注會考試考生交流經(jīng)驗與心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.私密性

2.下列哪些行為屬于注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的禁止性行為（）

A.接受客戶的利益輸送

B.保持客觀公正

C.虛假報告

D.恪守保密原則

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型，正確的有（）

A.風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一財務(wù)報表項目發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，正確的有（）

A.審計證據(jù)是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的獲取應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

5.下列關(guān)于審計報告的編制，正確的有（）

A.審計報告是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段等

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計，正確的有（）

A.內(nèi)部控制審計是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行審計

B.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性

C.內(nèi)部控制審計的審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

D.內(nèi)部控制審計的審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

7.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理，正確的有（）

A.企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而進行的風(fēng)險識別、評估和控制的過程

B.企業(yè)風(fēng)險管理包括戰(zhàn)略風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、運營風(fēng)險管理和合規(guī)風(fēng)險管理

C.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于企業(yè)的各項經(jīng)營活動

D.企業(yè)風(fēng)險管理有助于企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果

8.下列關(guān)于稅法的基本原則，正確的有（）

A.公平原則

B.法律原則

C.稅收法定原則

D.稅收效率原則

9.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，正確的有（）

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)控等方面

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德要求

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

10.下列關(guān)于注冊會計師考試，正確的有（）

A.注冊會計師考試是選拔注冊會計師的重要途徑

B.注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段

C.專業(yè)階段考試內(nèi)容包括會計、審計、稅法、經(jīng)濟法等

D.綜合階段考試內(nèi)容包括案例分析、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)實踐等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.注冊會計師在審計過程中，可以不遵守保密原則，除非法律另有規(guī)定。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師個人簽名，并加蓋會計師事務(wù)所公章。（）

5.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性。（）

6.企業(yè)風(fēng)險管理包括戰(zhàn)略風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、運營風(fēng)險管理和合規(guī)風(fēng)險管理。（）

7.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

8.稅法的基本原則包括公平原則、法律原則、稅收法定原則和稅收效率原則。（）

9.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德要求。（）

10.注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段，專業(yè)階段考試內(nèi)容包括會計、審計、稅法、經(jīng)濟法等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則及其在審計實務(wù)中的應(yīng)用。

2.解釋審計風(fēng)險模型中的“固有風(fēng)險”、“控制風(fēng)險”和“檢查風(fēng)險”之間的關(guān)系。

3.闡述內(nèi)部控制審計的程序和目標(biāo)，并說明內(nèi)部控制審計對企業(yè)管理的重要性。

4.簡要說明企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容和實施步驟，以及風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性和業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，以確保審計意見的客觀公正。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)風(fēng)險管理在企業(yè)應(yīng)對市場變化和經(jīng)營風(fēng)險中的作用，并探討注冊會計師在風(fēng)險管理中的作用和職責(zé)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，下列說法正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性沒有區(qū)別

D.以上說法都不正確

2.下列關(guān)于審計報告的引言段，下列說法正確的是（）

A.引言段應(yīng)包括被審計單位名稱、財務(wù)報表的涵蓋期間等信息

B.引言段應(yīng)包括審計意見和審計范圍

C.引言段應(yīng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任

D.以上說法都不正確

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計，下列說法正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計的目的是評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制審計的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制審計的目的是提供對內(nèi)部控制有效性的保證

D.以上說法都不正確

4.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理，下列說法正確的是（）

A.企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部的管理活動

B.企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)應(yīng)對外部風(fēng)險的一種手段

C.企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而進行的風(fēng)險識別、評估和控制的過程

D.以上說法都不正確

5.下列關(guān)于稅法的基本原則，下列說法正確的是（）

A.公平原則是指稅收負擔(dān)應(yīng)當(dāng)公平分配

B.法律原則是指稅收應(yīng)當(dāng)依法征收

C.稅收法定原則是指稅收征收應(yīng)當(dāng)遵循法定程序

D.以上說法都不正確

6.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，下列說法正確的是（）

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)控等方面

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德要求

D.以上說法都不正確

7.下列關(guān)于注冊會計師考試，下列說法正確的是（）

A.注冊會計師考試是選拔注冊會計師的重要途徑

B.注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段

C.專業(yè)階段考試內(nèi)容包括會計、審計、稅法、經(jīng)濟法等

D.以上說法都不正確

8.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性，下列說法正確的是（）

A.充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

B.充分性是指審計證據(jù)的相關(guān)性

C.充分性是指審計證據(jù)的可靠性

D.以上說法都不正確

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型，下列說法正確的是（）

A.固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一財務(wù)報表項目發(fā)生重大錯報的可能性

B.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

C.檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.以上說法都不正確

10.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德，下列說法正確的是（）

A.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的利益輸送

C.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守保密原則

D.以上說法都不正確

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.AC

解析思路：接受客戶的利益輸送和虛假報告屬于禁止性行為，而保持客觀公正和恪守保密原則是職業(yè)道德的要求。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，三者共同構(gòu)成了審計風(fēng)險。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本要求，充分性指數(shù)量，適當(dāng)性指相關(guān)性和可靠性。

5.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段等。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險管理包括戰(zhàn)略風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、運營風(fēng)險管理和合規(guī)風(fēng)險管理，旨在提高經(jīng)營效率和效果。

8.ABCD

解析思路：稅法的基本原則包括公平原則、法律原則、稅收法定原則和稅收效率原則。

9.ABCD

解析思路：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量，包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)控等方面。

10.ABCD

解析思路：注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段，內(nèi)容涵蓋會計、審計、稅法、經(jīng)濟法等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指數(shù)量，適當(dāng)性是指相關(guān)性和可靠性。

3.×

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守保密原則，除非法律另有規(guī)定。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)由注冊會計師個人簽名，并加蓋會計師事務(wù)所公章。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性。

6.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險管理包括戰(zhàn)略風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、運營風(fēng)險管理和合規(guī)風(fēng)險管理。

7.√

解析思路：注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。

8.√

解析思路：稅法的基本原則包括公平原則、法律原則、稅收法定原則和稅收效率原則。

9.√

解析思路：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量，符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德要求。

10.√

解析思路：注冊會計師考試分為專業(yè)階段和綜合階段，內(nèi)容涵蓋會計、審計、稅法、經(jīng)濟法等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則及其在審計實務(wù)中的應(yīng)用。

解析思路：列出職業(yè)道德的基本原則，如獨立性、客觀性、公正性、保密性等，并舉例說明其在審計實務(wù)中的應(yīng)用。

2.解釋審計風(fēng)險模型中的“固有風(fēng)險”、“控制風(fēng)險”和“檢查風(fēng)險”之間的關(guān)系。

解析思路：分別解釋三個風(fēng)險的概念，然后闡述它們之間的關(guān)系，如固有風(fēng)險是基礎(chǔ)，控制風(fēng)險影響檢查風(fēng)險等。

3.闡述內(nèi)部控制審計的程序和目標(biāo)，并說明內(nèi)部控制審計對企業(yè)管理的重要性。

解析思路：列出內(nèi)部控制審計的程序，如風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等，并說明其目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性，對企業(yè)管理的重要性在于提高效率和防范風(fēng)險。

4.簡要說明企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容和實施步驟，以及風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的意義。

解析思路：列出企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，如風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等，并說明實施步驟，最后闡述風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的意義，如提高經(jīng)營效率和效果等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論