職業提升2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業所得稅稅前扣除的項目中，不得稅前扣除的是：

A.按照規定繳納的職工教育經費

B.稅收滯納金

C.利息費用

D.研發費用

2.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票實行“一物一票”

B.增值稅普通發票可以自行開具

C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

D.增值稅普通發票由納稅人自行印制

3.以下屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.應稅銷售額達到規定標準

B.會計制度健全

C.能夠準確計算應納稅額

D.有固定的經營場所

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍不包括利息、股息、紅利所得

C.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得

D.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得

5.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余值

D.房產稅的稅率一般為1.2%

6.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地轉讓、出售

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率

D.土地增值稅的納稅人為土地所有者

7.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買自用應稅車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為兩檔，分別為10%和20%

D.車輛購置稅的納稅人為車輛購置者

8.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率按照不同地區實行差別化稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者

9.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為兩檔，分別為3%和5%

D.契稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的承受人

10.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據等

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人為憑證的制作者、領受人

11.以下關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人應當在每月或每季度終了后15日內申報納稅

B.納稅人應當在年度終了后5個月內進行企業所得稅年度申報

C.納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

12.以下關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應當在每月或每季度終了后15日內申報納稅

B.增值稅小規模納稅人應當在每月或每季度終了后15日內申報納稅

C.增值稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.增值稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

13.以下關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅人應當在每月或每季度終了后15日內申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當在年度終了后3個月內進行年度申報

C.個人所得稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.個人所得稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

14.以下關于房產稅納稅申報的說法，正確的是：

A.房產稅納稅人應當在每年6月30日前申報納稅

B.房產稅納稅人應當在每年12月31日前申報納稅

C.房產稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.房產稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

15.以下關于土地增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.土地增值稅納稅人應當在土地轉讓、出售后30日內申報納稅

B.土地增值稅納稅人應當在年度終了后5個月內進行年度申報

C.土地增值稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.土地增值稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

16.以下關于車輛購置稅納稅申報的說法，正確的是：

A.車輛購置稅納稅人應當在購買車輛后30日內申報納稅

B.車輛購置稅納稅人應當在年度終了后5個月內進行年度申報

C.車輛購置稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.車輛購置稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

17.以下關于城鎮土地使用稅納稅申報的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅納稅人應當在每年6月30日前申報納稅

B.城鎮土地使用稅納稅人應當在每年12月31日前申報納稅

C.城鎮土地使用稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.城鎮土地使用稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

18.以下關于契稅納稅申報的說法，正確的是：

A.契稅納稅人應當在土地、房屋權屬轉移后30日內申報納稅

B.契稅納稅人應當在年度終了后5個月內進行年度申報

C.契稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.契稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

19.以下關于印花稅納稅申報的說法，正確的是：

A.印花稅納稅人應當在應稅憑證發生時申報納稅

B.印花稅納稅人應當在年度終了后5個月內進行年度申報

C.印花稅納稅人應當將申報材料報送主管稅務機關

D.印花稅納稅人可以通過電子稅務局進行納稅申報

20.以下關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業可以享受20%的稅率優惠

B.符合條件的高新技術企業可以享受15%的稅率優惠

C.符合條件的技術先進型服務企業可以享受15%的稅率優惠

D.符合條件的研發費用加計扣除政策可以降低企業稅負

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度終了后的5個月內。（）

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權使用費所得。（）

4.房產稅的計稅依據為房產的原始價值。（）

5.土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。（）

6.車輛購置稅的稅率統一為10%。（）

7.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的購買者。（）

8.契稅的納稅義務發生時間為土地、房屋權屬轉移之日起30日內。（）

9.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證交付之時。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的廣告費用。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述個人所得稅的計稅方法。

3.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

4.簡述增值稅專用發票的領用和管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業納稅申報的準確性和及時性。

2.論述在當前經濟環境下，如何發揮稅收政策在促進經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.B.稅收滯納金

解析思路：稅收滯納金屬于非經營性支出，不得在企業所得稅稅前扣除。

2.ACD

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，普通發票可以自行開具，但需符合規定。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括銷售額、會計制度、應納稅額計算和經營場所。

4.ACD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金、特許權使用費和偶然所得。

5.ACD

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，計稅依據為房產原值減除一定比例后的余值，稅率為1.2%。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地轉讓、出售，計稅依據為土地增值額，稅率分為四級超率累進稅率。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購買自用應稅車輛，計稅依據為應稅車輛的計稅價格，稅率分為兩檔。

8.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，計稅依據為實際占用土地面積，稅率實行差別化。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移，計稅依據為成交價格，稅率分為兩檔。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證、單據等，計稅依據為應稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

14.ABCD

解析思路：房產稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

17.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

18.ABCD

解析思路：契稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

19.ABCD

解析思路：印花稅納稅申報應當在規定期限內進行，材料需報送主管稅務機關，可通過電子稅務局申報。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業和技術先進型服務企業等，可以降低稅率或加計扣除。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度終了后的5個月內。

2.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權使用費所得。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的原始價值減除一定比例后的余值。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者。

6.×

解析思路：車輛購置稅的稅率統一為10%，但分為兩檔。

7.×

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用者。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為土地、房屋權屬轉移之日起30日內。

9.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證交付之時。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的廣告費用。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：從認定標準、稅率、申報期限、發票管理等方面進行比較。

2.簡述個人所得稅的計稅方法。

解析思路：介紹超額累進稅率、速算扣除數等計算方法。

3.簡述企業