考生需掌握的模擬考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農民

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.外國企業

D.企業集團

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.郵政普遍服務

C.公共交通服務

D.基礎設施建設

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.特定行業

D.特定項目

7.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.技術先進型服務企業

D.資源綜合利用企業

8.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.稅前扣除

B.稅后減免

C.專項附加扣除

D.稅收優惠

9.下列哪些屬于稅務登記的義務人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.外國企業

10.下列哪些屬于稅務登記的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人地址

C.納稅人法定代表人

D.納稅人稅務登記證號

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.自產貨物用于銷售

C.接受加工修理修配勞務

D.銷售不動產

12.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物支付的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

14.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

15.下列哪些屬于增值稅的發票？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

16.下列哪些屬于企業所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.特殊事項申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.特殊事項申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在香港、澳門、臺灣等地區居住的中國公民。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。（）

5.增值稅的計稅依據為銷售額，包括應稅貨物、應稅勞務和應稅服務。（）

6.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括稅前扣除的支出和稅收優惠政策。（）

7.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。（）

8.增值稅專用發票是納稅人購買貨物、接受勞務后，向銷售方索取的發票，用于抵扣進項稅額。（）

9.企業所得稅的年度申報應在年度終了后5個月內完成。（）

10.個人所得稅的年度申報應在年度終了后3個月內完成。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

3.簡述個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除。

4.簡述稅務登記的主要內容和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述如何有效提高納稅人的稅法遵從度，降低稅收風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，故企業、個體工商戶、外國企業均為增值稅納稅人。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織，包括外國企業，故企業、合伙企業、外國企業均為企業所得稅納稅人。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，故所列選項均屬于征稅范圍。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，故所列選項均屬于征收范圍。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、郵政普遍服務、公共交通服務、基礎設施建設等，故所列選項均屬于免稅項目。

6.A,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、特定行業、特定項目，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、技術先進型服務企業、資源綜合利用企業等，故所列選項均屬于優惠政策。

8.A,C,D

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅前扣除、專項附加扣除、稅收優惠等，故所列選項均屬于優惠政策。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務登記的義務人包括企業、行政單位、個體工商戶、外國企業等，故所列選項均屬于稅務登記的義務人。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務登記的內容包括納稅人名稱、納稅人地址、納稅人法定代表人、納稅人稅務登記證號等，故所列選項均屬于稅務登記的內容。

11.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、接受加工修理修配勞務、接受提供的應稅服務支付的增值稅等，故所列選項均屬于進項稅額。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產應繳納的增值稅，故所列選項均屬于銷項稅額。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括稅前扣除的支出和稅收優惠政策后的收入，故所列選項均屬于應納稅所得額。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、特許權使用費所得等，故所列選項均屬于應納稅所得額。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票等，故所列選項均屬于增值稅的發票。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報、特殊事項申報等，故所列選項均屬于企業所得稅的申報。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報、特殊事項申報等，故所列選項均屬于個人所得稅的申報。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、12個月，故所列選項均屬于增值稅的納稅期限。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、12個月，故所列選項均屬于企業所得稅的納稅期限。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、12個月，故所列選項均屬于個人所得稅的納稅期限。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人以及在中國境外居住但取得中國境內所得的個人。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.√

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產取得的全部價款和價外費用。

6.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括稅前扣除的支出和稅收優惠政策后的收入。

7.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

8.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購買貨物、接受勞務后，向銷售方索取的發票，用于抵扣進項稅額。

9.√

解析思路：企業所得稅的年度申報應在年度終了后5個月內完成。

10.√

解析思路：個人所得稅的年度申報應在年度終了后3個月內完成。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的定義，然后列舉適用于簡易計稅方法的納稅人類型，如小規模納稅人、特定行業、特定項目等。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

解析思路：列舉企業所得稅的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、技術先進型服務企業優惠、資源綜合利用企業優惠等。

3.簡述個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除。

解析思路：列舉個人所得稅中可以享受專項附加扣除的情形，如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.簡述稅務登記的主要內容和程序。

解析思路：介紹稅務登記的主要內容，如納稅人名稱、納稅人地址、納稅人法定代表人、納稅人稅務登記證號等，然后描述稅務登記的程序，如提交申請、審核、登記等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征