅人：A.企業B.個人獨資企業C.個體工商戶D.非居民企業4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.從事貨物生產的企業均為增值稅納稅人B.從事貨物生產的企業均為增值稅小規模納稅人C.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額超過500萬元為增值稅一般納稅人D.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額超過1000萬元為增值稅一般納稅人5.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的是：A.個人取得的工資、薪金所得B.個人取得的稿酬所得C.個人取得的特許權使用費所得D.以上都是6.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅是以房屋為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅B.房產稅的計稅依據是房產的余值C.房產稅的稅率統一為1.2%D.以上都是7.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅B.契稅的計稅依據是房屋交易價格C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個檔次D.以上都是8.下列關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅是以車船為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種財產稅B.車船稅的計稅依據是車船的登記數量C.車船稅的稅率分為3%、5%、7%、10%四個檔次D.以上都是9.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅B.印花稅的計稅依據是憑證所載金額C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個檔次D.以上都是10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：A.城市維護建設稅是對有繳納增值稅、消費稅、營業稅義務的單位和個人征收的一種附加稅B.城市維護建設稅的計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅稅額C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次D.以上都是二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于稅收的基本特征：A.無償性B.強制性C.法定性D.稅收性E.公平性2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供技術服務3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人：A.企業B.個人獨資企業C.個體工商戶D.非居民企業E.境外企業4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍：A.個人取得的工資、薪金所得B.個人取得的稿酬所得C.個人取得的特許權使用費所得D.個人取得的財產租賃所得E.個人取得的財產轉讓所得5.下列哪些屬于房產稅的計稅依據：A.房產原值B.房產余值C.房產交易價格D.房產折余價值E.房產租金收入6.下列哪些屬于契稅的計稅依據：A.房屋交易價格B.房屋評估價格C.房屋原值D.房屋折余價值E.房屋租金收入7.下列哪些屬于車船稅的計稅依據：A.車船的登記數量B.車船的購買價格C.車船的使用年限D.車船的購置日期E.車船的行駛里程8.下列哪些屬于印花稅的計稅依據：A.憑證所載金額B.憑證所載數量C.憑證所載稅率D.憑證所載計稅比例E.憑證所載稅率與計稅比例之和9.下列哪些屬于城市維護建設稅的計稅依據：A.應納增值稅、消費稅、營業稅稅額B.增值稅、消費稅、營業稅的計稅基礎C.增值稅、消費稅、營業稅的稅率D.增值稅、消費稅、營業稅的征收范圍E.增值稅、消費稅、營業稅的納稅義務人10.下列哪些屬于稅收政策實施效果的指標：A.財政收入B.稅收負擔C.經濟增長D.結構調整E.社會公平四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在題后括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅收是國家實現其職能的重要經濟手段之一。（）2.增值稅是一種按照增值額征稅的流轉稅。（）3.企業所得稅的納稅人是所有取得所得的企業。（）4.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）5.房產稅的納稅人包括房屋的所有人和使用人。（）6.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）7.車船稅的納稅人包括車輛、船舶的所有人或者管理人。（）8.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。（）9.城市維護建設稅是對有繳納增值稅、消費稅、營業稅義務的單位和個人征收的一種附加稅。（）10.稅收政策實施效果可以通過稅收收入、經濟增長、結構調整等指標來衡量。（）五、簡答題要求：請簡要回答下列各題。1.簡述稅收的基本特征。2.簡述增值稅的征收范圍。3.簡述企業所得稅的納稅人。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。5.簡述房產稅的計稅依據。六、論述題要求：請結合實際，論述稅收政策實施對經濟增長的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D.稅收性解析：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，而稅收性是稅收的基本屬性，指的是稅收是國家憑借其政治權力取得的財政收入。2.C.銷售不動產解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產不屬于增值稅的征收范圍。3.C.個體工商戶解析：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，而個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅人。4.C.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額超過500萬元為增值稅一般納稅人解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。5.D.以上都是解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。6.D.以上都是解析：房產稅的征稅對象是房屋，計稅依據可以是房產的余值、交易價格、折余價值或租金收入。7.D.以上都是解析：契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移，計稅依據是房屋交易價格。8.D.以上都是解析：車船稅的征稅對象是車輛、船舶，計稅依據是車船的登記數量，稅率分為不同檔次。9.D.以上都是解析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅，計稅依據是憑證所載金額，稅率分為不同檔次。10.D.以上都是解析：城市維護建設稅是對有繳納增值稅、消費稅、營業稅義務的單位和個人征收的附加稅，計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅稅額，稅率分為不同檔次。二、多項選擇題1.A.無償性B.強制性C.法定性D.稅收性E.公平性解析：稅收的基本特征包括無償性、強制性、法定性和稅收性，而公平性不是稅收的基本特征。2.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供技術服務解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.A.企業B.個人獨資企業C.個體工商戶D.非居民企業E.境外企業解析：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，非居民企業和境外企業也屬于企業所得稅的納稅人。4.A.個人取得的工資、薪金所得B.個人取得的稿酬所得C.個人取得的特許權使用費所得D.個人取得的財產租賃所得E.個人取得的財產轉讓所得解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。5.A.房產原值B.房產余值C.房產交易價格D.房產折余價值E.房產租金收入解析：房產稅的計稅依據可以是房產的余值、交易價格、折余價值或租金收入。6.A.房屋交易價格B.房屋評估價格C.房屋原值D.房屋折余價值E.房屋租金收入解析：契稅的計稅依據是房屋交易價格。7.A.車船的登記數量B.車船的購買價格C.車船的使用年限D.車船的購置日期E.車船的行駛里程解析：車船稅的計稅依據是車船的登記數量。8.A.憑證所載金額B.憑證所載數量C.憑證所載稅率D.憑證所載計稅比例E.憑證所載稅率與計稅比例之和解析：印花稅的計稅依據是憑證所載金額。9.A.應納增值稅、消費稅、營業稅稅額B.增值稅、消費稅、營業稅的計稅基礎C.增值稅、消費稅、營業稅的稅率D.增值稅、消費稅、營業稅的征收范圍E.增值稅、消費稅、營業稅的納稅義務人解析：城市維護建設稅的計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅稅額。10.A.財政收入B.稅收負擔C.經濟增長D.結構調整E.社會公平解析：稅收政策實施效果可以通過稅收收入、經濟增長、結構調整和社會公平等指標來衡量。三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。2.增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業和合伙企業。4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。5.房產稅的計稅依據可以是房產的余值、交易價格、折余價值或租金收入。五、論述題稅收政策實施對經濟增長的影響主要體現在以下幾個方面：1.財政收入：稅收政策通過調節稅收收入，影響政府的財政收入，進而影響政府支出，從而對