理解企業(yè)審計(jì)的必要性與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)審計(jì)的必要性？

A.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.促進(jìn)企業(yè)管理層的責(zé)任履行

C.保障企業(yè)所有者的利益

D.增加企業(yè)員工對(duì)管理層的信任

2.企業(yè)審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

B.驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.為企業(yè)內(nèi)部管理提供決策依據(jù)

D.監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)

3.以下關(guān)于企業(yè)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是？

A.企業(yè)審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)審計(jì)是獨(dú)立第三方對(duì)企業(yè)進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)

C.企業(yè)審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的全面評(píng)價(jià)

D.企業(yè)審計(jì)的目的在于提高企業(yè)聲譽(yù)

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)審計(jì)的特點(diǎn)？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.綜合性

5.企業(yè)審計(jì)主要包括以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.合規(guī)審計(jì)

D.管理層績(jī)效評(píng)價(jià)

6.以下關(guān)于企業(yè)審計(jì)的作用，錯(cuò)誤的是？

A.保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠

B.促進(jìn)企業(yè)管理層的責(zé)任履行

C.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.增加企業(yè)員工對(duì)管理層的信任

7.以下關(guān)于企業(yè)審計(jì)的獨(dú)立性，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)有利益關(guān)聯(lián)

B.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

D.審計(jì)人員應(yīng)接受企業(yè)高管的指令

8.企業(yè)審計(jì)的主要目的是？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

C.保障企業(yè)合法權(quán)益

D.提高企業(yè)聲譽(yù)

9.以下關(guān)于企業(yè)審計(jì)的流程，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

10.企業(yè)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

答案：

1.D

2.D

3.B

4.D

5.A,B,C

6.D

7.A

8.B,C

9.D

10.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)的主要目的是為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度。（）

2.企業(yè)審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何費(fèi)用支付。（）

3.企業(yè)審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

4.企業(yè)審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審核。（）

5.企業(yè)審計(jì)可以替代內(nèi)部控制，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（）

6.企業(yè)審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

7.企業(yè)審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的信息。（）

8.企業(yè)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，以供利益相關(guān)者查閱。（）

9.企業(yè)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)提出整改建議。（）

10.企業(yè)審計(jì)的最終目的是為了提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性方面的作用。

2.解釋企業(yè)審計(jì)中的“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”概念，并說(shuō)明其構(gòu)成要素。

3.描述企業(yè)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.闡述企業(yè)審計(jì)報(bào)告對(duì)企業(yè)管理層和股東的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)審計(jì)在防范和揭露企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討在數(shù)字化時(shí)代背景下，企業(yè)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)的核心內(nèi)容是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.合規(guī)審計(jì)

D.管理層績(jī)效評(píng)價(jià)

2.審計(jì)人員的獨(dú)立性原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)人員的客觀性

B.審計(jì)人員的利益相關(guān)

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員的職業(yè)判斷

3.企業(yè)審計(jì)中最常用的證據(jù)類型是：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的可信度

5.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，其中表示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.保留說(shuō)明

6.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)是：

A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷

B.確定內(nèi)部控制有效性

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告可以不對(duì)外公開(kāi)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正

8.企業(yè)審計(jì)中，審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.獨(dú)立進(jìn)行

B.接受被審計(jì)單位安排

C.與被審計(jì)單位共同決策

D.僅依賴被審計(jì)單位提供的資料

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.秘密性

D.個(gè)人利益最大化

10.企業(yè)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.侵占資產(chǎn)舞弊

C.財(cái)務(wù)舞弊

D.以上都是

答案：

1.A

2.B

3.B

4.B

5.C

6.A

7.C

8.A

9.D

10.D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D（企業(yè)審計(jì)的必要性不在于增加員工對(duì)管理層的信任，而在于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、促進(jìn)管理層責(zé)任履行和保障所有者利益。）

2.D（企業(yè)審計(jì)的目的不包括監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)，但確實(shí)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、為內(nèi)部管理提供決策依據(jù)等。）

3.B（企業(yè)審計(jì)是獨(dú)立第三方的監(jiān)督活動(dòng)，它關(guān)注財(cái)務(wù)狀況、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性等，但并非僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息。）

4.D（企業(yè)審計(jì)的特點(diǎn)包括客觀性、公正性、獨(dú)立性等，而綜合性是審計(jì)的一個(gè)方面，不是其特點(diǎn)。）

5.A,B,C（企業(yè)審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等多個(gè)方面，但不包括管理層績(jī)效評(píng)價(jià)。）

6.D（企業(yè)審計(jì)的作用包括保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、促進(jìn)管理層責(zé)任履行、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但不包括增加員工信任。）

7.A（企業(yè)審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員與企業(yè)無(wú)利益關(guān)聯(lián)，接受企業(yè)高管的指令違背了獨(dú)立性原則。）

8.D（企業(yè)審計(jì)的主要目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、保障合法權(quán)益等，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不是其目的。）

9.D（審計(jì)報(bào)告的流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改，不是審計(jì)的目的。）

10.A,B,C,D（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)人員的獨(dú)立性原則要求他們不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何費(fèi)用支付。）

2.×（審計(jì)人員的獨(dú)立性原則要求他們應(yīng)與企業(yè)無(wú)利益關(guān)聯(lián)，利益相關(guān)違背了獨(dú)立性原則。）

3.√（審計(jì)人員的獨(dú)立性原則確實(shí)要求他們與被審計(jì)單位之間沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。）

4.×（審計(jì)報(bào)告是否公開(kāi)取決于企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和法律法規(guī)，并非必須由審計(jì)委員會(huì)審核。）

5.×（企業(yè)審計(jì)不能替代內(nèi)部控制，其作用在于評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。）

6.√（企業(yè)審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。）

7.√（審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的信息，這是其職責(zé)之一。）

8.√（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，以便利益相關(guān)者查閱，但具體公開(kāi)程度可能受到法律法規(guī)和企業(yè)政策的影響。）

9.√（審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)提出整改建議，這是其專業(yè)職責(zé)的一部分。）

10.×（企業(yè)審計(jì)的最終目的是為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、保障合法權(quán)益，而非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.企業(yè)審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性方面的作用主要體現(xiàn)在：

-通過(guò)審計(jì)程序和方法，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性。

-提供獨(dú)立第三方對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，增強(qiáng)報(bào)表的公信力。

-通過(guò)揭示和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，保障財(cái)務(wù)信息的可靠性。

-幫助企業(yè)改善內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能未能發(fā)現(xiàn)或正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。其構(gòu)成要素包括：

-風(fēng)險(xiǎn)因素：與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和行業(yè)環(huán)境相關(guān)的因素。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

-誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)或正確評(píng)價(jià)的重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

-獨(dú)立性：保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。

-公正性：提供公正、客觀的審計(jì)意見(jiàn)和報(bào)告。

-專業(yè)勝任能力：具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠勝任審計(jì)工作。

-職業(yè)謹(jǐn)慎：對(duì)審計(jì)工作保持謹(jǐn)慎態(tài)度，確保審計(jì)質(zhì)量。

-保密性：對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得的