注會稅務法考點試題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工支付的社會保險費、住房公積金

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出

D.企業(yè)按照規(guī)定計算出的固定資產(chǎn)折舊費用

2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人資格認定條件的有：

A.近三年內(nèi)企業(yè)銷售額連續(xù)增長

B.企業(yè)具有獨立的核算能力

C.企業(yè)資產(chǎn)總額超過人民幣2000萬元

D.企業(yè)年銷售額超過人民幣5000萬元

3.下列各項中，屬于增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.納稅人購買的自用汽車

C.納稅人購買的用于生產(chǎn)銷售的商品

D.納稅人購買的材料

4.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的項目有：

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人提供交通運輸服務

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.一般納稅人提供加工、修理修配勞務

5.下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務范圍的有：

A.納稅人提供的有形動產(chǎn)租賃服務

B.納稅人提供的交通運輸服務

C.納稅人提供的現(xiàn)代服務業(yè)服務

D.納稅人提供的金融服務

6.下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得額的項目有：

A.納稅人取得的工資、薪金所得

B.納稅人取得的稿酬所得

C.納稅人取得的特許權使用費所得

D.納稅人取得的財產(chǎn)轉讓所得

7.下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務人的有：

A.土地所有權的轉移

B.土地使用權的轉讓

C.土地使用權的出租

D.土地使用權的抵押

8.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有：

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.森林資源

9.下列各項中，屬于環(huán)境保護稅的納稅義務人的有：

A.排放大氣污染物的企業(yè)

B.排放水污染物的企業(yè)

C.排放固體廢棄物的企業(yè)

D.排放噪聲的企業(yè)

10.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有：

A.買賣合同

B.租賃合同

C.技術合同

D.保險合同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。（）

3.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物交付的當天為準。（）

4.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。（）

5.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

6.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以納稅人簽訂土地轉讓合同的當天為準。（）

7.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅的應稅數(shù)量乘以單位稅額。（）

8.環(huán)境保護稅的納稅義務人，僅限于直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)。（）

9.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，并要求提供有關資料和說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.描述增值稅簡易計稅方法的基本原則和應用場景。

4.說明個人所得稅中稿酬所得和特許權使用費所得的稅率及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.分析土地增值稅政策在調(diào)節(jié)土地市場、促進土地資源合理利用方面的作用和影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是：

A.近三年內(nèi)企業(yè)銷售額連續(xù)增長

B.企業(yè)具有獨立的核算能力

C.企業(yè)資產(chǎn)總額超過人民幣2000萬元

D.企業(yè)年銷售額超過人民幣500萬元

2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，不屬于基本聯(lián)次的是：

A.發(fā)票聯(lián)

B.押票聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報聯(lián)

3.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法適用范圍的是：

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人提供交通運輸服務

C.一般納稅人提供加工、修理修配勞務

D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

4.營業(yè)稅改征增值稅后，下列哪項服務不再征收營業(yè)稅？

A.金融保險服務

B.房地產(chǎn)租賃服務

C.咨詢服務

D.廣告服務

5.個人所得稅中，下列哪項所得適用超額累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

6.土地增值稅的稅率形式是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.固定稅率

7.資源稅的計稅依據(jù)是：

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售額

C.資源使用量

D.資源開采成本

8.環(huán)境保護稅的納稅期限是：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按排放污染物種類確定

9.印花稅的稅率中，屬于比例稅率的是：

A.購銷合同

B.財產(chǎn)租賃合同

C.技術合同

D.貸款合同

10.稅務機關在稅務檢查中，有權查閱納稅人會計憑證、賬簿、報表和其他有關資料的是：

A.主管稅務機關

B.稅務稽查局

C.財政部門

D.地方稅務局

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：稅前扣除項目包括合理的工資、社會保險費、住房公積金和固定資產(chǎn)折舊費用。

2.A,C

解析思路：增值稅一般納稅人資格認定不要求銷售額連續(xù)增長或資產(chǎn)總額超過2000萬元。

3.B,D

解析思路：進項稅額不得抵扣的項目包括自用汽車和購買的材料。

4.B,C,D

解析思路：簡易計稅方法適用于交通運輸服務、不動產(chǎn)銷售和加工修理修配勞務。

5.B,C,D

解析思路：應稅服務范圍包括有形動產(chǎn)租賃、交通運輸服務和現(xiàn)代服務業(yè)服務。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅應納稅所得額包括工資薪金、稿酬、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得。

7.B,C

解析思路：土地增值稅納稅義務人包括土地使用權的轉讓和抵押。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源和森林資源。

9.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅義務人包括排放大氣、水、固體廢棄物和噪聲的企業(yè)。

10.A,B,C,D

解析思路：印花稅征稅范圍包括買賣合同、租賃合同、技術合同和保險合同。

二、判斷題

1.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅公益性捐贈支出扣除政策。

2.√

解析思路：小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.×

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或服務完成的當天。

4.√

解析思路：個人出租住房適用簡易計稅方法的5%征收率減半。

5.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上住房免征個人所得稅。

6.√

解析思路：土地增值稅納稅義務發(fā)生時間為簽訂土地轉讓合同的當天。

7.√

解析思路：資源稅計稅依據(jù)是資源稅的應稅數(shù)量乘以單位稅額。

8.√

解析思路：環(huán)境保護稅納稅義務人限于直接排放污染物的企業(yè)。

9.√

解析思路：印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.√

解析思路：稅務機關有權查閱納稅人的財務會計資料進行稅務檢查。

三、簡答題

1.解析思路：對比一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準、發(fā)票開具、計稅方法等方面的不同。

2.解析思路：定義稅前扣除項目，列舉工資、社會保險、住房公積金和固定資產(chǎn)折舊等扣除項目。

3.解析思路：闡述簡易計稅方法的原則，如簡易征收、降低稅負，以及適用范圍。

4.解析思路：說