注會(huì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（）

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位經(jīng)營狀況

D.審計(jì)師專業(yè)判斷

4.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位經(jīng)營狀況

C.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師專業(yè)判斷

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位經(jīng)營狀況

D.審計(jì)師專業(yè)判斷

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理異常事項(xiàng)？（）

A.重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.修改審計(jì)程序

C.要求被審計(jì)單位提供解釋

D.采取替代程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)工作底稿

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理被審計(jì)單位提供的證據(jù)？（）

A.評(píng)估證據(jù)的可靠性

B.評(píng)估證據(jù)的充分性

C.評(píng)估證據(jù)的相關(guān)性

D.評(píng)估證據(jù)的完整性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能因?yàn)槟承┰驅(qū)е聦徲?jì)意見錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面上的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴于內(nèi)部控制的有效性。（）

4.如果審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)了異常事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)立即要求被審計(jì)單位提供解釋。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出建議。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的難度。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋“三重性原則”在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

3.簡要說明審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的充分性和有效性。

4.論述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，以下哪項(xiàng)不是三個(gè)組成部分？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體錯(cuò)報(bào)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分類錯(cuò)誤

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的異常事項(xiàng)？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位管理層更換頻繁

D.被審計(jì)單位行業(yè)競爭激烈

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

D.外部審計(jì)報(bào)告

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷

C.審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)判斷？（）

A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)報(bào)告的意見類型

8.下列哪種審計(jì)程序通常用于評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的充分性和有效性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)師訪談

C.審計(jì)師調(diào)查

D.審計(jì)師評(píng)估

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的一部分。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和專業(yè)判斷。

4.ABD

解析思路：審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況、行業(yè)特點(diǎn)和自身的專業(yè)判斷。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和自身的專業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理異常事項(xiàng)時(shí)，需要重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序、要求解釋和采取替代程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理被審計(jì)單位提供的證據(jù)時(shí)，需要評(píng)估證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性和完整性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性等原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能因?yàn)槟承┰驅(qū)е聦徲?jì)意見錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，而不是審計(jì)師自身執(zhí)行審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.×

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)異常事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，而不是立即要求被審計(jì)單位提供解釋。

5.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，而不是量化評(píng)估。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響，而不是立即提出建議。