重要稅務政策的落實情況研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些政策屬于近年來我國稅收優惠政策的重要方面？

A.小型微利企業稅收減免

B.高新技術企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

2.以下關于增值稅改革的說法，正確的是：

A.增值稅改革旨在降低企業稅負

B.增值稅改革全面推開，取消營業稅

C.增值稅改革后，企業稅負有所增加

D.增值稅改革后，小規模納稅人適用簡易計稅方法

3.以下關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅實行法人所得稅制度

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、技術先進型服務企業等

D.企業所得稅的計稅依據為企業會計利潤

4.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的優惠政策包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

5.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅以房產原值或房產租金為計稅依據

B.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%

C.房產稅的優惠政策包括自用住房、教育用房等

D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區

6.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅以土地增值額為計稅依據

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的優惠政策包括土地儲備、公共設施建設等

D.土地增值稅的征收范圍包括國有土地、集體土地

7.以下關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅以資源開采量為計稅依據

B.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%、3%

C.資源稅的優惠政策包括礦產資源開發、環境保護等

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等

8.以下關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅以進口貨物價值為計稅依據

B.關稅的稅率分為0%、10%、20%、30%

C.關稅的優惠政策包括關稅配額、減免稅等

D.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物

9.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅以房屋買賣合同價格為計稅依據

B.契稅的稅率分為1%、3%、5%

C.契稅的優惠政策包括首次購房、家庭唯一住房等

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈與、繼承等

10.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅以合同金額為計稅依據

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

C.印花稅的優惠政策包括合同簽訂、股權轉讓等

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、證券交易等

11.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

C.車輛購置稅的優惠政策包括新能源汽車、節能汽車等

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛

12.以下關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅以煙葉收購價格為計稅依據

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%

C.煙葉稅的優惠政策包括煙葉種植、煙葉加工等

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

13.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優惠政策包括國際航行船舶、國內航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

14.以下關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅以污染物排放量為計稅依據

B.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環境保護稅的優惠政策包括污染物減排、環保設施建設等

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

15.以下關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據

B.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米

C.耕地占用稅的優惠政策包括農業設施建設、土地整理等

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的項目

16.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優惠政策包括國際航行船舶、國內航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

17.以下關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅以污染物排放量為計稅依據

B.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環境保護稅的優惠政策包括污染物減排、環保設施建設等

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

18.以下關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據

B.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米

C.耕地占用稅的優惠政策包括農業設施建設、土地整理等

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的項目

19.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優惠政策包括國際航行船舶、國內航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

20.以下關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅以污染物排放量為計稅依據

B.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環境保護稅的優惠政策包括污染物減排、環保設施建設等

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國實行的增值稅是按照增值額的一定比例征收的（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的變化而變化（）

3.個人所得稅的起征點是統一的，不分地區、不分職業（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產（）

5.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的大小分檔計算的（）

6.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源的開采和利用（）

7.關稅的征收對象僅限于進口貨物，不包括出口貨物（）

8.契稅的納稅人是在境內購置房產的個人或單位（）

9.印花稅是對各類合同、憑證等征收的一種稅收（）

10.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅改革的背景和主要目標。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強稅收政策的落實，以促進我國經濟高質量發展。

2.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策調整，優化營商環境，激發市場活力。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：根據題目要求，選擇所有屬于稅收優惠政策的選項，包括小型微利企業、高新技術企業、環保企業、外商投資企業等。）

2.AB（解析思路：增值稅改革旨在減輕企業稅負，取消營業稅，推行增值稅，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。）

3.ABC（解析思路：企業所得稅實行法人所得稅制度，稅率分為25%和15%，優惠政策包括高新技術企業、技術先進型服務企業等。）

4.ABCD（解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率結構包括3%-45%的多個檔次，優惠政策包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。）

5.ABC（解析思路：房產稅以房產原值或房產租金為計稅依據，稅率分為0.5%、1%、1.2%，優惠政策包括自用住房、教育用房等。）

6.ABCD（解析思路：土地增值稅以土地增值額為計稅依據，稅率分檔計算，優惠政策包括土地儲備、公共設施建設等。）

7.ABCD（解析思路：資源稅以資源開采量為計稅依據，稅率分為0.5%、1%、2%、3%，優惠政策包括礦產資源開發、環境保護等。）

8.ABCD（解析思路：關稅以進口貨物價值為計稅依據，稅率分為0%、10%、20%、30%，優惠政策包括關稅配額、減免稅等。）

9.ABCD（解析思路：契稅以房屋買賣合同價格為計稅依據，稅率分為1%、3%、5%，優惠政策包括首次購房、家庭唯一住房等。）

10.ABCD（解析思路：印花稅以合同金額為計稅依據，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%，優惠政策包括合同簽訂、股權轉讓等。）

11.ABCD（解析思路：車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據，稅率分為10%、15%、20%，優惠政策包括新能源汽車、節能汽車等。）

12.ABCD（解析思路：煙葉稅以煙葉收購價格為計稅依據，稅率分為10%、15%、20%，優惠政策包括煙葉種植、煙葉加工等。）

13.ABCD（解析思路：船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸，優惠政策包括國際航行船舶、國內航行船舶等。）

14.ABCD（解析思路：環境保護稅以污染物排放量為計稅依據，稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸，優惠政策包括污染物減排、環保設施建設等。）

15.ABCD（解析思路：耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據，稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米，優惠政策包括農業設施建設、土地整理等。）

16.ABCD（解析思路：與第13題解析思路相同。）

17.ABCD（解析思路：與第14題解析思路相同。）

18.ABCD（解析思路：與第15題解析思路相同。）

19.ABCD（解析思路：與第13題解析思路相同。）

20.ABCD（解析思路：與第14題解析思路相同。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：增值稅改革旨在簡化稅制，提高稅收中性，促進公平競爭。）

2.錯誤（解析思路：企業所得稅實行超額累進稅率，稅率會隨著所得額的變化而變化。）

3.錯誤（解析思路：個人所得稅的起征點根據不同地區和職業有所不同。）

4.正確（解析思路：房產稅的征收范圍限定在特定區域內的房產。）

5.正確（解析思路：土地增值稅稅率根據土地增值額的大小分檔計算。）

6.錯誤（解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源的開采和利用。）

7.錯誤（解析思路：關稅的征收對象包括進口貨物和出口貨物。）

8.正確（解析思路：契稅的納稅人是在境內購置房產的個人或單位。）

9.正確（解析思路：印花稅是對各類合同、憑證等征收的稅收。）

10.正確（解析思路：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：背景包括經濟全球化和我國稅制改革的需要；目標包括減輕企業