注冊(cè)會(huì)計(jì)師案例分析能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理咨詢

D.負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略規(guī)劃

2.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.寬容度

D.保密性

3.下列哪些是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的工作時(shí)間

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

4.關(guān)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)合并成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的部分，應(yīng)計(jì)入資本公積

B.企業(yè)合并成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的部分，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C.企業(yè)合并成本等于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的部分，應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)合并商譽(yù)

D.以上說法均不正確

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？

A.保持獨(dú)立性

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保持良好的職業(yè)道德

D.遵守法律法規(guī)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不當(dāng)

C.控制活動(dòng)失效

D.信息與溝通不暢

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.信息披露不完整

B.信息披露不真實(shí)

C.信息披露不及時(shí)

D.信息披露不規(guī)范

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易未披露

B.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)不公允

C.關(guān)聯(lián)方交易缺乏合理性

D.關(guān)聯(lián)方交易未按規(guī)定進(jìn)行審批

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的資產(chǎn)評(píng)估問題？

A.資產(chǎn)評(píng)估方法不當(dāng)

B.資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)不足

C.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不準(zhǔn)確

D.資產(chǎn)評(píng)估程序不規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查和核實(shí)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何利益，只要不影響審計(jì)的獨(dú)立性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行情況來驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位的管理層。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保證其公允性的責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶和自身的信息不被泄露。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的補(bǔ)償，只要不影響審計(jì)的客觀性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有文件和資料進(jìn)行保密處理。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)師的重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-在審計(jì)過程中，舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師必須關(guān)注的一個(gè)重要問題。以下是一些應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的策略：

-提高對(duì)舞弊的認(rèn)識(shí)和警惕性，了解舞弊的類型和常見手段。

-評(píng)估被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度和內(nèi)部控制的健全性。

-通過實(shí)施詳細(xì)的審計(jì)程序，包括分析程序、詢問和觀察等，以發(fā)現(xiàn)異常或不一致之處。

-對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行額外的關(guān)注和測(cè)試，如收入確認(rèn)、資產(chǎn)估價(jià)和財(cái)務(wù)報(bào)告等。

-在必要時(shí)，可以聘請(qǐng)專家協(xié)助進(jìn)行舞弊調(diào)查。

-與被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)保持良好的溝通，確保審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)能夠得到及時(shí)的反饋和處理。

-在審計(jì)報(bào)告中明確指出舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并就其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響進(jìn)行說明。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

-審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。以下是一些確保審計(jì)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)的措施：

-定期進(jìn)行審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估，包括內(nèi)部和外部審計(jì)師的評(píng)估。

-鼓勵(lì)審計(jì)師參與專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識(shí)的更新。

-建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系，包括審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)化和審計(jì)工作的監(jiān)督。

-在審計(jì)過程中采用先進(jìn)的技術(shù)和工具，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

-鼓勵(lì)審計(jì)師之間的交流和分享，以促進(jìn)最佳實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)的傳播。

-建立反饋機(jī)制，收集客戶和利益相關(guān)者的意見和建議，以便及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略和方法。

-定期回顧審計(jì)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從中吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作流程和審計(jì)方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何利益

B.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過程

C.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有利益關(guān)系的第三方提供的咨詢費(fèi)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助活動(dòng)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的唯一手段

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督的工具

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的主要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須全部來自于外部

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以完全依靠審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)受到限制，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以披露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有利益關(guān)系的第三方提供的補(bǔ)償

5.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過程中的主要工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要任務(wù)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)執(zhí)行階段的工作

6.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須執(zhí)行的步驟

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的主觀判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要依據(jù)

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性的保證

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的保證

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度的保證

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性的保證

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)費(fèi)用的說法，正確的是：

A.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位提供審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

B.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性的保證

C.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的保證

D.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度的保證

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)周期的說法，正確的是：

A.審計(jì)周期是指審計(jì)師完成審計(jì)工作的全部時(shí)間

B.審計(jì)周期是指審計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間

C.審計(jì)周期是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間

D.審計(jì)周期是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督內(nèi)部控制和提供管理咨詢，但不涉及公司戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密性和專業(yè)勝任能力，寬容度不屬于基本原則。

3.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度、審計(jì)師的專業(yè)能力和審計(jì)證據(jù)的充分性。

4.C

解析思路：企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理中，合并商譽(yù)的確認(rèn)依據(jù)是公允價(jià)值，與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值無關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等步驟。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)道德和法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面的內(nèi)部控制缺陷。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題，包括信息披露的完整性、真實(shí)性、及時(shí)性和規(guī)范性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的披露、定價(jià)、合理性和審批程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估的方法、依據(jù)、結(jié)果和程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查和核實(shí)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何利益，以保持獨(dú)立性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行情況來驗(yàn)證。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位的管理層。

5.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證其公允性的責(zé)任，而非絕對(duì)保證。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶和自身的信息不被泄露。

7.×

解析思