采購審計(jì)與合規(guī)性檢查重點(diǎn)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)一、采購審計(jì)概述1.a.采購審計(jì)的定義：采購審計(jì)是對采購活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、獨(dú)立的審查，以評(píng)估采購活動(dòng)的合規(guī)性、效益和風(fēng)險(xiǎn)。b.采購審計(jì)的目的：確保采購活動(dòng)符合法律法規(guī)、公司政策和程序，提高采購效率，降低采購成本，防范采購風(fēng)險(xiǎn)。c.采購審計(jì)的范圍：包括采購計(jì)劃、采購程序、采購合同、采購執(zhí)行和采購評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。2.a.采購審計(jì)的原則：獨(dú)立性、客觀性、全面性、連續(xù)性和保密性。b.采購審計(jì)的方法：現(xiàn)場審計(jì)、文件審查、訪談、問卷調(diào)查等。c.采購審計(jì)的報(bào)告：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、改進(jìn)建議和跟蹤落實(shí)情況。二、合規(guī)性檢查重點(diǎn)1.a.合規(guī)性檢查的定義：合規(guī)性檢查是對采購活動(dòng)是否符合法律法規(guī)、公司政策和程序進(jìn)行審查。b.合規(guī)性檢查的目的：確保采購活動(dòng)合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。c.合規(guī)性檢查的范圍：包括采購計(jì)劃、采購程序、采購合同、采購執(zhí)行和采購評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。2.a.合規(guī)性檢查的內(nèi)容：①審查采購計(jì)劃是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算安排；②審查采購程序是否符合公司采購政策和程序；③審查采購合同是否符合法律法規(guī)和公司政策；④審查采購執(zhí)行過程是否符合合同約定。3.a.合規(guī)性檢查的方法：①文件審查：審查采購計(jì)劃、采購程序、采購合同、采購執(zhí)行等相關(guān)文件；②現(xiàn)場審計(jì)：對采購活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地觀察和調(diào)查；③訪談：與采購相關(guān)人員訪談，了解采購活動(dòng)的實(shí)際情況；④問卷調(diào)查：對采購活動(dòng)進(jìn)行問卷調(diào)查，了解采購活動(dòng)的合規(guī)性。三、基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)1.a.采購計(jì)劃：①采購計(jì)劃的編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算安排，制定采購計(jì)劃；②采購計(jì)劃的審批：采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審批；③采購計(jì)劃的調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況，對采購計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。2.a.采購程序：①采購需求的提出：明確采購需求，包括采購物品、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等；②供應(yīng)商的選擇：根據(jù)采購需求，選擇合適的供應(yīng)商；③采購合同的簽訂：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；④采購合同的履行：按照合同約定，履行采購合同。3.a.采購合同：①合同條款的明確：合同條款應(yīng)明確采購物品、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等；②合同履行情況的監(jiān)督：對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保合同履行到位；③合同變更的處理：在合同履行過程中，如需變更合同，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。[1]，.采購審計(jì)與合規(guī)性檢查[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2018.[2]，趙六.采購管理[M].上海：上