稅務(wù)審計常見問題解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于稅務(wù)審計的重點關(guān)注對象？

A.企業(yè)財務(wù)報表審計

B.企業(yè)所得稅申報

C.企業(yè)增值稅申報

D.企業(yè)出口退稅

E.企業(yè)會計憑證審查

2.稅務(wù)審計的主要目的是什么？

A.確保企業(yè)依法納稅

B.評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為

D.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

E.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

3.稅務(wù)審計的基本原則有哪些？

A.客觀性原則

B.實事求是原則

C.獨(dú)立性原則

D.合法性原則

E.保密性原則

4.稅務(wù)審計的程序包括哪些步驟？

A.審計準(zhǔn)備

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)處理

E.審計反饋

5.下列哪些稅種屬于增值稅的范疇？

A.銷售稅

B.購進(jìn)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

E.營業(yè)稅

6.稅務(wù)審計中，如何判斷企業(yè)是否存在偷稅行為？

A.審查企業(yè)申報的稅種是否齊全

B.審查企業(yè)申報的稅額是否準(zhǔn)確

C.審查企業(yè)申報的稅額與實際經(jīng)營情況是否一致

D.審查企業(yè)申報的稅額與行業(yè)平均水平是否一致

E.審查企業(yè)申報的稅額與同行業(yè)其他企業(yè)是否一致

7.稅務(wù)審計中，如何評估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險？

A.分析企業(yè)行業(yè)特點

B.分析企業(yè)經(jīng)營狀況

C.分析企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.分析企業(yè)歷史稅務(wù)問題

E.分析企業(yè)納稅申報情況

8.稅務(wù)審計中，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為？

A.審查企業(yè)稅務(wù)申報資料

B.審查企業(yè)會計憑證

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審查企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估報告

E.審查企業(yè)稅務(wù)籌劃方案

9.稅務(wù)審計中，如何提高審計質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

B.深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)

C.充分運(yùn)用審計方法

D.加強(qiáng)審計團(tuán)隊建設(shè)

E.建立審計質(zhì)量控制體系

10.稅務(wù)審計報告的主要內(nèi)容有哪些？

A.審計目的和范圍

B.審計依據(jù)和程序

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計結(jié)論和建議

E.審計報告日期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的稅務(wù)違規(guī)行為。（）

2.稅務(wù)審計可以完全消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。（）

3.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受企業(yè)影響。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度完善，則其稅務(wù)風(fēng)險一定較低。（）

5.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有稅務(wù)問題進(jìn)行詳細(xì)披露。（）

6.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅務(wù)問題，審計人員可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

7.稅務(wù)審計過程中，審計人員可以對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

8.稅務(wù)審計報告的結(jié)論和建議應(yīng)當(dāng)具有可操作性。（）

9.稅務(wù)審計是對企業(yè)過去一定時期內(nèi)稅務(wù)情況的審查。（）

10.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)提供的所有資料進(jìn)行保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)審計的準(zhǔn)備工作包括哪些內(nèi)容。

2.說明稅務(wù)審計中如何進(jìn)行內(nèi)部控制制度的審查。

3.簡要分析稅務(wù)審計報告撰寫時應(yīng)注意的要點。

4.闡述稅務(wù)審計對企業(yè)風(fēng)險管理的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)審計在提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析稅務(wù)審計在發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險方面的具體實施方法和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計的核心是：

A.審計財務(wù)報表

B.審查稅務(wù)申報

C.評估稅務(wù)風(fēng)險

D.優(yōu)化內(nèi)部控制

2.下列哪個不屬于稅務(wù)審計的范圍？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.社會保險費(fèi)

3.稅務(wù)審計的目的是：

A.證實企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

C.提高企業(yè)財務(wù)效率

D.減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

4.稅務(wù)審計的獨(dú)立性原則要求審計人員：

A.保持客觀公正

B.遵守職業(yè)道德

C.接受企業(yè)委托

D.掌握相關(guān)稅法知識

5.稅務(wù)審計的審計程序中，首先進(jìn)行的步驟是：

A.審計實施

B.審計報告

C.審計后續(xù)處理

D.審計準(zhǔn)備

6.增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

7.稅務(wù)審計中，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查，重點關(guān)注的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的評價

8.稅務(wù)審計報告的結(jié)論部分，應(yīng)當(dāng)包含：

A.審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計依據(jù)和程序

C.審計結(jié)論和建議

D.審計報告日期

9.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅務(wù)問題，審計人員應(yīng)當(dāng)：

A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

B.通知企業(yè)管理層

C.與企業(yè)協(xié)商解決

D.暫不對外披露

10.稅務(wù)審計對企業(yè)風(fēng)險管理的作用主要體現(xiàn)在：

A.降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

B.提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

C.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計關(guān)注的是企業(yè)的稅務(wù)申報和稅務(wù)合規(guī)情況，因此財務(wù)報表審計、所得稅申報、增值稅申報和出口退稅都屬于審計的重點對象。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計旨在確保企業(yè)依法納稅，評估稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)行為，提高稅務(wù)管理水平，并促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計的基本原則包括客觀性、實事求是、獨(dú)立性、合法性和保密性，這些原則保證了審計的公正性和有效性。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計的程序包括審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告、審計后續(xù)處理和審計反饋，這些步驟構(gòu)成了一個完整的審計過程。

5.ABC

解析思路：增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，因此銷售稅、購進(jìn)稅和增值稅都屬于增值稅的范疇。

6.ABCDE

解析思路：判斷企業(yè)是否存在偷稅行為，需要審查申報的稅種、稅額的準(zhǔn)確性、與實際經(jīng)營情況的一致性、與行業(yè)平均水平的對比以及與同行業(yè)其他企業(yè)的對比。

7.ABCDE

解析思路：評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險需要分析行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度、歷史稅務(wù)問題和納稅申報情況。

8.ABCDE

解析思路：發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為需要審查稅務(wù)申報資料、會計憑證、內(nèi)部控制制度、稅務(wù)風(fēng)險評估報告和稅務(wù)籌劃方案。

9.ABCDE

解析思路：提高審計質(zhì)量需要嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)、充分運(yùn)用審計方法、加強(qiáng)審計團(tuán)隊建設(shè)和建立審計質(zhì)量控制體系。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計目的和范圍、審計依據(jù)和程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議以及審計報告日期。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)審計的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)違規(guī)行為，但并不能完全消除稅務(wù)風(fēng)險。

2.×

解析思路：稅務(wù)審計可以評估和降低稅務(wù)風(fēng)險，但無法保證完全消除。

3.√

解析思路：審計獨(dú)立性是保證審計結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制制度完善可以降低稅務(wù)風(fēng)險，但不能保證風(fēng)險一定較低。

5.√

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露發(fā)現(xiàn)的所有稅務(wù)問題。

6.×

解析思路：審計人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題報告給企業(yè)管理層，而不是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

7.×

解析思路：審計人員無權(quán)修改企業(yè)財務(wù)報表，只能提出審計意見。

8.√

解析思路：審計結(jié)論和建議應(yīng)當(dāng)具體可行，以便企業(yè)采取措施。

9.√

解析思路：稅務(wù)審計是對企業(yè)過去一定時期內(nèi)稅務(wù)情況的審查。

10.√

解析思路：稅務(wù)審計過程中，審計人員有責(zé)任對獲取的資料保密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)審計的準(zhǔn)備工作包括：確定審計目標(biāo)、編制審計計劃、收集相關(guān)資料、評估企業(yè)內(nèi)部控制、確定審計范圍和重點、組建審計團(tuán)隊等。

2.稅務(wù)審計中，內(nèi)部控制制度的審查包括：審查內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理、審查內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行、審查內(nèi)部控制是否存在缺陷、審查內(nèi)部控制是否得到持續(xù)改進(jìn)等。

3.稅務(wù)審計報告撰寫時應(yīng)注意的要點：確保報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整；遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范；明確報告目的和范圍；客觀公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題；提出合理的建議和改進(jìn)措施。

4.稅務(wù)審計對企業(yè)風(fēng)險管理的作用：幫助識別和評估稅務(wù)風(fēng)險；促進(jìn)企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制制度；提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性；降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)審計在提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性中的作用及其重要性：稅務(wù)審計通過審查企業(yè)的稅務(wù)申報和稅務(wù)合規(guī)情況，幫助企業(yè)識別和糾正稅務(wù)違規(guī)行為，提高稅務(wù)合規(guī)性。這對于企業(yè)避免稅務(wù)處罰、降低稅務(wù)風(fēng)險、維護(hù)企