2025年注冊稅務師稅法二稅收征管案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.某企業(yè)2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是（）。A.銷售貨物采取賒銷和分期收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物采取預收貨款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天C.銷售貨物采取托收承付和委托銀行收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.銷售貨物采取直接收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅地點的說法正確的是（）。A.銷售貨物，向機構所在地主管稅務機關申報納稅B.銷售不動產，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅C.銷售無形資產，向機構所在地主管稅務機關申報納稅D.提供應稅服務，向機構所在地主管稅務機關申報納稅3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印B.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，并加蓋稅務機關監(jiān)制章4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅申報納稅的說法正確的是（）。A.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報B.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不辦理納稅申報C.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，應當向主管稅務機關報送納稅申報表D.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不報送納稅申報表5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅期限的說法正確的是（）。A.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內申報納稅D.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅征收管理的說法正確的是（）。A.增值稅征收管理實行屬地征收管理B.增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理C.增值稅征收管理實行屬地征收管理，但按照稅收征管法的規(guī)定進行管理D.增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理，但不受稅收征管法的規(guī)定限制7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是（）。A.增值稅發(fā)票實行實名制管理B.增值稅發(fā)票實行實名制管理，并按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行管理C.增值稅發(fā)票實行實名制管理，但按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行管理D.增值稅發(fā)票實行實名制管理，并按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行管理，但不受發(fā)票管理辦法的規(guī)定限制8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅申報納稅的說法正確的是（）。A.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報B.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不辦理納稅申報C.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，應當向主管稅務機關報送納稅申報表D.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不報送納稅申報表9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅期限的說法正確的是（）。A.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內申報納稅D.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅征收管理的說法正確的是（）。A.增值稅征收管理實行屬地征收管理B.增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理C.增值稅征收管理實行屬地征收管理，但按照稅收征管法的規(guī)定進行管理D.增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理，但不受稅收征管法的規(guī)定限制二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.銷售貨物采取賒銷和分期收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物采取預收貨款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天C.銷售貨物采取托收承付和委托銀行收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.銷售貨物采取直接收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天E.銷售貨物采取委托代銷方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單的當天2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅地點的說法正確的有（）。A.銷售貨物，向機構所在地主管稅務機關申報納稅B.銷售不動產，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅C.銷售無形資產，向機構所在地主管稅務機關申報納稅D.提供應稅服務，向機構所在地主管稅務機關申報納稅E.銷售進口貨物，向報關地海關申報納稅3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印B.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，并加蓋稅務機關監(jiān)制章E.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，并加蓋稅務機關監(jiān)制章4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅申報納稅的說法正確的有（）。A.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報B.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不辦理納稅申報C.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，應當向主管稅務機關報送納稅申報表D.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，可以不報送納稅申報表E.增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，應當向主管稅務機關報送納稅申報表，并附送相關證明材料5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生下列業(yè)務，下列關于增值稅納稅期限的說法正確的有（）。A.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內申報納稅D.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅E.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，但不得延期申報三、判斷題要求：判斷下列各小題正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收貨款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取委托代銷方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單的當天。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取委托代銷方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收貨款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取委托代銷方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單的當天。（）四、計算題要求：根據下列業(yè)務，計算應納增值稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為200萬元，適用稅率13%；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元；（3）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為8萬元；（4）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為2萬元；（5）銷售不動產，含稅銷售額為300萬元，適用稅率9%。要求計算該納稅人6月份應納增值稅額。五、綜合題要求：根據下列案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為500萬元，適用稅率13%；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為60萬元；（3）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為40萬元；（4）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元；（5）支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元。問題：1.該企業(yè)6月份應納增值稅額是多少？2.該企業(yè)6月份應納企業(yè)所得稅額是多少？3.該企業(yè)6月份應納城鎮(zhèn)土地使用稅額是多少？六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為800萬元，適用稅率13%；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為100萬元；（3）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為80萬元；（4）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為50萬元；（5）支付廣告費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元。問題：1.該企業(yè)6月份應納增值稅額是多少？2.該企業(yè)6月份應納企業(yè)所得稅額是多少？3.該企業(yè)6月份應納房產稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售貨物采取賒銷和分期收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。2.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，銷售不動產，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。3.B解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。4.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。5.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條規(guī)定，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。6.B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定，增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理。7.B解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，并按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行管理。8.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，增值稅納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。9.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條規(guī)定，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。10.B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定，增值稅征收管理實行屬地征收管理，并按照稅收征管法的規(guī)定進行管理。二、多項選擇題1.ABCDE解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售貨物采取賒銷和分期收款方式、預收貨款方式、托收承付和委托銀行收款方式、直接收款方式、委托代銷方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間分別為書面合同約定的收款日期的當天、貨物發(fā)出的當天、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天、貨物發(fā)出的當天、收到代銷清單的當天。2.BCE解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，銷售不動產、無形資產，向不動產所在地、機構所在地主管稅務機關申報納稅；銷售進口貨物，向報關地海關申報納稅。3.BCE解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理，由稅務機關統(tǒng)一印制，并加蓋稅務機關監(jiān)制章。4.ACE解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，增值稅納稅人在納稅期