注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)樣本選擇試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)樣本選擇的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)樣本的選擇應(yīng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

B.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的代表性

C.選取樣本時(shí)應(yīng)確保樣本的隨機(jī)性

D.選取樣本時(shí)可以不考慮樣本的總體規(guī)模

2.下列關(guān)于控制測(cè)試的審計(jì)樣本選擇，正確的有（）。

A.在控制測(cè)試中，審計(jì)師可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法

B.在控制測(cè)試中，審計(jì)師可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法

C.在控制測(cè)試中，樣本的選取應(yīng)基于控制風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.在控制測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇具有代表性的樣本

3.下列關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試的審計(jì)樣本選擇，正確的有（）。

A.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法

B.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法

C.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，樣本的選取應(yīng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇具有代表性的樣本

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.抽樣單位是指構(gòu)成總體的最小單位

B.抽樣單元是指構(gòu)成總體的最小單位

C.總體是指審計(jì)師希望從中選取樣本的整個(gè)集合

D.總體是指審計(jì)師希望從中獲取審計(jì)證據(jù)的整個(gè)集合

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的代表性

B.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的隨機(jī)性

C.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的規(guī)模

D.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的總體規(guī)模

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤

B.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，但不包括非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，但不包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.抽樣單位是指構(gòu)成總體的最小單位

B.抽樣單元是指構(gòu)成總體的最小單位

C.總體是指審計(jì)師希望從中選取樣本的整個(gè)集合

D.總體是指審計(jì)師希望從中獲取審計(jì)證據(jù)的整個(gè)集合

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的代表性

B.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的隨機(jī)性

C.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的規(guī)模

D.選取樣本時(shí)應(yīng)考慮樣本的總體規(guī)模

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤

B.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，但不包括非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤，但不包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.抽樣單位是指構(gòu)成總體的最小單位

B.抽樣單元是指構(gòu)成總體的最小單位

C.總體是指審計(jì)師希望從中選取樣本的整個(gè)集合

D.總體是指審計(jì)師希望從中獲取審計(jì)證據(jù)的整個(gè)集合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)始終采用隨機(jī)抽樣方法進(jìn)行樣本選擇。（）

2.如果審計(jì)師認(rèn)為樣本規(guī)模過(guò)大，可以適當(dāng)減少樣本數(shù)量以提高審計(jì)效率。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行樣本選擇時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮樣本的代表性，而非隨機(jī)性。（）

4.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中可能由于樣本選取不當(dāng)而得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在抽樣過(guò)程中由于人為錯(cuò)誤或其他非抽樣因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.在控制測(cè)試中，審計(jì)師可以使用樣本的平均值來(lái)估計(jì)總體金額。（）

7.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師可以使用樣本的百分比來(lái)估計(jì)總體金額。（）

8.審計(jì)師在選取樣本時(shí)，應(yīng)確保樣本能夠代表整個(gè)總體。（）

9.如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)樣本存在重大偏差，應(yīng)擴(kuò)大樣本規(guī)模以獲取更多證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅通過(guò)觀察和詢問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)，無(wú)需進(jìn)行抽樣。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)樣本選擇的基本原則。

2.解釋審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別。

3.說(shuō)明在控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師如何確定樣本規(guī)模。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在進(jìn)行樣本選擇時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)樣本選擇在審計(jì)過(guò)程中的重要性，并分析如何通過(guò)有效的樣本選擇提高審計(jì)效率和效果。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量，并闡述如何通過(guò)合理的樣本選擇來(lái)實(shí)現(xiàn)這一平衡。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)樣本選擇的一個(gè)重要因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重要性水平

C.客戶的行業(yè)特性

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

2.在審計(jì)抽樣中，以下哪種方法不屬于隨機(jī)抽樣？（）

A.隨機(jī)數(shù)表法

B.系統(tǒng)抽樣法

C.抽簽法

D.分層抽樣法

3.在控制測(cè)試中，審計(jì)師通常使用哪種方法來(lái)估計(jì)總體偏差？（）

A.選取樣本的平均值

B.選取樣本的中位數(shù)

C.選取樣本的最高值

D.選取樣本的最低值

4.下列關(guān)于審計(jì)樣本選擇的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)樣本的選取應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)樣本的選取應(yīng)考慮樣本的代表性

C.審計(jì)樣本的選取應(yīng)完全隨機(jī)

D.審計(jì)樣本的選取應(yīng)考慮樣本的規(guī)模

5.在審計(jì)抽樣中，總體是指（）。

A.被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)記錄

B.審計(jì)師希望從中獲取審計(jì)證據(jù)的整個(gè)集合

C.審計(jì)師希望從中選取樣本的整個(gè)集合

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重要性水平

7.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師通常使用哪種方法來(lái)估計(jì)總體金額？（）

A.選取樣本的平均值

B.選取樣本的中位數(shù)

C.選取樣本的最高值

D.選取樣本的最低值

8.在審計(jì)抽樣中，以下哪種情況可能導(dǎo)致抽樣誤差？（）

A.樣本容量過(guò)大

B.樣本容量過(guò)小

C.樣本容量適中

D.樣本容量與總體規(guī)模無(wú)關(guān)

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在選取樣本時(shí)需要考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重要性水平

C.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

10.在審計(jì)抽樣中，以下哪種情況可能導(dǎo)致非抽樣誤差？（）

A.樣本容量過(guò)大

B.樣本容量過(guò)小

C.樣本容量適中

D.審計(jì)師沒(méi)有遵循適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)樣本選擇的基本原則包括：1)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)；2)確保樣本的代表性；3)保持樣本的隨機(jī)性；4)考慮樣本的規(guī)模和總體規(guī)模。

2.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別在于：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于樣本選取不當(dāng)而導(dǎo)致的結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)、執(zhí)行不當(dāng)或人為錯(cuò)誤等原因?qū)е碌慕Y(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

3.在控制測(cè)試中，審計(jì)師通常通過(guò)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期偏差率來(lái)確定樣本規(guī)模。在細(xì)節(jié)測(cè)試中，審計(jì)師通過(guò)評(píng)估重要性水平和預(yù)期誤差率來(lái)確定樣本規(guī)模。

4.審計(jì)師在進(jìn)行樣本選擇時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)包括：1)總體規(guī)模較大，難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；2)樣本選取過(guò)程中可能存在主觀性和偏見(jiàn)；3)審計(jì)時(shí)間和成本的限制；4)客戶的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性。

四、論述題答案：

1.審計(jì)樣本選擇在審計(jì)過(guò)程中的重要性體現(xiàn)在：1)確保審計(jì)結(jié)論的可靠性；2)提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本；3)有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯(cuò)誤或舞弊行為。通過(guò)有效的樣本選擇，審計(jì)師可以更精確地估計(jì)總體情況，從而