結(jié)合實際案例的2025年稅務師考試復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非居民企業(yè)從我國取得的特許權(quán)使用費收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務報酬所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

C.個人銷售自建自用住房

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租動產(chǎn)收入

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務報酬所得

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非居民企業(yè)從我國取得的特許權(quán)使用費收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務報酬所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

C.個人銷售自建自用住房

D.出口貨物退（免）稅

12.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租動產(chǎn)收入

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務報酬所得

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非居民企業(yè)從我國取得的特許權(quán)使用費收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務報酬所得

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

C.個人銷售自建自用住房

D.出口貨物退（免）稅

19.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租動產(chǎn)收入

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

2.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會因應納稅所得額的變化而調(diào)整。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.增值稅一般納稅人購進貨物支付的進項稅額，在發(fā)生退貨或折讓時，應從當期進項稅額中抵扣。（）

6.個人購買自用住房，在出售時可以免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

9.個人所得稅的扣繳義務人應當在每次支付所得的次月15日內(nèi)申報并繳納稅款。（）

10.企業(yè)購買的土地使用權(quán)，在持有期間不計提折舊。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目。

4.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其基本原則。

2.分析在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過稅收政策促進實體經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得和勞務報酬所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務、個人銷售自建自用住房和出口貨物退（免）稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租動產(chǎn)收入和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得和勞務報酬所得。

8.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

9.AC

解析思路：與第2題相同，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

10.ABCD

解析思路：與第3題相同，個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得和勞務報酬所得。

11.ABCD

解析思路：與第4題相同，增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務、個人銷售自建自用住房和出口貨物退（免）稅。

12.ABCD

解析思路：與第5題相同，增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租動產(chǎn)收入和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：與第7題相同，個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得和勞務報酬所得。

15.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

16.AC

解析思路：與第2題相同，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非居民企業(yè)從我國取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

17.ABCD

解析思路：與第3題相同，個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得和勞務報酬所得。

18.ABCD

解析思路：與第4題相同，增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者