重點(diǎn)偏向稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出租無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.殘疾人工資加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.公益性捐贈(zèng)支出

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.采購(gòu)額

C.成本

D.利潤(rùn)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.采購(gòu)額

C.成本

D.利潤(rùn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.成本

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計(jì)稅銷售額征收

B.計(jì)稅采購(gòu)額征收

C.計(jì)稅成本征收

D.計(jì)稅利潤(rùn)征收

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收方式？

A.計(jì)稅銷售額征收

B.計(jì)稅采購(gòu)額征收

C.計(jì)稅成本征收

D.計(jì)稅利潤(rùn)征收

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.計(jì)稅應(yīng)納稅所得額征收

B.計(jì)稅凈利潤(rùn)征收

C.計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入征收

D.計(jì)稅成本征收

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.計(jì)稅工資、薪金所得征收

B.計(jì)稅勞務(wù)報(bào)酬所得征收

C.計(jì)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收

D.計(jì)稅特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無(wú)住所而不在境內(nèi)居住或者在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額減去成本。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的各項(xiàng)所得減去相應(yīng)的扣除額。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

11.企業(yè)所得稅的免稅期限為5年。（）

12.個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元。（）

13.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

14.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。（）

15.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收。（）

16.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

17.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)常居住地。（）

19.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

20.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、資本利得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、公益性捐贈(zèng)支出和殘疾人工資加計(jì)扣除。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

14.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

17.A

解析思路：增值稅的征收方式包括計(jì)稅銷售額征收。

18.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收方式包括計(jì)稅銷售額征收。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括計(jì)稅應(yīng)納稅所得額征收。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括計(jì)稅工資、薪金所得征收、計(jì)稅勞務(wù)報(bào)酬所得征收、計(jì)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收和計(jì)稅特許權(quán)使用費(fèi)所得征收。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為取得收入的當(dāng)天。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為取得所得的當(dāng)天。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，不包括成本。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的各項(xiàng)所得減去相應(yīng)的扣除額。

9.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅期限根據(jù)不同情況，一般為3-5年。

12.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元。

13.√

解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。

14.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，但具體申報(bào)時(shí)間可能有所不同。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和核定征收。

16.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

17.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。

18.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)常居住地。

19.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

20.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。

三、簡(jiǎn)答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，進(jìn)口貨物的當(dāng)天；提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；取得收入的當(dāng)天。

2.稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。

3.納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和委托申報(bào)。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅