2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃案例分析專項練習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業發生的資產損失，在扣除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以扣除。2.企業支付的滯納金不得稅前扣除。3.企業發生的壞賬損失，應先沖減已在稅前扣除的壞賬準備。4.企業支付的罰款可以稅前扣除。5.企業支付的違約金可以稅前扣除。6.企業發生的存貨毀損、報廢損失，可以稅前扣除。7.企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過規定比例的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除。9.企業為員工支付的工資、薪金，超過規定標準的部分，不得稅前扣除。10.企業發生的業務招待費，超過規定比例的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用2.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用3.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用4.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用5.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用6.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用7.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用8.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用9.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用10.下列各項中，不屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的是（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用2.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用3.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用4.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用5.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用6.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用7.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用8.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用9.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用10.下列各項中，屬于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費的有（）。A.為業務關系單位提供宴請的費用B.為業務關系單位贈送的紀念品C.為業務關系單位提供的運輸費D.為業務關系單位提供旅游費用E.為業務關系單位提供的通訊費用四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中包含以下項目：-銷售收入1500萬元-銷售成本1200萬元-資產減值損失50萬元-捐贈支出30萬元-利息收入20萬元-罰款支出10萬元要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。2.某企業2024年度會計利潤為800萬元，其中包含以下項目：-銷售收入1000萬元-銷售成本700萬元-資產減值損失30萬元-捐贈支出20萬元-利息收入50萬元-罰款支出5萬元要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。3.某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中包含以下項目：-銷售收入600萬元-銷售成本400萬元-資產減值損失10萬元-捐贈支出5萬元-利息收入20萬元-罰款支出2萬元要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述資產損失稅前扣除的基本條件。2.簡述公益性捐贈支出稅前扣除的基本條件。3.簡述企業支付給職工的工資薪金稅前扣除的基本條件。4.簡述企業發生的廣告費和業務宣傳費稅前扣除的基本條件。5.簡述企業發生的業務招待費稅前扣除的基本條件。六、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度發生以下業務：-銷售收入2000萬元-銷售成本1500萬元-資產減值損失50萬元-捐贈支出30萬元-利息收入20萬元-罰款支出10萬元要求：分析該企業2024年度的稅務處理。2.某企業2024年度發生以下業務：-銷售收入1500萬元-銷售成本1200萬元-資產減值損失30萬元-捐贈支出20萬元-利息收入50萬元-罰款支出5萬元要求：分析該企業2024年度的稅務處理。3.某企業2024年度發生以下業務：-銷售收入1000萬元-銷售成本700萬元-資產減值損失10萬元-捐贈支出5萬元-利息收入20萬元-罰款支出2萬元要求：分析該企業2024年度的稅務處理。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的資產損失，在扣除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以扣除。2.√解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，企業支付的滯納金不得稅前扣除。3.×解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的壞賬損失，應先沖減已在稅前扣除的壞賬準備，而不是直接扣除。4.×解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，企業支付的罰款不得稅前扣除。5.√解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，企業支付的違約金可以稅前扣除。6.√解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的存貨毀損、報廢損失，可以稅前扣除。7.×解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過規定比例的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。8.√解析：根據《企業所得稅法》第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除。9.×解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業為員工支付的工資、薪金，在規定標準內的部分可以稅前扣除，超過規定標準的部分不得稅前扣除。10.×解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的業務招待費，超過規定比例的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。2.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。3.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。4.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。5.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。6.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。7.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。8.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。9.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。10.D解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，為業務關系單位提供旅游費用不屬于業務招待費。三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。2.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。3.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。4.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。5.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。6.ABCDE解析：根據《企業所得稅法》第十條規定，業務招待費包括為業務關系單位提供宴請的費用、贈送的紀念品、運輸費、旅游費用和通訊費用。7.ABCDE解析：根據《企