逆向思維應考2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人應按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

D.增值稅納稅人在銷售貨物、提供勞務和進口貨物時，應向購買方開具增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他組織的生產經營所得、其他所得和財產轉讓所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額等于收入總額減去各項扣除后的余額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產原值或者房產租金收入

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房產所有權、承典權、房產代管權或者使用權的當天

5.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船所有人、管理人或者使用人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量和規定的單位稅額

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種

D.車船稅的納稅義務發生時間為納稅人取得車船所有權、管理權或者使用權的當天

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等法律行為征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為應稅合同或者憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的納稅義務發生時間為合同簽訂、憑證交付的當天

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為增值額，增值額等于轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂轉讓合同或者協議的當天

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地使用權或者房屋所有權轉移時，對承受方征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為土地使用權或者房屋所有權的轉移金額

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.契稅的納稅義務發生時間為土地使用權或者房屋所有權轉移的當天

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積和規定的單位稅額

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為納稅人實際占用土地的當天

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為資源產量或者銷售量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采、生產、加工、銷售的當天

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對污染物排放者征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放的當天

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購數量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉收購的當天

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置的當天

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中華人民共和國境外的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境的當天

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.教育費附加的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.地方教育附加的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業建設費的計稅依據為營業稅、娛樂業營業稅的稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.文化事業建設費的納稅義務發生時間為納稅人繳納營業稅、娛樂業營業稅的當天

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.水利建設基金的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

20.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人保障金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.殘疾人保障金的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.殘疾人保障金的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率表是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而調整。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人，以及租賃房產的單位和個人。（）

5.車船稅的征收范圍僅限于在我國境內登記注冊的車船。（）

6.印花稅的納稅人是合同或憑證的當事人，而不是合同的簽訂地點。（）

7.土地增值稅的納稅人是土地所有權的轉移方。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內購置土地使用權的單位和個人。（）

9.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

10.資源稅的納稅義務發生時間是資源開采或銷售的時間。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業經營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C、D

14.A、B、C、D

15.A、B、C、D

16.A、B、C、D

17.A、B、C、D

18.A、B、C、D

19.A、B、C、D

20.A、B、C、D

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要體現在以下幾個方面：一是稅率不同，一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率；二是進項稅額抵扣范圍不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；三是增值稅專用發票開具條件不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票；四是納稅申報程序不同，一般納稅人實行按月申報，小規模納稅人實行按季申報。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：一是納稅人自行計算應納稅所得額；二是按照稅法規定進行稅前扣除；三是計算應納稅額；四是填寫納稅申報表；五是按照規定期限報送稅務機關。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括：一是減免稅政策，如對特定行業的工資、薪金所得減免稅；二是專項附加扣除，如子女教育、繼續教育、大病醫療等；三是個人所得稅專項附加扣除，如住房貸款利息、住房租金等；四是個人所得稅綜合所得扣除，如基本費用扣除、專項扣除等。

4.房產稅的計稅依據為房產原值或者房產租金收入。房產原值是指購置房產時支付的全部費用，包括購置價格、稅費等。房產租金收入是指出租房產取得的租金收入。房產稅的征收范圍包括城鎮、鄉村、工礦區內的房產，以及依法取得土地使用權的房產。

四、論述題答案：

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務師作為專業的稅收服務人員，在稅收籌劃中發揮著重要作用。首先，稅務師能夠根據稅法規定，為企業提供合理的稅收籌劃方案，降低企業稅負；其次，稅務師能夠幫助企業識別稅收風險，防范稅收違法行為；再次，稅務師能夠提高企業稅務管理水平，提升企業競爭力。稅收籌劃的重要性在于：一是能夠幫