第八課財(cái)政與稅收1/37-2-2311.(·江蘇)城鎮(zhèn)居民在社會(huì)保障方面差異性待遇一直為社會(huì)所關(guān)注。年初,我國(guó)政府公布《關(guān)于整合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度意見》,要求各地依據(jù)本身情況統(tǒng)一城鎮(zhèn)醫(yī)保覆蓋范圍、籌資政策、保障待遇、醫(yī)保目錄、定點(diǎn)管理、基金管理。此舉意在(

)①提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量②促進(jìn)社會(huì)公平③促進(jìn)城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展④減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)A.①②B.①④C.②③D.③④答案解析解析關(guān)閉本題考查全方面建成小康社會(huì)目標(biāo),意在考查分析和處理問(wèn)題能力。針對(duì)城鎮(zhèn)居民在社會(huì)保障方面差異性待遇,政府提出整合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度,這有利于改變城鎮(zhèn)居民之間不平等,促進(jìn)社會(huì)公平,促進(jìn)城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展,故②③正確,C項(xiàng)入選。①④不符合題意。答案解析關(guān)閉C2/37-3-2312.(·天津)依據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),結(jié)合下列圖能夠得出正確結(jié)論是(

)A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必定現(xiàn)象C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱伎倆D.經(jīng)濟(jì)總量提升是財(cái)政收入增加基礎(chǔ)答案解析解析關(guān)閉圖表顯示,伴隨近幾年GDP總量逐年增加,我國(guó)財(cái)政收入穩(wěn)步增加,D項(xiàng)符合題意;經(jīng)濟(jì)總量與財(cái)政支出不一定成正比,A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤;財(cái)政赤字并非在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必定出現(xiàn),B項(xiàng)錯(cuò)誤;緊縮性財(cái)政政策表現(xiàn)為降低財(cái)政支出,加大稅收,圖表反應(yīng)是財(cái)政支出增加,C項(xiàng)不符合題意。答案解析關(guān)閉D3/37-4-2313.(·課標(biāo)全國(guó)Ⅱ)年12月,財(cái)政部公布了《年關(guān)稅實(shí)施方案》,宣告對(duì)760各種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大外匯貯備國(guó),在其它條件不變情況下,我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能(

)①改進(jìn)國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②勉勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案解析解析關(guān)閉降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)造成進(jìn)口商品價(jià)格下降,有利于我國(guó)進(jìn)口更多外國(guó)商品,刺激居民消費(fèi)需求,同時(shí)在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差,改進(jìn)我國(guó)國(guó)際收支結(jié)構(gòu),故①③正確且符合題意;②說(shuō)法不符合題意,勉勵(lì)企業(yè)海外投資屬于“走出去”,降低進(jìn)口關(guān)稅,有利于商品進(jìn)口,有利于外國(guó)企業(yè)對(duì)華投資,有利于“引進(jìn)來(lái)”,我們要正確區(qū)分“引進(jìn)來(lái)”與“走出去”;降低進(jìn)口關(guān)稅與縮小收入差距無(wú)關(guān),故排除④。答案解析關(guān)閉A4/37-5-考點(diǎn)一考點(diǎn)二財(cái)政收支及財(cái)政作用一、財(cái)政收入與支出1.財(cái)政收入(1)是什么——財(cái)政收入含義、組成。①含義:國(guó)家經(jīng)過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)資金。②組成:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其它收入。其中,稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍形式,是財(cái)政收入最主要起源。(2)怎么辦——怎樣增加財(cái)政收入(影響財(cái)政收入原因)。①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性。要求:不停提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,增加社會(huì)財(cái)富。②分配政策影響社會(huì)財(cái)富在國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人間分配。國(guó)家應(yīng)制訂合理分配政策,既確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增加,又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。5/37-6-考點(diǎn)一考點(diǎn)二2.財(cái)政支出是什么——財(cái)政支出含義、組成。①含義:國(guó)家對(duì)籌集財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。②組成:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。3.財(cái)政收支關(guān)系(1)是什么——財(cái)政收入與支出關(guān)系。財(cái)政盈余——財(cái)政收入大于財(cái)政支出;財(cái)政收支平衡——略有盈余或略有赤字;財(cái)政赤字——財(cái)政支出大于財(cái)政收入。(2)怎么辦——正確處理財(cái)政收入與支出關(guān)系。國(guó)家應(yīng)該依據(jù)詳細(xì)情形,合理確定財(cái)政收支關(guān)系,促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。6/37-7-考點(diǎn)一考點(diǎn)二二、財(cái)政作用是什么——國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理基礎(chǔ)和主要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。7/37-8-考點(diǎn)一考點(diǎn)二疑點(diǎn)微撥1.財(cái)政收入越多越好,所以要不停增加稅收。(試判斷

)

點(diǎn)撥:財(cái)政收入增加,能有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)工作發(fā)展,但這并不意味著財(cái)政收入越多越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定前提下,假如國(guó)家集中財(cái)富過(guò)多、企業(yè)稅負(fù)過(guò)重會(huì)直接降低企業(yè)和個(gè)人收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力增加,最終對(duì)財(cái)政收入增加產(chǎn)生不利影響。8/37-9-考點(diǎn)一考點(diǎn)二2.在國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策制訂過(guò)程中,凡是與財(cái)政相關(guān)政策都是財(cái)政政策,凡是與銀行相關(guān)政策都是貨幣政策。(試判斷

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點(diǎn)撥:財(cái)政政策是指國(guó)家依據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展任務(wù)而要求財(cái)政工作指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)過(guò)財(cái)政支出與稅收等政策變動(dòng)來(lái)影響和調(diào)整總需求,財(cái)政政策是國(guó)家整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策組成部分。狹義貨幣政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取各種控制和調(diào)整貨幣供給量或信用量方針和辦法總稱,包含信貸政策、利率政策和外匯政策。廣義貨幣政策是指政府、中央銀行和其它相關(guān)部門全部相關(guān)貨幣方面要求和采取影響金融變量一切辦法(包含金融體制改革等規(guī)則改變等)。關(guān)于財(cái)政政策和貨幣政策關(guān)系,詳見下表:9/37-10-考點(diǎn)一考點(diǎn)二10/37-11-考點(diǎn)一考點(diǎn)二典例剖析(·課標(biāo)全國(guó)Ⅲ)下列圖反應(yīng)我國(guó)—年宏觀經(jīng)濟(jì)情況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加,政府能夠采取財(cái)政辦法是(

)11/37-12-考點(diǎn)一考點(diǎn)二(注:PPI是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度相對(duì)數(shù)。)①提升企業(yè)稅費(fèi),增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi),扶持企業(yè)創(chuàng)新④降低財(cái)政赤字,降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案答案關(guān)閉C12/37-13-考點(diǎn)一考點(diǎn)二試題剖析13/37-14-考點(diǎn)一考點(diǎn)二14/37-15-考點(diǎn)一考點(diǎn)二廣深視角1.全方面深化認(rèn)識(shí)財(cái)政作用15/37-16-考點(diǎn)一考點(diǎn)二16/37-17-考點(diǎn)一考點(diǎn)二2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況與財(cái)政政策、貨幣政策適用17/37-18-考點(diǎn)一考點(diǎn)二3.比較財(cái)政赤字與通貨膨脹18/37-19-考點(diǎn)一考點(diǎn)二4.區(qū)分不一樣類型財(cái)政政策19/37-20-考點(diǎn)一考點(diǎn)二5.赤字率赤字是財(cái)政方面專業(yè)術(shù)語(yǔ),是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)主要指標(biāo)。財(cái)政赤字是指政府財(cái)政支出超出收入部分,意味著“花”掉錢超出了“掙”到錢。我國(guó)《預(yù)算法》明確要求,地方財(cái)政上不設(shè)置赤字,故此通常所稱財(cái)政赤字,即是中央財(cái)政赤字。赤字率則是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)主要指標(biāo),是指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重。對(duì)于一個(gè)國(guó)家財(cái)政來(lái)說(shuō),國(guó)債是填補(bǔ)財(cái)政赤字主要起源,赤字增加會(huì)加大國(guó)債規(guī)模,而國(guó)債是要還本付息,反過(guò)來(lái)又會(huì)加大財(cái)政赤字。這時(shí),財(cái)政就陷入了“赤字—國(guó)債”相互推進(jìn)增加困境,假如財(cái)政收支沒有顯著改進(jìn),伴隨赤字和國(guó)債增加,將會(huì)對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。赤字率計(jì)算公式為:赤字率=(政府開支-政府收入)/GDP×100%,按照國(guó)際上通行《馬斯特里赫特條約》標(biāo)準(zhǔn),普通設(shè)赤字率3%為國(guó)際安全警戒線。20/37-21-考點(diǎn)一考點(diǎn)二典例剖析(·課標(biāo)全國(guó)Ⅰ)閱讀材料,完成以下問(wèn)題。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展含有巨大作用,財(cái)政預(yù)算編制和管理受到社會(huì)各界關(guān)注。材料

年我國(guó)GDP增速為7.7%,年為7.3%。年我國(guó)GDP增加目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力,年政府工作匯報(bào)對(duì)主動(dòng)財(cái)政政策做了加力增效布署,其中,年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元,比去年增加2

700億元,赤字率從去年2.1%提升到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí),分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字合理性,并說(shuō)明應(yīng)該怎樣用好財(cái)政赤字資金。21/37-22-考點(diǎn)一考點(diǎn)二試題剖析22/37-23-考點(diǎn)一考點(diǎn)二答題規(guī)范23/37-24-考點(diǎn)一考點(diǎn)二答案:

財(cái)政赤字是主動(dòng)財(cái)政政策詳細(xì)伎倆,在經(jīng)濟(jì)下行壓力下,增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出,刺激社會(huì)總需求;我國(guó)當(dāng)前財(cái)政赤字率即使在提升,但低于3%警戒線,是適度、安全。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu),引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí);加強(qiáng)赤字資金管理,提升使用效率;遵照財(cái)政分配標(biāo)準(zhǔn),維護(hù)赤字資金支出公平性。

24/37-25-考點(diǎn)一考點(diǎn)二征稅和納稅1.是什么——稅收含義、基本特征、主要稅種(1)含義:國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入基本形式。(2)基本特征:強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。這是稅收區(qū)分于其它財(cái)政收入形式主要標(biāo)志。稅收三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割。(3)兩大稅種:增值稅和個(gè)人所得稅。25/37-26-考點(diǎn)一考點(diǎn)二26/37-27-考點(diǎn)一考點(diǎn)二2.為何——公民依法納稅必要性(1)從稅收地位看,稅收是國(guó)家財(cái)政收入最主要起源。(2)從稅收作用看,稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。詳細(xì)作用以下:27/37-28-考點(diǎn)一考點(diǎn)二28/37-29-考點(diǎn)一考點(diǎn)二(3)從稅收性質(zhì)看,在我國(guó),國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致,我國(guó)稅收取之于民、用之于民性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)從公民權(quán)利與義務(wù)關(guān)系看,公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)同時(shí),必須負(fù)擔(dān)自覺誠(chéng)信納稅義務(wù)。29/37-30-考點(diǎn)一考點(diǎn)二3.怎么辦——公民怎樣做到自覺誠(chéng)信納稅(1)納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”,是稅法上要求直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人。(2)增強(qiáng)納稅人權(quán)利與義務(wù)意識(shí),自覺依法誠(chéng)信納稅,主動(dòng)行使納稅人權(quán)利。(3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí),以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收征管和使用,以維護(hù)人民和國(guó)家利益。(4)違反稅法行為必將受到法律制裁。違反稅法行為主要有:30/37-31-考點(diǎn)一考點(diǎn)二31/37-32-考點(diǎn)一考點(diǎn)二疑點(diǎn)微撥1.“營(yíng)改增”主動(dòng)效應(yīng)是優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入起源。(試判斷

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點(diǎn)撥:這里強(qiáng)調(diào)是“營(yíng)改增”主動(dòng)效應(yīng)。“營(yíng)改增”初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù),讓企業(yè)輕裝上陣,經(jīng)過(guò)國(guó)家宏觀調(diào)控伎倆(經(jīng)濟(jì)伎倆中財(cái)稅政策),有目標(biāo)、有指向、有針對(duì)性地對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.國(guó)家提升企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)直接作用是完善收入分配制度,提升企業(yè)生產(chǎn)效率。(試判斷

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點(diǎn)撥:上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn),直接作用是有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,但不能直接提升企業(yè)生產(chǎn)效率。32/37-33-考點(diǎn)一考點(diǎn)二3.納稅人就是負(fù)稅人,負(fù)稅人就是納稅人。(試判斷

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點(diǎn)撥:負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)既相聯(lián)絡(luò)又相區(qū)分概念。納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人,而負(fù)稅人是最終單位和個(gè)人;納稅人不一定是稅款實(shí)際負(fù)擔(dān)者,即納稅人不一定就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人所繳稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí),納稅人與負(fù)稅人是一致。當(dāng)納稅人經(jīng)過(guò)一定路徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí),納稅人就不是負(fù)稅人;在我國(guó)現(xiàn)有稅法要求范圍內(nèi),不一定每個(gè)公民都是直接納稅人,但人人都是商品和勞務(wù)消費(fèi)者,因而都是實(shí)際負(fù)稅人,都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。33/37-34-考點(diǎn)一考點(diǎn)二典例剖析(·江蘇)材料一

稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參加者行為和利益產(chǎn)生主要影響。假設(shè)某制造企業(yè)某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納稅額1.8萬(wàn)元),年銷售量10萬(wàn)件。現(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)施免稅辦法,免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元,年銷售量為13萬(wàn)件。材料二

智能制造是新一輪工業(yè)革命關(guān)鍵。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造制高點(diǎn),構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當(dāng)前推進(jìn)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)迫切要求和主要選擇。34/37-35-考點(diǎn)一考點(diǎn)二結(jié)合材料,利用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí),回答以下問(wèn)題:(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別取得收益,并據(jù)此指出其收益改變情況。(2)說(shuō)明減稅能夠助推中國(guó)制造向中國(guó)