2025年稅務稽查程序試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于稅務稽查的表述，正確的是：

A.稅務稽查是稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查的活動

B.稅務稽查的目的是打擊稅收違法行為，確保國家稅收收入

C.稅務稽查的對象包括所有納稅人和扣繳義務人

D.稅務稽查的程序包括立案、調查、處理、執行和結案

2.稅務機關在實施稅務稽查時，下列哪些情形下可以采取強制措施？

A.納稅人拒絕提供有關資料

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人未按照規定報送稅務資料

D.納稅人未按照規定設置賬簿

3.稅務機關對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人進行調查時，可以采取以下哪些措施？

A.詢問納稅人、扣繳義務人

B.檢查相關資料

C.詢問證人

D.依法查封、扣押涉嫌違法的財產

4.下列哪些屬于稅務稽查的職責？

A.對納稅人進行稅務檢查

B.處理稅務違法行為

C.收集、分析稅收信息

D.提出稅收政策建議

5.稅務機關在稅務稽查過程中，下列哪些行為屬于違法行為？

A.稅務機關工作人員索賄受賄

B.稅務機關工作人員濫用職權

C.稅務機關工作人員泄露納稅人商業秘密

D.稅務機關工作人員泄露稽查工作秘密

6.稅務機關對納稅人采取強制措施時，下列哪些情形下可以解除強制措施？

A.納稅人自愿履行義務

B.稅務機關認為解除強制措施不會影響稅收征收

C.納稅人提供擔保

D.納稅人同意分期履行義務

7.下列哪些屬于稅務稽查的立案條件？

A.有明確的被查對象

B.有涉嫌稅收違法行為的線索

C.有充分的事實證據

D.有法定職權進行稽查

8.稅務稽查調查過程中，稅務機關可以采取以下哪些措施？

A.質詢納稅人、扣繳義務人

B.查驗有關資料

C.詢問證人

D.依法查封、扣押涉嫌違法的財產

9.稅務機關在稅務稽查過程中，下列哪些情形下可以終止稽查？

A.被查對象主動承認違法行為并改正

B.調查過程中發現不屬于稅務違法行為

C.調查過程中發現涉嫌其他違法行為

D.調查過程中發現被查對象已無違法行為

10.下列哪些屬于稅務稽查的處理措施？

A.責令限期改正

B.罰款

C.責令繳納欠稅

D.撤銷稅務登記

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務稽查的對象僅限于企業納稅人，不包括個體工商戶和個人納稅人。（×）

2.稅務機關在稽查過程中，可以不經納稅人同意，自行查閱其銀行賬戶信息。（×）

3.稅務稽查人員在進行調查時，有權要求被查對象提供所有與案件相關的資料。（√）

4.稅務機關在稽查過程中，發現被查對象存在其他違法行為時，應一并調查處理。（√）

5.稅務稽查案件的處理結果，應當及時通知被查對象，并告知其申訴權利。（√）

6.稅務稽查人員在進行調查時，不得泄露被查對象的商業秘密。（√）

7.稅務機關對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人進行調查時，可以采取強制措施，如凍結銀行賬戶。（√）

8.稅務稽查人員在稽查過程中，發現被查對象存在違法行為，但證據不足的，可以先行中止稽查。（×）

9.稅務稽查案件的處理結果，應當公開，接受社會監督。（√）

10.稅務稽查人員在稽查過程中，有權對被查對象進行罰款或滯納金處罰。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務稽查的立案條件。

2.稅務稽查過程中，稅務機關可以采取哪些強制措施？

3.稅務稽查案件的調查程序包括哪些環節？

4.稅務稽查案件的處理結果有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務稽查在維護國家稅收秩序中的作用和重要性。

2.結合實際案例，分析稅務稽查過程中可能遇到的問題及其解決方法。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅務稽查的法定職責？

A.對納稅人進行稅務檢查

B.處理稅務違法行為

C.制定稅收政策

D.收集、分析稅收信息

2.稅務機關在稅務稽查中發現納稅人有偷稅嫌疑，下列哪種行為是正確的？

A.直接對納稅人進行罰款

B.依法立案調查

C.通知納稅人停止生產經營

D.沒收納稅人非法所得

3.稅務稽查人員在調查過程中，發現納稅人有隱瞞收入的行為，下列哪種措施是正確的？

A.立即查封納稅人賬戶

B.詢問納稅人并要求提供相關證據

C.暫時凍結納稅人賬戶

D.通知公安機關介入

4.稅務機關在稅務稽查中，對涉嫌違法的納稅人采取強制措施，下列哪種措施是合法的？

A.查封納稅人的房產

B.查封納稅人的車輛

C.查封納稅人的銀行賬戶

D.以上都是

5.稅務稽查案件的處理結果，下列哪種情況下可以不予處罰？

A.納稅人主動承認違法行為并改正

B.納稅人未造成重大損失

C.納稅人配合稅務機關調查

D.以上都是

6.稅務稽查人員在調查過程中，發現納稅人有虛開發票的行為，下列哪種措施是正確的？

A.立即對納稅人進行罰款

B.詢問納稅人并要求提供相關證據

C.暫時凍結納稅人賬戶

D.通知公安機關介入

7.稅務機關在稅務稽查中，對涉嫌違法的納稅人采取強制措施，下列哪種情形下可以解除強制措施？

A.納稅人提供擔保

B.納稅人自愿履行義務

C.稅務機關認為解除強制措施不會影響稅收征收

D.以上都是

8.稅務稽查案件的處理結果，下列哪種情況下可以終止稽查？

A.被查對象主動承認違法行為并改正

B.調查過程中發現不屬于稅務違法行為

C.調查過程中發現涉嫌其他違法行為

D.調查過程中發現被查對象已無違法行為

9.下列哪種情況不屬于稅務稽查的調查對象？

A.涉嫌偷稅的納稅人

B.涉嫌逃稅的扣繳義務人

C.涉嫌騙稅的個人

D.涉嫌抗稅的企事業單位

10.稅務稽查人員在調查過程中，發現納稅人有虛報出口的行為，下列哪種措施是正確的？

A.立即對納稅人進行罰款

B.詢問納稅人并要求提供相關證據

C.暫時凍結納稅人賬戶

D.通知海關部門介入

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：A、B、D選項直接對應稅務稽查的定義和目的；C選項錯誤，稽查對象包括納稅人但不限于。

2.A,B,C,D

解析思路：所有選項都是稅務機關在稽查中可能采取的強制措施。

3.A,B,C,D

解析思路：根據稅務稽查程序，這些措施都是合法的調查手段。

4.A,B,C,D

解析思路：這些選項都是稅務稽查的職責范圍。

5.A,B,C,D

解析思路：這些選項都是稅務稽查人員可能違法的行為。

6.A,B,C,D

解析思路：所有選項都是解除強制措施的可能情況。

7.A,B,C,D

解析思路：根據稅務稽查程序，這些條件是立案的必要條件。

8.A,B,C,D

解析思路：根據稅務稽查程序，這些情況都可能導致稽查終止。

9.A,B,C,D

解析思路：這些選項都是稅務稽查的調查對象。

10.A,B,C,D

解析思路：根據稅務稽查程序，這些處理措施都是合法的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務稽查對象包括企業、個體工商戶和個人納稅人。

2.×

解析思路：稅務機關需依法進行，不得未經同意查閱銀行賬戶信息。

3.√

解析思路：稽查人員有權要求提供相關資料，但需依法進行。

4.√

解析思路：稽查人員在發現其他違法行為時應一并調查處理。

5.√

解析思路：稅務稽查案件處理結果應通知被查對象，并告知申訴權利。

6.√

解析思路：稅務稽查人員應保護納稅人商業秘密，不得泄露。

7.√

解析思路：在涉嫌偷稅、逃稅的情況下，稅務機關有權采取強制措施。

8.×

解析思路：稅務稽查中證據不足不能先行中止，應繼續調查。

9.√

解析思路：稅務稽查案件處理結果應公開，接受社會監督。

10.√

解析思路：稅務稽查人員有權對違法納稅人進行罰款或滯納金處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務稽查的立案條件包括：有明確的被查對象、有涉嫌稅收違法行為的線索、有充分的事實證據、有法定職權進行稽查。

2.稅務稽查過程中，稅務機關可以采取的強制措施包括：查封、扣押涉嫌違法的財產、凍結存款賬戶、通知銀行暫停支付。

3.稅務稽查案件的調查程序包括：立案、調查、取證、審查、處理。

4.稅務稽查案件的處理結果包括：責令限期改正、罰款、責令繳納欠稅、撤銷稅務登記、移送司法機關等。