云南稅務面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅收制度中，增值稅的基本稅率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：A2.企業所得稅的稅率一般是（）。-A.15%-B.20%-C.25%-D.30%答案：C3.以下哪種稅是對房產征收的（）。-A.車船稅-B.房產稅-C.土地增值稅-D.印花稅答案：B4.個人所得稅中，工資薪金所得的免征額是（）。-A.3000元-B.5000元-C.8000元-D.10000元答案：B5.小規模納稅人增值稅征收率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：D6.下列稅種中屬于流轉稅的是（）。-A.企業所得稅-B.房產稅-C.增值稅-D.契稅答案：C7.稅收的基本特征不包括（）。-A.強制性-B.無償性-C.固定性-D.靈活性答案：D8.下列哪項不屬于稅收的職能（）。-A.財政職能-B.經濟職能-C.監督職能-D.消費職能答案：D9.消費稅的征稅范圍不包括（）。-A.煙-B.圖書-C.酒-D.高檔化妝品答案：B10.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。-A.合理的工資薪金支出-B.企業所得稅稅款-C.不超過工資薪金總額14%的職工福利費支出-D.在年度利潤總額12%以內的公益性捐贈支出答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優惠形式的有（）。-A.減稅-B.免稅-C.退稅-D.緩稅答案：ABCD2.我國現行的地方稅主要有（）。-A.房產稅-B.城鎮土地使用稅-C.土地增值稅-D.車船稅答案：ABCD3.影響稅收負擔的因素有（）。-A.經濟發展水平-B.國家職能范圍-C.稅收征管能力-D.稅率形式答案：ABCD4.以下關于增值稅的說法正確的有（）。-A.增值稅是價外稅-B.增值稅有利于避免重復征稅-C.增值稅的計稅依據是增值額-D.增值稅只對生產環節征稅答案：ABC5.企業所得稅中，不征稅收入包括（）。-A.財政撥款-B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費-C.政府性基金-D.國債利息收入答案：ABC6.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。-A.合同-B.產權轉移書據-C.營業賬簿-D.權利、許可證照答案：ABCD7.稅收征管的基本環節包括（）。-A.稅務登記-B.賬簿、憑證管理-C.納稅申報-D.稅款征收答案：ABCD8.個人所得稅的應稅項目包括（）。-A.工資薪金所得-B.勞務報酬所得-C.稿酬所得-D.特許權使用費所得答案：ABCD9.以下關于房產稅的說法正確的有（）。-A.房產稅以房產為征稅對象-B.房產稅按照房產余值或租金收入為計稅依據-C.房產稅由房產所在地的稅務機關征收-D.房產稅的稅率為12%答案：ABC10.稅收籌劃的原則包括（）。-A.合法性原則-B.前瞻性原則-C.效益性原則-D.綜合性原則答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人就是負稅人。（）答案：錯誤3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。（）答案：正確4.企業所得稅是按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確5.所有的房產都需要繳納房產稅。（）答案：錯誤6.個人所得稅的納稅義務人僅包括中國公民。（）答案：錯誤7.稅收征管法是規范稅收征收和繳納行為的法律。（）答案：正確8.消費稅是在生產環節單一環節征收的。（）答案：錯誤9.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確10.小規模納稅人不能使用增值稅專用發票。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有財政作用，為國家籌集財政資金；具有經濟作用，如調節經濟總量、調節產業結構等；具有監督作用，監督企業和個人的經濟活動是否符合國家政策等。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有不重復征稅的特點，只對增值額征稅；實行稅款抵扣制度；具有價外稅性質；在多環節征收。3.簡要說明企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：企業所得稅稅款不得扣除；向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得扣除；稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除等。4.簡述個人所得稅的稅率形式。答案：個人所得稅有超額累進稅率，如工資薪金所得適用3%-45%的七級超額累進稅率；還有比例稅率，如勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等預扣率為20%等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅收宣傳，讓納稅人了解稅收政策；優化納稅服務，提高辦稅效率；完善稅收征管體系，減少偷漏稅機會等。2.討論稅收政策對中小企業發展的影響。答案：稅收優惠政策可減輕中小企業負擔，促進發展；合理的稅收征管有助于中小企業規范經營；但不合理稅收政策可能增加成本，阻礙發展。3.如何在稅收征管中平衡效率與公