2025年審計風險識別能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些因素可能影響審計風險？

A.被審計單位內部控制的有效性

B.被審計單位行業特點

C.審計人員的專業勝任能力

D.被審計單位管理層誠信度

E.經濟環境變化

2.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執行審計過程中可能發生的錯誤

B.審計風險是指審計人員未能發現被審計單位財務報表中的重大錯報

C.審計風險是指審計人員對財務報表發表不恰當審計意見的可能性

D.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

E.審計風險與審計證據收集的數量和質量無關

3.下列哪些屬于審計人員識別審計風險的方法？

A.分析被審計單位內部控制

B.與被審計單位管理層溝通

C.對財務報表進行實質性測試

D.查閱被審計單位相關法律法規

E.評估被審計單位行業風險

4.以下哪些屬于審計人員評估固有風險的方法？

A.分析被審計單位行業特點

B.調查被審計單位內部控制

C.評估被審計單位管理層誠信度

D.分析被審計單位財務報表

E.評估被審計單位經營風險

5.以下哪些屬于審計人員評估控制風險的方法？

A.分析被審計單位內部控制設計

B.分析被審計單位內部控制執行

C.評估被審計單位內部控制有效性

D.分析被審計單位財務報表

E.評估被審計單位管理層誠信度

6.以下哪些屬于審計人員評估檢查風險的方法？

A.確定審計程序

B.確定審計證據收集的數量和質量

C.評估被審計單位內部控制

D.分析被審計單位行業風險

E.評估被審計單位經營風險

7.以下哪些屬于審計人員識別重大錯報風險的方法？

A.分析被審計單位財務報表

B.分析被審計單位行業特點

C.與被審計單位管理層溝通

D.評估被審計單位內部控制

E.評估被審計單位經營風險

8.以下哪些屬于審計人員評估財務報表重大錯報風險的方法？

A.分析被審計單位財務報表

B.分析被審計單位行業特點

C.與被審計單位管理層溝通

D.評估被審計單位內部控制

E.評估被審計單位經營風險

9.以下哪些屬于審計人員評估財務報表重大錯報風險的方法？

A.分析被審計單位財務報表

B.分析被審計單位行業特點

C.與被審計單位管理層溝通

D.評估被審計單位內部控制

E.評估被審計單位經營風險

10.以下哪些屬于審計人員評估財務報表重大錯報風險的方法？

A.分析被審計單位財務報表

B.分析被審計單位行業特點

C.與被審計單位管理層溝通

D.評估被審計單位內部控制

E.評估被審計單位經營風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計人員未能發現被審計單位財務報表中的重大錯報。（）

2.審計人員評估固有風險時，應考慮被審計單位的規模和復雜性。（）

3.審計人員評估控制風險時，應關注被審計單位內部控制的設計和執行。（）

4.審計人員評估檢查風險時，應考慮審計證據收集的數量和質量。（）

5.審計人員識別重大錯報風險時，應關注被審計單位財務報表中的異常項目。（）

6.審計人員評估財務報表重大錯報風險時，應考慮被審計單位的管理層誠信度。（）

7.審計人員在進行風險評估時，應遵循風險導向審計原則。（）

8.審計人員評估審計風險時，應考慮被審計單位的歷史業績。（）

9.審計人員評估審計風險時，應關注被審計單位的經營風險。（）

10.審計人員評估審計風險時，應考慮被審計單位所處的行業環境。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員識別和評估固有風險的方法。

2.解釋審計人員如何評估控制風險，并說明影響控制風險的因素。

3.闡述審計人員如何通過風險評估程序來識別和評估檢查風險。

4.說明審計人員在進行審計風險評估時，應如何考慮被審計單位的行業特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計業務時，如何通過了解被審計單位及其環境來識別和評估審計風險。

2.討論在審計過程中，審計人員如何運用職業判斷來應對識別出的審計風險，并確保審計意見的恰當性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的定義，正確的是：

A.審計風險是指審計人員未能發現被審計單位財務報表中的重大錯報

B.審計風險是指審計人員對財務報表發表不恰當審計意見的可能性

C.審計風險是指審計人員執行審計程序時可能出現的錯誤

D.審計風險是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

2.下列關于固有風險的描述，正確的是：

A.固有風險與被審計單位內部控制無關

B.固有風險是指被審計單位財務報表中存在的固有錯誤

C.固有風險是指審計人員無法通過實施審計程序來降低的風險

D.固有風險是指被審計單位財務報表中存在的重大錯報風險

3.下列關于控制風險的描述，正確的是：

A.控制風險是指被審計單位內部控制無法防止或發現重大錯報

B.控制風險是指審計人員對被審計單位內部控制有效性的評估

C.控制風險是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

D.控制風險是指審計人員無法通過實施審計程序來降低的風險

4.下列關于檢查風險的描述，正確的是：

A.檢查風險是指審計人員未能發現被審計單位財務報表中的重大錯報

B.檢查風險是指審計人員執行審計程序時可能出現的錯誤

C.檢查風險是指審計人員對被審計單位內部控制有效性的評估

D.檢查風險是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

5.下列關于審計證據的描述，正確的是：

A.審計證據是指審計人員收集的、用于支持審計意見的信息

B.審計證據是指審計人員對被審計單位財務報表的合理性進行評估

C.審計證據是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

D.審計證據是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

6.下列關于審計程序的設計，正確的是：

A.審計程序的設計應基于對固有風險和控制風險的評估

B.審計程序的設計應基于對檢查風險的評估

C.審計程序的設計應基于對被審計單位財務報表的合理性進行評估

D.審計程序的設計應基于對被審計單位內部控制的有效性進行評估

7.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

C.審計意見是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

D.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的合理性進行評估

8.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是指審計人員對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計報告是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

C.審計報告是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

D.審計報告是指審計人員對被審計單位財務報表的合理性進行評估

9.下列關于審計職業道德的描述，正確的是：

A.審計職業道德是指審計人員在執行審計業務時遵循的行為規范

B.審計職業道德是指審計人員對被審計單位財務報表的總體評價

C.審計職業道德是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

D.審計職業道德是指審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

10.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是審計人員執行審計業務時遵循的行為規范

B.審計準則是審計人員對被審計單位財務報表的總體評價

C.審計準則是審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行評估

D.審計準則是審計人員對被審計單位管理層誠信度的評估

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B,C,D,E

2.C,D

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.答案思路：審計人員通過分析被審計單位的業務流程、內部控制制度、行業環境等，識別固有風險，并通過歷史數據和行業比較來評估固有風險的大小。

2.答案思路：審計人員通過觀察、詢問、檢查等方法評估控制風險，考慮內部控制的設計和執行情況，以及控制環境、風險評估、信息與溝通、控制活動、監督等因素。

3.答案思路：審計人員通過設計和實施審計程序來評估檢查風險，考慮審計證據的充分性和適當性，以及審計程序的性質、時間和范圍。

4.答案思路：審計人員應考慮行業特點對被審計單位財務報表的