重要答案稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.企業支付的合理工資薪金

B.購買固定資產的支出

C.企業繳納的增值稅

D.企業發生的廣告費用

E.企業為員工支付的醫療保險費

2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.銷售自產農產品

B.提供醫療服務

C.出口貨物

D.銷售房屋

E.銷售土地

3.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

C.年應稅銷售額超過500萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的其他企業

E.年應稅銷售額超過500萬元的出口企業

5.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額未超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額未超過200萬元的商業企業

C.年應稅銷售額未超過500萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額未超過200萬元的其他企業

E.年應稅銷售額未超過500萬元的出口企業

6.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的有哪些（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

E.租金收入

7.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有哪些（）。

A.國債利息收入

B.政府補貼收入

C.公益捐贈收入

D.財產轉讓收入

E.投資收益

8.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額的有哪些（）。

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.財產轉讓收入

E.稅收罰款

9.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅額的計算公式有（）。

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減免稅收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-稅收罰款

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-稅收罰款

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入

E.應納稅所得額=收入總額-減除費用-稅收罰款-免稅收入

10.下列各項中，屬于增值稅申報期限的有（）。

A.每月申報

B.每季申報

C.每年申報

D.按次申報

E.按月申報

11.下列各項中，屬于增值稅納稅申報方式的有（）。

A.申報納稅

B.自核自繳

C.委托代理

D.稅收籌劃

E.稅收優惠

12.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報方式的有（）。

A.申報納稅

B.自核自繳

C.委托代理

D.稅收籌劃

E.稅收優惠

13.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）。

A.增值稅減免

B.增值稅出口退稅

C.增值稅稅收返還

D.增值稅先征后返

E.增值稅即征即退

14.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠的有（）。

A.企業所得稅減免

B.企業所得稅出口退稅

C.企業所得稅稅收返還

D.企業所得稅先征后返

E.企業所得稅即征即退

15.下列各項中，屬于增值稅發票管理的有（）。

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票驗證

E.發票繳銷

16.下列各項中，屬于企業所得稅發票管理的有（）。

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票驗證

E.發票繳銷

17.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.通用機打發票

D.財務專用發票

E.稅控機打發票

18.下列各項中，屬于企業所得稅專用發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.通用機打發票

D.財務專用發票

E.稅控機打發票

19.下列各項中，屬于增值稅發票種類有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.通用機打發票

D.財務專用發票

E.稅控機打發票

20.下列各項中，屬于企業所得稅發票種類有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.通用機打發票

D.財務專用發票

E.稅控機打發票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅的納稅期限為按月申報，特殊情況可以按季申報。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

4.增值稅的計稅依據是企業的銷售額或營業額。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率。（）

6.增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個檔次。（）

7.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補貼收入。（）

8.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品和提供醫療服務。（）

9.企業所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅義務人。

2.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

3.簡述增值稅專用發票的開具要求。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：工資薪金和醫療保險費是企業所得稅的稅前扣除項目，而購買固定資產的支出和繳納的增值稅不能直接扣除。

2.ABC

解析思路：銷售自產農產品、提供醫療服務和出口貨物都是增值稅的免稅項目，而銷售房屋和土地則不屬于。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

4.ABCD

解析思路：根據增值稅納稅人劃分標準，年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、商業企業、服務業企業和其他企業都屬于一般納稅人。

5.ABCD

解析思路：根據增值稅納稅人劃分標準，年應稅銷售額未超過500萬元的工業企業、商業企業、服務業企業和其他企業都屬于小規模納稅人。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入和租金收入。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補貼收入和公益捐贈收入，財產轉讓收入和投資收益通常需要繳納企業所得稅。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入、財產轉讓收入，稅收罰款不計入應納稅所得額。

9.AD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減免稅收入，稅收罰款不計入計算。

10.ABD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月申報、按次申報和按月申報，每年申報和按季申報不屬于常規申報期限。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括申報納稅、自核自繳和委托代理，稅收籌劃和稅收優惠不屬于申報方式。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括申報納稅、自核自繳和委托代理，稅收籌劃和稅收優惠不屬于申報方式。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優惠包括增值稅減免、增值稅出口退稅、增值稅稅收返還、增值稅先征后返和增值稅即征即退。

14.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括企業所得稅減免、企業所得稅出口退稅、企業所得稅稅收返還、企業所得稅先征后返和企業所得稅即征即退。

15.ABCDE

解析思路：增值稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管、發票驗證和發票繳銷。

16.ABCDE

解析思路：企業所得稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管、發票驗證和發票繳銷。

17.BE

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票和稅控機打發票，增值稅普通發票、通用機打發票和財務專用發票不屬于專用發票。

18.BE

解析思路：企業所得稅專用發票包括增值稅專用發票和稅控機打發票，增值稅普通發票、通用機打發票和財務專用發票不屬于專用發票。

19.ABCDE

解析思路：增值稅發票種類包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、通用機打發票、財務專用發票和稅控機打發票。

20.ABCDE

解析思路：企業所得稅發票種類包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、通用機打發票、財務專用發票和稅控機打發票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年預繳，但年終匯算清繳不是納稅期限。

2.√

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報，特殊情況下可以按季申報。

3.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

4.√

解析思路：增值稅的計稅依據是企業的銷售額或營業額。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率。

6.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個檔次。

7.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補貼收入。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品和提供醫療服務。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務人是指在中國境內注冊登記、從事生產經營活動并取得所得的企業和其他組織。

2.納稅義務發生時間是指增值稅納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務或者轉讓無形資產時，確認收入實現的時間。

3.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票內容完整、規范；發票開具時限符合規定；發票開具人員具備相應的資格。

4.企業所得稅的