企業(yè)審計與風險評估環(huán)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)風險評估的主要目的？

A.確定企業(yè)面臨的風險

B.識別和評估風險對財務報表的影響

C.評價內部控制的有效性

D.確定風險應對策略

2.在進行風險評估時，審計師應關注哪些方面的信息？

A.內部控制的有效性

B.管理層的風險評估過程

C.企業(yè)經營環(huán)境的變化

D.企業(yè)的財務狀況

3.下列哪些屬于風險評估的流程？

A.確定風險因素

B.評估風險發(fā)生的可能性和影響

C.確定風險應對策略

D.監(jiān)控風險應對措施的實施情況

4.下列哪些屬于審計師在風險評估過程中應考慮的因素？

A.企業(yè)的行業(yè)特點

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的地理位置

D.企業(yè)的組織結構

5.下列哪些屬于企業(yè)內部控制的目標？

A.保證財務報告的可靠性

B.促進經營效率和效果

C.確保法律法規(guī)的遵守

D.提高企業(yè)的競爭力

6.下列哪些屬于內部控制的主要組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.財務報表舞弊風險

B.重大錯報風險

C.內部控制失效風險

D.審計程序風險

8.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時，應關注的風險領域？

A.資產管理

B.負債管理

C.收入確認

D.費用確認

9.下列哪些屬于審計師在評估內部控制有效性時，應關注的關鍵控制點？

A.權限與職責分離

B.交易授權

C.記錄與報告

D.內部審計

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.實質性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風險評估是企業(yè)內部控制體系的核心組成部分。（）

2.企業(yè)風險評估的過程應當與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃同步進行。（）

3.審計師在風險評估過程中，應當僅關注財務報表層面的風險。（）

4.內部控制的有效性越高，審計師對內部控制依賴的程度越低。（）

5.審計師在評估內部控制有效性時，可以不關注內部控制的設計，只關注其實施效果。（）

6.風險評估的結果應當直接反映在審計計劃中。（）

7.審計師在進行風險評估時，不需要與企業(yè)管理層溝通。（）

8.風險評估應當考慮企業(yè)所有可能的風險，包括已知和未知的風險。（）

9.如果審計師認為內部控制設計合理且預期運行有效，則可以不進行實質性程序。（）

10.審計師在審計過程中發(fā)現內部控制存在缺陷時，應當立即向企業(yè)董事會報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)風險評估的基本流程。

2.審計師在進行內部控制評估時，如何確定控制活動的關鍵控制點？

3.舉例說明審計師在審計過程中如何運用風險評估結果來制定審計計劃。

4.討論審計師在評估企業(yè)風險時，如何考慮外部因素對企業(yè)內部控制的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效整合風險評估和內部控制評估，以提高審計效率和效果。

2.分析在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)面臨的新興風險，并討論如何將這些風險納入審計程序中。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是企業(yè)風險評估的主要目的？

A.識別和評估風險

B.評價內部控制的有效性

C.確定風險應對策略

D.評估員工滿意度

2.在風險評估過程中，審計師通常采用哪種方法來識別風險？

A.內部控制測試

B.案例研究

C.審計抽樣

D.深度訪談

3.下列哪項不是內部控制的主要組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督活動

4.審計師在審計過程中，發(fā)現內部控制存在缺陷時，應首先采取什么措施？

A.直接向管理層提出

B.向董事會報告

C.進行詳細調查

D.確定是否存在重大錯報風險

5.下列哪項不是審計師在制定審計計劃時需要考慮的因素？

A.風險評估結果

B.審計時間表

C.客戶的行業(yè)特點

D.審計師的專業(yè)能力

6.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通常不會關注以下哪項內容？

A.管理層的風險意識

B.企業(yè)的財務狀況

C.外部審計報告

D.內部控制手冊

7.下列哪項不是審計師在評估內部控制有效性時，應關注的關鍵控制點？

A.權限與職責分離

B.交易授權

C.記錄與報告

D.管理層的個人偏好

8.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通常不會采用以下哪種方法？

A.審計抽樣

B.詢問管理層

C.分析程序

D.查閱歷史財務數據

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.創(chuàng)新性原則

10.審計師在評估企業(yè)風險時，以下哪項不是外部因素？

A.行業(yè)競爭

B.政策法規(guī)

C.經濟環(huán)境

D.企業(yè)內部管理風格

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)風險評估的主要目的是全面了解企業(yè)面臨的風險，并評估其對財務報表的影響，同時確定風險應對策略，因此所有選項都是正確的。

2.A,B,C,D

解析思路：風險評估涉及多個方面，包括內部控制的有效性、管理層的風險評估過程、企業(yè)經營環(huán)境的變化以及企業(yè)的財務狀況，這些都是審計師應關注的信息。

3.A,B,C,D

解析思路：風險評估的基本流程包括確定風險因素、評估風險發(fā)生的可能性和影響、確定風險應對策略以及監(jiān)控風險應對措施的實施情況。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師在風險評估過程中需要考慮企業(yè)的行業(yè)特點、規(guī)模、地理位置和組織結構，這些因素都會影響企業(yè)面臨的風險。

5.A,B,C

解析思路：內部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、促進經營效率和效果以及確保法律法規(guī)的遵守，提高企業(yè)的競爭力不是內部控制的目標。

6.A,B,C,D

解析思路：內部控制的主要組成部分包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是確保內部控制有效性的關鍵要素。

7.A,B,C

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括財務報表舞弊風險、重大錯報風險和內部控制失效風險，審計程序風險不是審計師關注的風險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應關注的風險領域包括資產管理、負債管理、收入確認和費用確認，這些都是財務報表的關鍵領域。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在評估內部控制有效性時，應關注的關鍵控制點包括權限與職責分離、交易授權、記錄與報告和內部審計，這些都是確保內部控制有效性的重要方面。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的原則包括客觀性原則、獨立性原則、完整性原則和實質性原則，這些都是保證審計質量的基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：風險評估是企業(yè)內部控制體系的核心組成部分，它幫助企業(yè)管理風險并確保內部控制的有效性。

2.對

解析思路：企業(yè)風險評估的過程應當與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃同步進行，以確保風險管理與戰(zhàn)略目標的一致性。

3.錯

解析思路：審計師在風險評估過程中，不僅關注財務報表層面的風險，還應考慮其他可能影響財務報表的風險。

4.錯

解析思路：內部控制的有效性越高，審計師對內部控制依賴的程度越高，因為有效的內部控制可以降低審計風險。

5.錯

解析思路：審計師在評估內部控制有效性時，需要同時關注內部控制的設計和實施效果。

6.對

解析思路：風險評估的結果應當直接反映在審計計劃中，以便審計師根據風險評估結果調整審計程序。

7.錯

解析思路：審計師在進行風險評估時，需要與企業(yè)管理層溝通，以獲取必要的信息和了解企業(yè)的風險