注冊會計師審計計劃實施試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計計劃的目標，正確的說法有（）

A.確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

B.確保審計工作達到預(yù)期的質(zhì)量水平

C.提高審計效率，降低審計成本

D.為審計報告提供合理保證

E.幫助審計人員識別和評估風(fēng)險

2.審計計劃應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計范圍

B.審計時間表

C.審計程序

D.審計方法

E.審計人員

3.下列關(guān)于審計計劃的編制，正確的說法有（）

A.審計計劃應(yīng)在審計工作開始前編制

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計目標進行調(diào)整

C.審計計劃應(yīng)由審計項目負責(zé)人編制

D.審計計劃應(yīng)包括審計工作的詳細步驟

E.審計計劃應(yīng)與被審計單位溝通

4.下列關(guān)于審計計劃的風(fēng)險評估，正確的說法有（）

A.審計人員應(yīng)識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計人員應(yīng)識別和評估控制風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計人員應(yīng)評估審計工作的充分性和適當性

E.審計人員應(yīng)評估審計工作的風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計計劃的審計程序，正確的說法有（）

A.審計程序應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)包括對內(nèi)部控制的有效性進行測試

C.審計程序應(yīng)包括對財務(wù)報表項目的實質(zhì)性程序

D.審計程序應(yīng)包括對審計證據(jù)的收集和評價

E.審計程序應(yīng)包括對審計工作底稿的編制

6.下列關(guān)于審計計劃的時間安排，正確的說法有（）

A.審計計劃應(yīng)包括審計工作的開始和結(jié)束時間

B.審計計劃應(yīng)包括審計人員的分工和時間安排

C.審計計劃應(yīng)包括審計工作的進度安排

D.審計計劃應(yīng)包括審計工作的質(zhì)量控制

E.審計計劃應(yīng)包括審計工作的風(fēng)險控制

7.下列關(guān)于審計計劃的溝通，正確的說法有（）

A.審計計劃應(yīng)與被審計單位溝通

B.審計計劃應(yīng)與審計組成員溝通

C.審計計劃應(yīng)與審計項目負責(zé)人溝通

D.審計計劃應(yīng)與審計委員會溝通

E.審計計劃應(yīng)與監(jiān)管機構(gòu)溝通

8.下列關(guān)于審計計劃的控制，正確的說法有（）

A.審計計劃應(yīng)包括審計工作的質(zhì)量控制

B.審計計劃應(yīng)包括審計工作的風(fēng)險控制

C.審計計劃應(yīng)包括審計工作的保密控制

D.審計計劃應(yīng)包括審計工作的信息安全控制

E.審計計劃應(yīng)包括審計工作的合規(guī)性控制

9.下列關(guān)于審計計劃的變更，正確的說法有（）

A.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計工作的實際情況進行調(diào)整

B.審計計劃變更應(yīng)經(jīng)審計項目負責(zé)人批準

C.審計計劃變更應(yīng)與被審計單位溝通

D.審計計劃變更應(yīng)與審計組成員溝通

E.審計計劃變更應(yīng)與審計委員會溝通

10.下列關(guān)于審計計劃的總結(jié)，正確的說法有（）

A.審計計劃總結(jié)應(yīng)包括審計工作的完成情況

B.審計計劃總結(jié)應(yīng)包括審計工作的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計計劃總結(jié)應(yīng)包括審計工作的質(zhì)量控制

D.審計計劃總結(jié)應(yīng)包括審計工作的風(fēng)險控制

E.審計計劃總結(jié)應(yīng)包括審計工作的合規(guī)性控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃是審計工作的起點，對審計工作的質(zhì)量和效率具有重要影響。（）

2.審計計劃應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜性進行調(diào)整。（）

3.審計計劃應(yīng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行進行評估。（）

4.審計計劃應(yīng)詳細列明審計人員的工作職責(zé)和權(quán)限。（）

5.審計計劃應(yīng)包括對審計證據(jù)的收集、分析和評價的程序。（）

6.審計計劃應(yīng)包括對審計工作底稿的編制和歸檔的要求。（）

7.審計計劃應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序的深度和廣度。（）

8.審計計劃應(yīng)包括對審計工作的風(fēng)險進行識別、評估和控制。（）

9.審計計劃應(yīng)包括對審計工作的結(jié)果進行總結(jié)和報告的要求。（）

10.審計計劃應(yīng)定期進行審查和更新，以確保其與審計工作的實際情況相符。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要目的。

2.說明審計計劃中風(fēng)險評估的重要性及其在審計過程中的作用。

3.解釋審計計劃中審計程序設(shè)計的基本原則。

4.描述審計計劃中溝通的重要性以及與被審計單位溝通的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計計劃在注冊會計師審計工作中的作用及其對審計質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析審計計劃在應(yīng)對審計風(fēng)險方面的作用和局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計計劃編制的時間，正確的說法是（）

A.在審計工作開始前

B.在審計工作開始后

C.在審計工作過程中

D.在審計報告出具后

2.審計計劃的主要目的是（）

A.確保審計工作符合法律法規(guī)

B.確保審計工作達到預(yù)期的質(zhì)量水平

C.降低審計成本

D.提高審計效率

3.審計計劃中，風(fēng)險評估的首要步驟是（）

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估控制風(fēng)險

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.評估審計工作的充分性和適當性

4.審計計劃中，下列哪項不是審計程序的組成部分？（）

A.審計證據(jù)的收集

B.審計證據(jù)的評價

C.審計工作的質(zhì)量控制

D.審計工作的保密性

5.審計計劃中，審計程序的設(shè)計應(yīng)基于（）

A.審計風(fēng)險的高低

B.被審計單位的規(guī)模

C.審計人員的專業(yè)能力

D.審計工作的復(fù)雜程度

6.審計計劃中，審計工作的質(zhì)量控制不包括（）

A.審計工作的合規(guī)性

B.審計工作的獨立性

C.審計工作的效率

D.審計工作的保密性

7.審計計劃中，審計工作的風(fēng)險控制不包括（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險報告

8.審計計劃中，審計工作的溝通不包括（）

A.與被審計單位的溝通

B.與審計組成員的溝通

C.與審計委員會的溝通

D.與監(jiān)管機構(gòu)的溝通

9.審計計劃中，審計工作的變更不包括（）

A.審計范圍的變更

B.審計程序的變更

C.審計時間的變更

D.審計人員的變更

10.審計計劃中，審計工作的總結(jié)不包括（）

A.審計工作的完成情況

B.審計工作的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計工作的質(zhì)量控制

D.審計工作的合規(guī)性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計計劃的目標包括確保審計工作符合法律法規(guī)、達到預(yù)期質(zhì)量、提供合理保證以及幫助識別和評估風(fēng)險。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計范圍、時間表、程序、方法和人員等基本內(nèi)容。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃的編制應(yīng)在審計工作開始前，根據(jù)目標進行調(diào)整，由項目負責(zé)人編制，并與相關(guān)人員溝通。

4.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險評估是審計計劃的核心內(nèi)容，包括識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險、內(nèi)部控制有效性和審計工作風(fēng)險。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計，包括測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序、證據(jù)收集和評價，以及底稿編制。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃的時間安排應(yīng)包括開始和結(jié)束時間、人員分工、進度安排、質(zhì)量控制和風(fēng)險控制。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃的溝通應(yīng)包括與被審計單位、審計組成員、項目負責(zé)人、審計委員會和監(jiān)管機構(gòu)的溝通。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃的控制應(yīng)包括質(zhì)量控制、風(fēng)險控制、保密控制、信息安全控制和合規(guī)性控制。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃變更應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整，經(jīng)項目負責(zé)人批準，并與相關(guān)人員溝通。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃總結(jié)應(yīng)包括完成情況、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制和合規(guī)性控制。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計計劃是審計工作的起點，對工作質(zhì)量和效率至關(guān)重要。

2.正確

解析思路：審計計劃的調(diào)整應(yīng)適應(yīng)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜性變化。

3.正確

解析思路：評估內(nèi)部控制是審計計劃的重要組成部分，有助于識別和評估風(fēng)險。

4.正確

解析思路：審計計劃應(yīng)明確審計人員職責(zé)和權(quán)限，確保工作順利進行。

5.正確

解析思路：審計計劃應(yīng)包括對審計證據(jù)的收集、分析和評價，以確保審計質(zhì)量。

6.正確

解析思路：審計